Налоговое право

Изменение статуса адрендодателя без ндс

Все зависит от статуса арендодателя


Я имею в собственности два офисных помещения. Могу ли я сдавать их в аренду юридическим лицам и платить НДФЛ в размере 13%? Или такая деятельность считается предпринимательской и я должна зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Какие налоги при этом надо будет платить?

1. По общему правилу Гражданского кодекса РФ право сдачи имущества (в том числе нежилых помещений) в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ). При этом закон не связывает статус арендодателя — физического лица с фактом его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Поэтому гражданин может быть арендодателем принадлежащего ему на праве собственности имущества как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (ИП).

Налогообложение доходов физических лиц от сдачи в аренду имущества регулируется главой 23 НК РФ.

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются в том числе физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (ст. 207 НК РФ). К доходам от источников в РФ относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Таким образом, доходы налогоплательщика (физического лица), полученные от сдачи имущества в аренду, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% на общих основаниях.

Исчисление и уплату налога в данном случае производит: — налоговый агент (ст. 226 НК РФ) — если доход получен от организации (см.

письмо Минфина России от 02.10.2006 № 03-05-01-04/277); — физическое лицо (подп.

1 п. 1 ст. 228 НК РФ) — если доход получен от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами. Однако следует отметить, что представленная выше ситуация будет соответствовать закону только в том случае, если деятельность гражданина по сдаче в аренду имущества не является предпринимательской. Сразу возникает вопрос: каковы признаки такой деятельности?
Сразу возникает вопрос: каковы признаки такой деятельности?

В соответствии с гражданским законодательством предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицом, зарегистрированным в качестве предпринимателя в установленном законом порядке (п.

1 ст. 2 ГК РФ). Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ст.

23 ГК РФ). При этом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, при исполнении обязанностей, возложенных на них Налоговым кодексом РФ, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями (п.

2 ст. 11 НК РФ). По мнению Минфина России, о наличии в действиях гражданина (физического лица) признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: — изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; — учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок; — взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; — устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. При наличии достаточных оснований считать, что вышеуказанные признаки имеются в наличии, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (см. письма Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4-82 и от 22.09.2006 № 03-05-01-03/125).

Аргументами в пользу квалификации деятельности в качестве предпринимательской могут служить и такие обстоятельства, как: — заключение договора на срок более одного налогового периода (календарного года) или его пролонгация на следующий период; — получение дохода 2 раза и более в течение налогового периода (календарного года) при условии, что в течение года арендаторами одного и того же имущества выступают разные юридические лица; — неоднократное заключение договоров аренды с одним юридическим лицом. Отметим, что правильная квалификация деятельности физического лица имеет принципиальное значение для целей налогообложения. Если арендодатель может быть признан индивидуальным предпринимателем по соответствующему виду деятельности, то он помимо НДФЛ обязан будет уплачивать НДС (ст.

143, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и ЕСН (подп. 2 п. 1 ст. 235, п. 3 ст. 237 НК РФ) как лицо, оказывающее услуги по сдаче имущества в аренду.

В данной ситуации очевидно, что офисные (нежилые) помещения приобретались Вами не для личного пользования, а в целях последующего извлечения прибыли от их использования (сдачи в аренду) или реализации. Поэтому, на наш взгляд, Вам следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налоги с соответствующих доходов именно в этом качестве, а не в качестве физического лица. 2. Какими налогами будет облагаться доход, полученный от сдачи имущества в аренду, зависит от статуса арендодателя (физическое лицо или предприниматель).

В данном случае арендодатель может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН (объект «доходы») (п. 1 ст. 346.14 НК РФ), при которой объектом налогообложения являются доходы, облагаемые по ставке 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). При этом необходимо иметь в виду, что применение указанного режима возможно в том случае, если лимит доходов предпринимателя за год не превысит 20 млн руб.

(п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Если предполагаемые доходы от сдачи имущества в аренду превышают указанный лимит, то предпринимателю придется применять общий режим налогообложения (глава 23 НК РФ).

