Трудовое право

Ип перевозка груза работник какие налоги надо платить 2021

Какую систему налогообложения выбрать грузоперевозчикам после отмены ЕНВД


, поэтому сейчас самое время задуматься о том, что применять вместо него. Одна из сфер малого бизнеса, которая вела деятельность на вменёнке – грузоперевозки. Давайте разберёмся, какие налоговые системы стоит рассматривать компаниям и предпринимателям в качестве альтернативы.Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти после отмены ЕНВД, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге.

Рассчитаем для него налоги на разных режимах. Делать расчёт будем исходя из таких параметров:

  1. количество единиц транспорта – 5;
  2. затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
  3. доход в год – 18 000 000 рублей;
  4. количество работников – 6;
  5. расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).

Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы, а с 2021 года и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы.

В 2021 году это 40 874 рубля + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей.

Для чистоты эксперимента будем считать, что они не вошли в состав расходов.Теперь рассмотрим разные режимы и решим, какой выбрать, когда отменят ЕНВД для ИП и компаний сферы грузоперевозки.После отмены ЕНВД для всех видов деятельности может подойти .

Однако не всегда она является оптимальным выбором.

Кроме того, УСН может применяться в одном из двух вариантов – с учётом расходов или без этого. Поэтому решая, чем заменить вменёнку, нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждом из них.На упрощёнку в 2021 году смогут перейти организации и ИП, подходящие под определённые требования.

Применять этот режим можно до тех пор, пока:

  1. доход в год не превышает 200 млн рублей;
  2. среднесписочная численность работников – не более 130 человек.

Для организаций есть дополнительные условия, в том числе остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей.Если выбрать в качестве объекта налогообложения доход без учёта расходов, то ставка налога составит:

  1. 8% – при сумме выручки 150-200 млн рублей и/или количестве работников 101-130 человек.
  2. 6% – при сумме выручки с начала года до 150 млн рублей и/или количестве работников – до 100 человек включительно;

Расчёт налога при производится в следующем порядке.Первичный налог равен: сумма дохода * 6% = 18 000 000 * 6% = 1 080 000 рублей. Далее исчисление делается отдельно для ООО и ИП, поскольку вычет будет разный.

  • Вычет для ИП будет состоять из двух частей: взносов за работников и за самого предпринимателя. В нашем примере собственные взносы составят (18 000 000 – 300 000) * 1% + 40 874 = 217 874 рубля. Общий размер взносов – 217 874 + 550 000 = 767 874 рубля. Это больше 50% от налога, следовательно, вычет составит 540 000 рублей. Соответственно, налог также будет равен 540 000 рублей, а общая сумма налога и взносов составит 540 000 + 767 874 = 1 307 874 рубля.
  • Вычет для ООО составляет 1 080 000 / 2 = 540 000 рублей. Нельзя вычесть все взносы (550 000 рублей), поскольку они больше половины налога. Поэтому налог к уплате будет равен: 1 080 000 – 540 000 = 540 000 рублей. С учётом взносов, сумма к уплате в бюджет составит 1 090 000 рублей (540 000 + 550 000).

Ставки налога при упрощёнке с учётом затрат таковы:

  1. 15% – при сумме дохода с начала года до 150 млн рублей и/или численности сотрудников – до 100 человек включительно;
  2. 20% – при сумме дохода 150-200 млн рублей и/или численности сотрудников 101-130 человек.

Правила расчёта налога здесь такие:

  1. исчисляется налог обычным способом;
  2. перечисляется та сумма, которая больше из этих двух.
  3. исчисляется минимальный налог – это 1% от дохода;

Вычет страховых взносов на этой системе не осуществляется, ведь они уже уменьшили налоговую базу в составе расходов.Налог ООО при применении составит (18 000 000 – 11 500 000) * 15% = 975 000 рублей. Для сравнения посчитаем минимальный налог: 18 000 000 * 1% = 180 000 рублей, что меньше рассчитанного по ставке 15%.

Всего ООО заплатит с учётом взносов 975 000 + 550 000 = 1 525 000 рублей.Налог предпринимателя при ставке УСН 15% будет такой же. Взносы ИП посчитаем так: 40 874 + (18 000 000 – 11 500 000 – 300 000) * 1% = 102 874 рубля.