В этом случае на стоимость арендной платы по имуществу необходимо начислить НДС, который предприниматель сможет принять к вычету на основании статей 171, 172 НК РФ. Обратите внимание! Представители фискальных органов считают, что такой вид деятельности предпринимателя, как сдача в аренду собственного имущества, должен быть обязательно указан отдельно в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

Если указанный вид деятельности, осуществляемый предпринимателем, не внесен в Госреестр, то он не относится к предпринимательской деятельности, по которой может быть применена упрощенная система налогообложения (см.

письма ФНС России от 07.11.2006 № 04-2-02/667, от 24.04.2006 № 04-2-02/333, Минфина России от 17.05.2006 № 03-11-04/2/109).

При этом приводится следующий аргумент: по правилам налогового законодательства УСН применяется только в отношении предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Согласно такой точке зрения в отношении видов деятельности, внесенных в Госреестр, предприниматель может уплачивать единый налог при применении УСН, а в отношении не внесенных — обязан уплачивать НДФЛ.

3 ст. 346.11 НК РФ). Согласно такой точке зрения в отношении видов деятельности, внесенных в Госреестр, предприниматель может уплачивать единый налог при применении УСН, а в отношении не внесенных — обязан уплачивать НДФЛ. Эта позиция, на наш взгляд, не основана на нормах действующего законодательства.Физическое лицо, прошедшее процедуру государственной регистрации, приобретает статус индивидуального предпринимателя в целом, а не на определенные виды экономической деятельности.

При этом в соответствии с положениями Гражданского кодекса РФ предприниматель вправе осуществлять любой вид экономической деятельности, не запрещенный законом (п.

3 ст. 23 ГК РФ). Это означает, что все осуществляемые предпринимателем после государственной регистрации виды экономической деятельности необходимо рассматривать в качестве предпринимательской. И, следовательно, независимо от того, внесены эти виды деятельности в Госреестр или нет, они будут представлять собой предпринимательскую деятельность.

Тем не менее при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя мы все же советуем указать в Госреестре вид деятельности «сдача в аренду собственного имущества», иначе у предпринимателя могут возникнуть разногласия с налоговыми органами и свою позицию ему придется отстаивать в суде. И. Горшкова, ведущий эксперт АКДИ «ЭЖ», член Палаты налоговых консультантов : Теги:

Договор аренды без ндс образец

» Как правило, ИП не платят НДС в силу того, что предприниматели применяют специальные режимы налогообложения, в рамках которых освобождаются от уплаты НДС. В частности, Вы можете не платить НДС, если используете патентную систему, «упрощенку» или платите вмененный налог.

Во всех перечисленных случаях уплата единого налога заменяет уплату НДС. То есть, если Вы зарегистрировали ИП и используете один из упрощенных режимов, то в договоре сумму НДС Вам указывать не нужно.

Образец заполнения договора Как мы говорили выше, Вы имеете право составлять договор в той форме и с теми условиями, которые удобны Вам и второй стороне, и которые соответствуют сути сделки. Если Вы оказываете услуги, не облагаемые НДС или освобожденные от налога, то в графе «Стоимость услуг» Вы можете указать «без НДС». Образец заполнения договора представлен в примере ниже.

Пример №2. Пример 1 Допустим, в договоре на товар, облагаемый НДС, установлена цена 350 000 руб.

При этом указание на то, что цена включает НДС, или на то, что покупатель должен уплатить НДС дополнительно к цене договора, отсутствует. Покупатель доплачивать налог отказался.

В этой ситуации вы должны будете выделить НДС по расчетной ставке, допустим 18/118: 350 000 × 18/118 = 53 390 руб.

Эту сумму вы предъявите покупателю и уплатите в бюджет. При этом в документах следует указать:

  1. стоимость ТРУ без НДС — 296 610 руб.;
  2. итоговую стоимость — 350 000 руб.
  3. НДС по ставке 18% — 53 390 руб.;

Цена уточняется в допсоглашении к договору.

Пример 2 Допустим, что в договоре установлена цена аренды нежилого помещения 350 000 руб. в месяц, при этом в договоре указано, что НДС не уплачивается в связи с применением УСН. Арендодатель утратил право на УСН в последнем месяце квартала.