Итого предпринимателю придётся уплатить с учётом отчислений за себя и работников: 975 000 + 550 000 + 102 874 = 1 627 874 рублей.После того как произойдёт отмена ЕНВД в 2021 году, для ИП будет доступна покупка патента на оказание услуг грузоперевозки. Организациям этот режим применять запрещено.Для применения действуют определённые ограничения. Так, ИП с начала года должен заработать не более 60 млн рублей дохода по всем купленным патентам.

Другое правило – количество работающих у него в рамках патентной деятельности лиц не может быть более 15.Налог при ПСН – это его стоимость. Она считается как 6% от суммы потенциально возможного дохода ИП по виду конкретной патентной деятельности.

Из полученной суммы в 2021 году можно будет вычесть страховые взносы.Стоит добавить, что вскоре ПСН ждут и другие улучшения. Например, можно будет применять эту систему в рознице и общепите при площади зала до 150 кв. метров (ранее – только до 50 кв. метров). Но главное – будет существенно расширен список видов патентной деятельности.Но не обошлось и без сложностей.

метров). Но главное – будет существенно расширен список видов патентной деятельности.Но не обошлось и без сложностей.

Пока существует предельный федеральный размер потенциального дохода ИП, от которого считается налог.

Однако в 2021 году его отменят, то есть регионы смогут устанавливать границу дохода на своё усмотрение. Также они смогут устанавливать дополнительные ограничения для применения ПСН.Рассчитаем стоимость патента для бизнеса из примера – это можно сделать на сайте ФНС. Пока, правда, придётся ориентироваться на данные 2020 года, так как налоговая служба не обновила свой сервис.

Для Санкт-Петербурга при количестве машин 5 единиц стоимость патента на перевозку грузов за полный год составит 240 000 рублей.Теперь рассчитаем .

Базой является сумма потенциального дохода, уменьшенная на 300 000 рублей. Нужное нам значение содержится в законе Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98. Потенциально возможный доход на одно транспортное средство для ИП (грузоперевозки) составляет 800 000 рублей.

Значит, он заплатит взносы за себя в таком размере: (800 000 * 5 – 300 000) * 1% + 40 874 = 77 874 рубля.Суммарный размер взносов за работников и предпринимателя составит: 550 000 + 77 874 = 627 874 рубля. За счёт этой суммы можно снизить стоимость патента на 50%. То есть за него придётся уплатить 240 000 / 2 = 120 000 рублей.

Всего фискальная нагрузка на ИП будет равна 627 874 + 120 000 = 747 874 рубля.Кроме рассмотренных налоговых систем, существует основная.

Однако она предполагает уплату налогов, ставки по которым выше, чем при спецрежимах, и в большинстве случаев невыгодна при грузоперевозках.Предприниматели дополнительно вправе применять НПД – . Платить страховые взносы при этом не нужно. Однако этот режим предполагает массу ограничений.

Для нашего примера важны такие:

  1. запрещено нанимать работников.
  2. доход ИП должен укладываться в лимит 2,4 млн рублей в год;

Так что к данному примеру этот режим применить нельзя.

Хотя если ИП занимается перевозками грузов самостоятельно и имеет небольшой доход, он вполне может рассмотреть НПД как подходящую систему после отмены ЕНВД с 2021 года. В таком случае он будет платить налог по ставке 6% с доходов, полученных от организаций и ИП, и 4% – от граждан.Сведём в таблицу все данные, которые рассчитали выше для спецрежимов.Таблица.

В таком случае он будет платить налог по ставке 6% с доходов, полученных от организаций и ИП, и 4% – от граждан.Сведём в таблицу все данные, которые рассчитали выше для спецрежимов.Таблица. Сравнение фискальной нагрузки на разных режимах для грузоперевозок (в рублях) НалогВзносыВсегоОрганизацияУСН Доходы540 000550 0001 090 000УСН Доходы-расходы975 000550 0001 525 000ИПУСН Доходы540 000655 8741 307 874УСН Доходы-расходы975 000652 8741 627 874Патент120 000627 874747 874Из таблицы видно, на какой режим оптимально перейти нашему предприятию, когда отменят ЕНВД.

Если это ИП, ему лучше купить патент. Организации же для грузоперевозок больше подходит УСН со ставкой налога 6% с дохода, чем 15% с разницы между доходом и расходами.Однако следует понимать, что расчёт этот условный, ведь он основан на примерных данных, хотя и приближённых к реальным. Поэтому перед решением вопроса о том, чем заменить ЕНВД для ИП или организации после отмены вменёнки для грузоперевозки, следует повторить этот расчёт уже исходя из собственных показателей выручки и затрат.