Если НДС в договоре отсутствует, то предполагается, что предъявляемая покупателю сумма налога выделяется продавцом из указанной в договоре цены по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ). Подробнее см.

«Как рассчитать НДС, если сумма налога не выделена в договоре?»

.

Соответственно, от покупателя вы получите сумму, указанную в договоре.

Предъявить НДС дополнительно вы сможете только в том случае, если покупатель согласится с увеличением цены и перечислит налог добровольно (согласие на изменение цены можно оформить допсоглашением). Если же он откажется, потребовать уплаты налога или взыскать его через суд вы не сможете. В избранноеОтправить на почту Договор без НДС — это может быть нормально, если продавец не платит налог в связи с применением льготы или спецрежима.

Ведь если договор без НДС законен, значит, налога нет. Если же неуказание НДС в договоре — упущение, то возможны негативные последствия.

Расскажем о них подробнее. Договор без НДС: общее правило Когда можно/нужно исчислить НДС сверх цены договора Что у покупателя Итоги Договор без НДС: общее правило Общее правило для данной ситуации сформулировал Пленум ВАС РФ в п. 17 постановления от 30.05.2014 № 33 (далее — постановление № 33).

Пленум подчеркнул, что наличие оговорки об НДС в договоре — забота продавца.

Ведь именно на нем лежит обязанность предъявить налог покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). Отсюда следует, что сумма НДС должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены. Возникает вопрос: насколько правомерно указание в соглашении стоимости товара без НДС? Считается ли договор действительным?

Считается ли договор действительным? Какое право на указание/неуказание НДС в договоре имеют ИП и юрлица? Подробнее об этом – ниже. Правила и ограничения для юрлиц ГК РФ не предусматривает каких-либо ограничений при составлении договора юрлицами – все условия соглашения организация указывает на свое усмотрение.

Но при этом не стоит забывать о налоговых последствиях и перед тем, как составлять договор без НДС, ознакомиться с позицией НК по этому вопросу. Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором. Дельтой» за счет собственных средств.

Рекомендуем прочесть:  Продажа именных акций ндс

Может ли «Магнат» принять к вычету НДС?

Так как сумма НДС оплачена продавцом («Магнатом»), то «Дельта» не имеет права принимать налог к вычету. В данном случае «Дельтой» будут признаны расходы на покупку товаров (741.300 руб.). Вопрос №3. ИП Кожухов оказывает услуги в сфере общепита и применяет ЕНВД.

В апреле 2016 Кожухов нарушил условия применения «вмененки», в связи с чем автоматически переведен на ОСНО и признан плательщиком НДС.

Поэтому Кожухов должен начислить НДС, исходя из расчетного показателя, то есть выделить налог из суммы соглашения. Оцените качество статьи. Договор № на оказание услуг г.

К-ск «04» марта 2018 года Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. 2. Стоимость и порядок расчетов 2.1.Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п.

2 ст. 346.11 глава 26. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.

3. Права и обязанности сторон 3.1.

Заказчик обязуется:3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.3.1.2.

Принять оказанные услуги.3.1.2. Организации, признаваемые налогоплательщиками НДС на основании ст.145 НК РФ, вправе применять освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. При этом при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со ст.

145 НК РФ от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)». В ст. 149 НК РФ перечислены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

По нашему мнению, в случае, если организация осуществляет операции, перечисленные в указанной статье НК РФ, в договоре с покупателем указывается «НДС не облагается». Разумова И.В. ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения.

Важно Бухгалтером «Сферы» определен размер НДС по расчетной ставке: 18.314 руб.

*18 / 118 = 2.794 руб. «Базе» выставлен счет-фактура: Наименование Цена НДС Стоимость Бумага А4 15.520 руб. 2.794 руб. 18.314 руб. ИТОГО: 18.314 (восемнадцать тысяч триста четырнадцать) руб. 00 коп, в т.ч. Внимание К примеру, в тексте деловой переписки прямо говориться о том, что сумма, указанная в договоре, не включает НДС и налог следует дополнительно приплюсовать к стоимости, указанной в договоре.

00 коп, в т.ч. Внимание К примеру, в тексте деловой переписки прямо говориться о том, что сумма, указанная в договоре, не включает НДС и налог следует дополнительно приплюсовать к стоимости, указанной в договоре.

Также в тексте соглашения может быть указано следующее: «Стоимость услуг по договору составляет руб. без НДС. Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно». В договоре аренды нежилого помещения (под склад, магазин, офис) должны быть соблюдены такие нюансы:

  1. установить размер арендной платы (он предусмотрен в ст. 654 ГК РФ). Если в договоре не прописан размер аренды, то он является незаключенным.
  2. указаны данные о передаваемом в аренду имуществе (его площадь, наименование, номер, назначение и т.д.). В некоторых случаях потребуется приложить кадастровый паспорт имущества;
  3. указаны реквизиты сторон договора;

Срок договора аренды не обязательно четко устанавливать.

Обычно такие договоры заключаются на неопределенный срок. Передаче в аренду подлежат:

  1. помещения.
  2. сооружения;
  3. здания;

В зданиях люди обычно находятся довольно продолжительное время (работают или какое-то время проживают).

Сооружения предназначены для исполнения различных технических работ (плотины, вышки). Помещения являются составной частью зданий или сооружений. В зданиях могут быть и жилые, и нежилые помещения, а в сооружениях – только нежилые. Если в договоре объектом выступает какой-то элемент здания/сооружения (например, крыша, подвал), то это уже не договор аренды.

Если в договоре объектом выступает какой-то элемент здания/сооружения (например, крыша, подвал), то это уже не договор аренды.

Это указано в письме Высшего Арбитражного суда РФ от 11.01.2002 г. № 66. Приемка нежилого имущества происходит только посредством передаточного акта. Нежилое помещение передается съемщику со всеми имеющимися документами и ключами.

Если это не исполнено, съемщик может расторгнуть договор, а также может избежать уплаты аренды, так как арендодатель не создал необходимых условий для эксплуатации помещения.

Сохраните этот документ у себя в удобном формате.

Это бесплатно. Составление договора – важная часть процедуры оформления гражданско-правовых отношений между сторонами сделки.

Одним из составляющих соглашения является раздел, касающийся стоимости и суммы НДС. Нередко НДС в договоре не указан. Сегодня мы поговорим о том, правомерно ли составление соглашения без НДС, как составлять договор без НДС для ИП и юрлиц, как рассчитать налог, если его сумма в соглашении отсутствует.

НДС в договоре: право или обязанность Согласно ГК РФ, стороны при заключении договора самостоятельно прописывают его условия. Указание предмета договора, цены сделки, порядка расчетов – все это указывается в соглашении согласно договоренности и на усмотрение сторон. Налоговое законодательство определяет, что операции с НДС, которые осуществляет организация, должны быть подтверждены документами, в том числе договором.

К примеру, Ваша организация как юрлицо реализует товары и предъявляет НДС к оплате покупателю. При этом размер налога должен быть указан отдельно как в счете-фактуре, так и в договоре. 1.3. Арендатору на срок действия настоящего договора предоставляется право доступа к городскому телефонному номеру .

2.1. Арендуемое помещение, его оборудование и имущество должны быть переданы Арендодателем и приняты Арендатором по акту сдачи-приемки.

При пролонгации или перезаключении договора такие акты могут не составляться, т.к. состав и состояние арендуемых помещений Арендатору известно.

2.2. С момента подписания акта сдачи-приемки Арендатору должен быть обеспечен беспрепятственный доступ в арендуемое помещение.

3.1. Предоставить служебные помещения, указанные в п.1.1 настоящего договора.

3.3. Использовать переданные ему помещения по назначению, указанному в п.1.2 настоящего договора, поддерживать их в исправном состоянии. 3.4. Соблюдать санитарные, технические и противопожарные правила, выполнять требования и предписания органов надзора за соблюдением этих правил.

3.6. Производить за свой счет текущий ремонт арендуемых помещений.