Кроме того, важно учитывать специфику регионального законодательства, ведь некоторые параметры налоговых режимов в разных субъектах РФ могут существенно различаться.

Ваше имя Телефон E-mail – Ваш город –АбаканАрсеньевАрхангельскАстраханьБалашихаБарнаулБелгородБрянскВеликий УстюгВладимирВолгоградВоронежДимитровградДомодедовоЕкатеринбургЕссентукиИжевскИркутскКазаньКалугаКемеровоКировКовровКомсомольск-на-АмуреКоролёвКостомукшаКраснодарКрасноярскКурганКурскЛипецкМагаданМахачкалаМоскваМурманскНаходкаНижний НовгородНовокузнецкНовороссийскНовосибирскНовоуральскОдинцовоОмскОренбургПавловский ПосадПензаПервоуральскПереславль-ЗалесскийПермьПетрозаводскПодольскПятигорскРаменскоеРостов-на-ДонуРязаньСамараСанкт-ПетербургСаранскСаратовСаяногорскСевастопольСимферопольСмоленскСочиСтавропольСургутСызраньТверьТольяттиТомскТоржокТулаТюменьУлан-УдэУльяновскУфаХабаровскХанты-МансийскХимкиЧебоксарыЧелябинскЧусовойЭлектростальЯлтаЯрославльКудровоМытищиШаховская Город Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете . Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на Читайте также:

Патент для грузоперевозок: сколько стоит и как оформить

Редактор: Севиль Нагаева 25.02.2021 6 317 Антон Дыбов Эксперт по праву ИП, который занимается грузоперевозками, может работать на патенте.

В этой статье — все, что нужно об этом знать.

Патент — это налоговый спецрежим для ИП. Он действует для определенных видов деятельности. Вместо налогов с доходов предприниматель платит фиксированную сумму.

В налоговом кодексе есть условия, какие ИП в грузоперевозках могут работать на патенте:

  1. годовой доход — до 60 млн рублей. Если у предпринимателя несколько патентов, учитывается доход по всем.
  2. сотрудников — до 15. Они должны быть оформлены в штате или по гражданско-правовому договору. Если у предпринимателя несколько патентов, учитываются сотрудники по всем;
  3. автомобилей — до 20. При этом учитываются собственные, лизинговые, арендованные и машины в ремонте;

Максимальное количество машин для патента на грузоперевозки может отличаться в разных регионах.

Например, в Московской области у ИП может быть 20 автомобилей, а в Томской — 10. Все требования и ограничения можно найти на сайте налоговой — в разделе «Особенности регионального законодательства». Стоимость патента зависит:

  1. срока патента;
  2. от количества автомобилей или их грузоподъемности;
  3. региона, в котором ИП покупает патент.

Например, патент на пять автомобилей на три месяца для ИП в Московской области стоит 26 526 ₽, а в Республике Крым — 15 123 ₽.

Рассчитать точную стоимость патента для ИП можно на официальном сервисе налоговой — «Расчет патента». Для этого нужно заполнить все обязательные поля в форме. Для грузоперевозок между регионами ИП хватит одного патента и правильно оформленных договоров с заказчиками. Патент нужно купить по месту работы предпринимателя — там, где находится база автомобилей.
Патент нужно купить по месту работы предпринимателя — там, где находится база автомобилей.

В договорах с заказчиками местом составления договора указывают регион, в котором куплен патент.

ИП купил патент в Москве.ИП купил патент в Москве.Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва.Грузы перевозит так: Москва — Саратов, Саратов — Самара, Самара — Москва.В договорах указывает несколько мест составления: Москву, Саратов, Самару.В договорах указывает одно место составления — Москву. Патент на грузоперевозки оплачивается так же, как патент на другие виды деятельности.

Об этом была отдельная статья.

Напомним главное. Оплата патента. Если патент действует меньше шести месяцев, его оплачивают одним платежом в любое время. Главное — успеть до окончания действия патента.

Если патент действует от шести месяцев до года, оплатить нужно двумя платежами: треть — в течение первых трех месяцев с оформления патента, две трети — до окончания его действия. Патент — на 30 тысяч рублей. Действует с марта по сентябрь 2021 года. Оплачивать нужно двумя частями: 10 тысяч — до 31 мая; 20 тысяч — до 30 сентября.