3.7. Обеспечивать сохранность арендуемых помещений, приборов и систем отопления, электрических сетей, вентиляционного, противопожарного оборудования и иного имущества в арендуемом помещении от разрушений, повреждений и хищений. В случае возникновения ущерба при отсутствии вины Арендатора и Арендодателя ответственность за него несут виновные третьи лица либо, если таковые не установлены, понесенные при этом расходы возлагаются на каждую из сторон поровну. Иметь в арендуемом помещении и содержать в исправном состоянии противопожарное оборудование в соответствии с требованиями противопожарной службы.

3.8. Своевременно осуществлять предусмотренные настоящим договором платежи. 3.10. Сообщить Арендодателю о предстоящем освобождении арендуемых помещений не позднее чем за две недели до предполагаемого освобождения.

Помещения сдаются Арендодателю по акту приемки-передачи (Приложение №1). 3.11. Не сдавать помещения в субаренду без письменного разрешения Арендодателя. 3.12. Нести материальную ответственность за ущерб, причиненный Арендодателю при авариях внутри арендуемых помещений, если вышеуказанное произошло по вине Арендатора, в размере фактически понесенных расходов Арендодателя.

4.1. За указанные в первом разделе настоящего договора помещения Арендатор оплачивает Арендодателю арендную плату, исходя из договоренности сторон, по ставке рублей за 1 кв.

метр площади в месяц. Сумма арендной платы в месяц составляет руб.

в т.ч. НДС руб. Арендодатель вправе не чаще одного раза в квартал производить повышение арендной платы путем ее индексации с учетом инфляции, а также в случаях изменения устанавливаемых централизовано цен и тарифов на работы, услуги непосредственно связанные с содержанием и эксплуатацией переданного в аренду помещения. Об изменении арендной платы Арендодатель предупреждает Арендатора не позднее, чем за дней. 4.3. Платежи вносятся Арендатором ежемесячно равными долями от годовой суммы не позднее числа текущего месяца согласно выставленному Арендодателем счету.

5.1. В случае неуплаты Арендатором арендной платы в сроки, установленные настоящим договором, Арендодателем может быть взыскана пеня в размере % в день от просроченной суммы за каждый день задержки. 5.2. Уплата пени, установленной настоящим договором, не освобождает стороны от выполнения обязательств, предусмотренных настоящим договором. 5.3. Обязанность по уплате пени и причиненных убытков возникает у виновной стороны после предъявления к ней письменной претензии от другой стороны, с расчетом размера суммы, подлежащей уплате, сроков уплаты и приложением документов, подтверждающих обоснованность этого расчета.

6.1. Арендатор, надлежаще выполнявший обязанности по настоящему договору, имеет преимущественное право на продление договора. 6.2. Договор аренды расторгается досрочно по обоюдному согласию сторон. 6.3. По требованию Арендодателя настоящий договор может быть расторгнут в случаях, когда Арендатор:

  1. в случае производственной необходимости Арендодателя по использованию арендуемых помещений.
  2. пользуется помещениями (в целом или их части) не в соответствии с договором аренды, в том числе и в случае несогласованной сдачи помещения в субаренду;
  3. более двух раз подряд по истечении установленного договором срока платежа не вносит арендную плату;
  4. существенно ухудшает состояние помещения;

По требованию Арендодателя договор аренды расторгается в порядке, установленном действующим законодательством.

6.4. При досрочном расторжении договора, как по обоюдному согласию сторон, так и по требованию Арендодателя или Арендатора, арендная плата вносится Арендатором за фактическое использование арендуемого помещения. 7.1. Настоящий договор вступает в действие с «» г.

и действует по «» г. 7.2. Все изменения условий договора, в том числе ставки арендной платы, должны быть согласованы между сторонами и оформлены дополнительными соглашениями. При не достижении согласия между сторонами спор подлежит рассмотрению в арбитражном суде. 8.1.Настоящий договор составлен в 2-х подлинных экземплярах по одному для каждой стороны.

8.2. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, стороны руководствуются гражданским законодательством Российской Федерации.

Арендодатель

  1. Подпись:
  2. БИК:
  3. Расчетный счет:
  4. Корреспондентский счет:
  5. ИНН/КПП:
  6. Почтовый адрес:
  7. Телефон/факс:
  8. Юридический адрес:
  9. Банк:

Арендатор Сохраните этот документ сейчас.

Пригодится. С 1 января 2020 года ставка НДС увеличивается до 20%.

У компаний на общей системе налогообложения возникает вопрос: какую ставку писать в договорах, если поставка будет после Нового года.

Ситуация спорная. Юрист Андрей Чумаков рассказывает, что писать в договорах, чтобы себя обезопасить и не заплатить лишннего. Поставщики часто работают по договорам, которые длятся несколько лет. Сначала покупатель платит аванс, поставщик поставляет товары по графику, а через время получает полную оплату.

В этом случае с НДС по закону поставщику нужно поступать так:

  1. после поставки товара начислить НДС с полной суммы договора вместе с авансом;
  2. вернуть НДС с аванса от государства.
  3. начислить НДС на сумму аванса;

Давайте на примере. Будет много цифр, но иначе не получается. Сегодня рассмотрим тему: “дополнительное соглашение к договору об изменении ставки ндс с 2020 – 2020 года образец” и разберем основываясь на примерах.

Все вопросы вы можете задать в х к статье. Нет видео. (кликните для воспроизведения). Договор – это документ, фиксирующий итоги соглашения между сторонами, права и обязанности.

Заключается при оформлении сотрудника на работу, купле-продаже, поставках продукции.

В документе фиксируются все ключевые условия, касающиеся сделки. Однако важные положения могут измениться уже после заключения договора.

В этом случае и составляется дополнительное соглашение.

Оно будет иметь ту же юридическую силу, что и сам договор.

Договор часто имеет большой срок действия.

За этот срок может многое измениться. Если какие-либо пункты документа не соответствуют действительности, требуется оформлять допсоглашение.

Его функции:

  1. Исключение некоторых пунктов.
  2. Дополнение текста договора.
  3. Изменение формулировок договора.

Допсоглашение – это одновременно и договор, и сделка. К нему предъявляются требования, актуальные и для основного договора. Пункты соглашения должны устраивать всех участников.

Обычно документ включает в себя эту информацию:

  1. Подписи.
  2. Номер основного договора.
  3. Реквизиты участников сделки.
  4. Указание на то, что это именно вспомогательный документ.
  5. Часть со всеми корректировками.
  6. Дата оформления.

Документ приобретает юридическую силу только после подписания. Составляется он в нескольких экземплярах, число которых должно соответствовать числу участников сделки. Некоторые соглашения должны проходить государственную регистрацию.

Только тогда они будут действительными. Не нуждаются в госрегистрации эти документы:

  1. Изменение банковских реквизитов.
  2. Изменение платы за аренду.
  3. Договоры об аренде на срок меньше 1 года.

Почти во всех остальных случаях дополнительное соглашение нужно регистрировать.

Соглашение утрачивает свою действительность в этих обстоятельствах:

  1. Базовый договор утратил свою правовую силу.
  2. Представители участников не имеют право поставить подпись.

Если договор необходимо заверять у нотариуса, то заверению подлежит и соглашение. Если оно отсутствует, то документ будет недействительным. Допсоглашение подразделяется на виды в зависимости от вида базового договора.

Трудовой договор – это основной документ, на основании которого появляются правоотношения между сотрудником и работодателем.

Отношения эти постоянно меняются. Наиболее распространенные изменения:

  1. Изменение графика работы.
  2. Повышение зарплаты.
  3. Изменение квалификации.

Все эти изменения должны быть задокументированы. Заключать трудовой договор заново, переписывать весь текст неудобно.

Проще составить допсоглашение, в котором будет содержаться только актуальное положение. Документ нужно будет заверить у нотариуса в том случае, если его положения касаются работ с повышенной ответственностью. Нет видео. Договор купли-продажи заключается при покупке каких-либо крупных объектов: авто, недвижимость.

Участниками сделки могут быть как ФЛ, так и ЮЛ. Все ключевые условия сделки прописываются в договоре. Однако некоторые положения могут изменяться уже после подписания документа.

К примеру, при передаче объекта покупателю последний может обнаружить какие-либо дефекты.