Налоговые каникулы. ИП, которые занимаются грузоперевозками, не могут получить налоговые каникулы в 2021 году. Дело в том, что грузоперевозки не относятся к производственным, социальным, научным или бытовым услугам и не считаются пострадавшими от пандемии.

Уплата взносов. Кроме патента, ИП должен заплатить страховые взносы. В 2021 году взносы такие:

  1. дополнительные пенсионные взносы — 1% от годового потенциального дохода.
  2. фиксированные взносы — 40 874 ₽;

С 2021 года стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, ИП с сотрудниками — максимум на половину стоимости.

Для этого нужно об уплаченных страховых взносах.

Например, у вас патент за 48 000 ₽ с 1 марта по 31 декабря 2021 года.

До 31 мая вам нужно оплатить треть его стоимости — 16 000 ₽, остальное — до 31 декабря.

Еще до конца года вам нужно заплатить страховые взносы — 40 874 ₽. Вы можете до 31 мая заплатить не за патент, а часть страховых взносов — 16 000 ₽. Затем до 31 мая подать об этом уведомление в налоговую — в уведомлении указать, что заплатили эту сумму. Теперь не нужно платить за патент эти 16 000 ₽ — налоговая примет в зачет страховые взносы.

Теперь не нужно платить за патент эти 16 000 ₽ — налоговая примет в зачет страховые взносы. Затем вам до конца года нужно уплатить оставшиеся страховые взносы: 40 874 − 16 000 = 24 874 ₽. Об уплате этой части взносов вам также нужно подать уведомление в налоговую — она примет эту сумму в зачет патента.

После оплаты всех взносов сумма вашего патента уменьшится: 48 000 − 40 874 = 7126 ₽. За патент нужно будет заплатить всего 7126 ₽ вместо 48 000 ₽. Порядок оформления патента для грузоперевозок такой же, как для других видов деятельности.

Патент можно оформить во время регистрации ИП, при смене налогового режима или при открытии нового вида деятельности. Для этого нужно заполнить заявление на патент.

Кроме первых двух листов заявления на патент, предпринимателю с грузоперевозками нужно заполнить лист Б.

В нем он указывает информацию об автомобилях. Есть три причины, по которым ИП может лишиться патента:

  • Годовой доход превысил 60 млн рублей.
  • Автомобилей стало больше, чем положено по патенту в этом регионе.
  • В штате стало больше 15 сотрудников.

Если предприниматель нарушил хотя бы одно из этих условий, он обязан уведомить налоговую в течение 10 рабочих дней.

Налоговая снимет ИП с учета через 5 рабочих дней, переведет его до конца года на ОСН и пересчитает налоги.

Если ИП совмещал патент и УСН, его переведут на УСН. Когда работа на патенте полностью прекращается, предпринимателю нужно подать в налоговую заявление об этом.

Предприниматель сможет снова оформить патент по этому виду деятельности с начала следующего года, если будет соответствовать требованиям закона. Подписка на новое в Бизнес-секретах Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписаться Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь Антон Дыбов Эксперт по праву

Налогообложение для грузоперевозок в 2021 году

Анфимычева Ирина, руководитель проекта Корчагина Ксения, юристНа ЕНВД могли работать практически все грузоперевозчики малого и среднего бизнеса. А вот в связи с отменой вмененки выбор остался у всех разный. Для юрлиц доступна только дорогая платная трасса «УСН-2021».

А вот предпринимателям дали зеленый свет на Патент — теперь он доступен независимо от маршрутов доставки в пределах РФ.

Как сэкономить при переходе на упрощенку и не потерять Патент, расскажем в статье.На упрощенке два варианта расчета налога:

  1. Доходы-Расходы
  2. Доходы

Выбрать можно только один вариант, а изменить — не чаще 1 раза в год.С точки зрения элементарной математики вариант «Доходы-Расходы» выгоднее, когда расходы больше 60% от выручки. Но не все подряд затраты могут уменьшать налог.

«Солярка подешевле по чужой заправочной карте» или «запчасти по себестоимости от приятеля» реальными расходами не станут, хоть деньги на них потрачены настоящие. По факту такой налог выбирают компании, где строгий бухгалтер следит за тем, чтоб по каждому истраченному литру топлива были:

  1. от водителей,
  2. -заправок,
  3. от диспетчера.

Выбор этого варианта означает ведение полноценного учета, т.к. иначе налог правильно не посчитать.Но если требования НК учет усложняют, то современные учетные системы помогают упросить: первички по сканам, , заполнение и декларации и многое другое.По-настоящему упрощенный режим с элементарным .