Лучше использовать такой вид договорных отношений при разовых покупках, которые не подразумевают построения длительных связей и совершаются многократно, не требуя особых условий по расчетам, срокам, качеству и т.д. Образец счета договора на оказание услуг на рисунке ниже. Порядок оформления Согласно п.

1 ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существует несколько видов договоров с индивидуальным предпринимателем (ИП), и правила заполнения конкретного образца зависят от стороны, заключающей соглашение.

Договор ип с ооо образец (word) Обе фирмы могут оказывать друг для друга любые услуги, не запрещенные законодательством:

  1. розыскная деятельность;
  2. обслуживание технических объектов;
  3. курьерские и почтовые услуги;
  4. услуги по проведению расчетов (бухгалтерские);
  5. оказание услуг охраны объекта;
  6. вывоз мусора, уборка территории и поддержание порядка и многие другие.
  7. доставка сотрудников и/или грузов в любую точку;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Перед заключением любого договора с ООО лучше перестраховаться и запросить документацию, которая подтверждает факт законности регистрации общества (Устав, выписка из ЕГРЮЛ, налоговые документы). Образцы договоров с ИП имеют типовые формы, которые можно видоизменить в соответствии с каждым конкретным случаем.

Вне зависимости от конкретного вида сделки и оказываемых услуг, в документе всегда имеется несколько разделов:

  • Порядок действия и расторжения договора.
  • Сумма сделки, порядок оплаты.
  • Права сторон в связи с соглашением, а также их взаимные обязательства.
  • Предмет с подробным описанием сути соглашения.
  • Прочие типичные пункты (какую ответственность несут стороны, дополнительные условия, подписи).
  • Преамбула (дата, место, название договора, наименования сторон с реквизитами).

В некоторых случаях при заключении той или иной сделки важно учесть ряд специфических особенностей:

  • Подписание договора подряда предполагает оказание одной стороной для другой определенной деятельности (услуги) за плату. Иногда стороны оформляют другой вид договора, который называется о возмездном оказании услуг. Подробное описание различий этих документов приведено в соответствующем разделе.

    Вне зависимости от вида документа соглашение считается официально выполненным только после подписания специального акта о приемке.

  • В договоре аренды лучше составить подробную опись передаваемых в аренду объектов и имущества – обычно для этого составляется отдельный акт приема-передачи имущества, который относится к основному договору напрямую (т.е. это неотъемлемая часть). Отдельно в таком договоре предусматриваются права и обязанности арендатора о пользовании имуществом, сроки внесения платы, а также минимальные сроки, в которые он обязан предупредить арендодателя о том, что намерен расторгнуть соглашение.
  • Договор поставки заключается между ООО и ИП наиболее часто, поскольку именно эта сделка предусматривает приобретение товара.

    Поэтому важно отдельно предусмотреть условия и сроки возврата, а также требования к качеству, плату возможной неустойки.

    Если стороны сотрудничают длительное время и уже доверяют друг другу, то счета фактуры могут оплачиваться и в электронном виде: данное условие также следует прописать в договоре отдельно.

В законодательстве описывается несколько требований трудового договора вне зависимости от того, кто именно является работодателем.

Результат – возможные претензии налоговиков, считающих, что, получив предоплату с НДС, поставщик должен уплатить налог в бюджет. В таком случае счет на оплату без НДС, наряду со счет-фактурой и накладной без указания налога, поможет вам отстоять вашу правоту в спорах с налоговой.

Об оформлении еще одного документа, не содержащего НДС, читайте в материале . Здесь нет никаких особых тонкостей и сложностей: перечень реквизитов в счете без НДС точно такой же, как и в любом счете на оплату: Наименование поставщика, его ИНН и адрес. Банковские реквизиты поставщика (обычно их приводят в форме заполненного платежного поручения – это и наглядно, и удобно для покупателя).

Порядковый номер счета, его дата.

Наименование покупателя. Номер договора с покупателем Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Правила межевания земельных участков В число заявителей могут входить как физические, так и юридические Шаг 1.

Организуйте кадровое делопроизводство.

Есть три способа Увы, универсальной формулы, которая подходила бы всем, Главное о возмещении О сроках возмещений в стоматологии подробно рассказано в ст. 29 Закона Тюремные масти Масти на зоне – это деление всех заключенных на своеобразные группы, которые 1.Общие положения.

1.1. Настоящая Типовая инструкция по охране труда для парковщиков разработана на основании Понятие и предназначение Для того, чтобы воспользоваться своим законным правом, родственники должны обратиться к

Аренда жилья у юрлица: возникает ли в такой ситуации НДС

Организации принадлежит жилое помещение на праве аренды (заключен договор с иным юридическим лицом). Данная организация предоставила указанное жилое помещение в пользование физическому лицу.

Возник ли в рассматриваемой ситуации у организации объект налогообложения НДС?

В рассматриваемой ситуации объекта налогообложения НДС не возникает. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. На основании части 2 статьи 15 ЖК РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

Согласно абзацу 1 статьи 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В силу подпункта 10 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации: услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности. В статье 671 ГК РФ установлено, что по договору найма жилого помещения одна сторона — собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) — обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем.

В соответствии с пунктом 2 статьи 671 ГК РФ юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан. Также в разъясняется, что услуга по предоставлению физическому лицу в пользование жилого помещения, оказываемая в рамках договора найма (аренды) жилого помещения организацией, которой такое жилое помещение принадлежит на праве аренды, освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Таким образом, исходя из совокупного анализа вышеприведенных норм НК РФ и ГК РФ, а также позиции Минфина России, следует вывод: в рассматриваемой ситуации объекта налогообложения НДС не возникает. Арендатор произвел неотделимые улучшения арендованного имущества, которые имеют стоимостную характеристику.

По условиям договора аренды не было предусмотрено компенсации за произведение неотделимых улучшений, поэтому они были переданы арендодателю на безвозмездной основе. Признается ли такая безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества арендатором арендодателю реализацией в целях исчисления НДС?

В рассматриваемой ситуации передача неотделимых улучшений арендатором арендодателю на безвозмездной основе признается реализацией в целях налогообложения НДС (главы 21 НК РФ), что подтверждается судебной практикой. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

В пункте 3 статьи 39 НК РФ установлен перечень действий, которые не признаются реализацией товаров, работ или услуг.

Передача неотделимых улучшений на безвозмездной основе арендатором арендодателю в данный перечень не включена.

На основании пункта 1 статьи 623 НК РФ произведенные арендатором отделимые улучшения арендованного имущества являются его собственностью, если иное не предусмотрено договором аренды. В силу пункта 3 статьи 623 НК РФ стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором без согласия арендодателя, возмещению не подлежит, если иное не предусмотрено законом.

Согласно пункту 1 статьи 38 НК РФ объект налогообложения — это реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

В пункте 2 статьи 146 НК РФ установлен исчерпывающий перечень операций, которые не признаются объектом налогообложения НДС, рассматриваемая операция также не включена в данный перечень.

Таким образом, исходя из совокупного анализа вышеприведенных норм НК РФ и ГК РФ следует вывод, что если арендатор передает неотделимые улучшения арендованного объекта арендодателю на безвозмездной основе, то в такой ситуации возникает объект налогообложения НДС, который облагается налогом в общеустановленном порядке по правилам главы 21 НК РФ.

Так, в (далее — Постановление № 07АП-983/2016) указывается, что при передаче арендатором арендодателю результатов работ по улучшению арендованного имущества, неотделимых без вреда для данного имущества, арендатор обязан предъявить к оплате арендодателю соответствующую сумму НДС.

Передача результатов выполненных работ на безвозмездной основе в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ признается реализацией работ и, следовательно, является объектом налогообложения НДС.

Постановление № 07АП-983/2016 было оставлено без изменения . Суд кассационной инстанции разъяснил нижеследующее: поскольку неотделимые улучшения имеют стоимостную и физическую характеристики, то безвозмездная передача их арендодателю признается реализацией в целях главы 21 НК РФ и образует самостоятельный объект налогообложения НДС.

Вам также может понравиться...