Расходы подтверждать и проверять не нужно. Можно уменьшить сумму налога на и взносы в зарплаты. Из обязательного в налоговом учете — только книга и декларация.

Но и в этом случае рекомендуем учитывать в — это быстрее, проще и следить за изменениями закона не потребуется.Оставить заявкуПри переходе на УСН можно не учитывать в доходах:

  1. предоплату 2020 года за рейсы 2021 года;
  2. оплату в 2021 за перевозки 2020 года.

Позволить это могут лишь те, кто подтвердит факты.

Например, актами сверки с покупателями, чеками ККТ с признаком аванс/кредит.И, наоборот, в расходах можно увеличить на стоимость:

  1. топлива и запчастей на складе — в момент их расходования в 2021 году;
  2. остаточную стоимость вашего автомобиля, купленного не позже 5-10 лет назад (в зависимости от вида машины).
  3. услуги автосервисов, стоянок, полученные в 2021, но оплаченные заранее в 2020 году;

Экономия на расходах актуальна для объекта УСН Доходы-Расходы.

Наличие документов, подтверждающих оплату и получение обязательно. Если в период вмененки нигде учет не вели, то будет достаточно только долги, стоимость складских остатков и машины на начало года, а учетная система сама сэкономит налоги на таких операциях.Достаточно одного патента, если договор на перевозку заключен в субъекте РФ, где этот патент получен. Так разрешают поступать последние разъяснения ФНС .Например, ИП, получивший в Москве патент на оказание автотранспортных услуг по месту постановки на учет в налоговом органе по месту жительства, заключил в Москве с разными лицами договоры на перевозку грузов: по первому договору перевозка груза из Москвы в Санкт-Петербург, по второму договору перевозка груза из Московской области в Калугу, по третьему договору перевозка груза из Владимира в Ярославль.

В указанном случае ИП не нужно получать дополнительные патенты.Но в любой момент нужно быть готовым обосновать свое право на единственный патент. Как мы знаем, не всегда заказчик или диспетчер готовы оформить договор с нужным вам регионом.Тут можно «подстраховаться»:

  • Подчеркивайте в любых фактах деятельности привязку к территории патента. Например, укажите на сайте место деятельности — регион патента. Откройте расчетный счет в местном отделении банка, купите сим-карту в своей области. Храните местные чеки на бензин, СТО.
  • Покупайте патент в основном регионе присутствия. Где зарегистрирован ИП или нанятые работники, где открыли офис с менеджерами или арендовали автостоянку.
  • Пишите в договорах грузоперевозки место заключения — регион, где купили патент. Обычно оно указывается на первом листе договора, рядом с датой.
  • Ведите книгу . Во-первых, этого требует закон. Во-вторых, вам будет проще контролировать свой учет.

Если налоговая однажды затребует пояснения, письменно объясните, почему используете один патент: «Оказываю услуги на территории субъекта, в котором получен патент.

Договоры на грузоперевозки заключаю на территории этого региона, что соответствует правовой позиции, изложенной в Письмах Минфина № 03-11-11/78446, № 03-11-11/47410, № 03-11-11/43299, № 03-11-11/106476, № 03-11-11/103163, Письме ИФНС и ». Приложите письма, решение суда, несколько договоров на грузоперевозки с правильным местом оказания услуг.К сожалению, Патент до сего дня был не самой популярной системой и прецедентов, судов и разъяснений крайне мало в юридической практике.Оставить заявкуБесспорно, Патент выгоднее, чем УСН. И если ИП может применять патентную систему, выбора не возникает.

  1. ИП занимается грузоперевозками по всей России на 1 автомобиле, доставляет, в том числе, попутные грузы. Зарегистрирован в Ярославской области. Годовой доход около 3 млн рублей, большинство своих расходов подтвердить документально не может.Патент:349600 × 6% = 20976 — 20976 = 0 руб.Можно уменьшить на взносы ИП.С учетом уплаченных взносов ИП патент обойдется бесплатно.УСН доходы:3 млн × 6% = 180 000 — 67876 = 112 124 руб.

Но будет выгодно перейти на УСН, что называется «про запас», если:

  1. собираетесь заниматься и другими видами деятельности.

    Например, экспедиторские услуги, работы грузчика и т.п.

  2. есть риск превысить лимиты патентного режима по численности, количеству машин или выручке;

Многие выбирают патент и УСН 6% доходы.

Вам также может понравиться...