Налоговое право

Как написать жалобу на налоговую инспекцию за неправильно начисленный налог

Как написать жалобу на налоговую инспекцию за неправильно начисленный налог

Жалоба в налоговую инспекцию, пишем заявление


5 Автор статьиАнастасия Маслова5 000Время на чтение: 5 минутКонсультация юриста по телефонуПо Москве и московской обл.8 (499) 938-41-60По Санкт-Петербургу и обл.8 (812) 425-63-04Бесплатно по России8 (800) 301-87-34 Органы ФНС обязаны контролировать соблюдение частными лицами и организациями налогового законодательства, следить за своевременной уплатой в положенном размере взносов в государственный или региональный бюджет. Но иногда в работе службы случаются сбои, выражающиеся в неправильном начислении налогов, ошибочном наложении штрафов и пени. Чтобы исправить ситуацию, подаётся жалоба в налоговую инспекцию или надзорные инстанции.

При нарушении сотрудниками ФНС интересов гражданина или организации, они вправе опротестовать такие действия. Подобная возможность прописана в , независимо от причины произошедшего нарушения – технического сбоя, низкой квалификации работника, или корыстных целей. Причин для обжалования решений налоговой инспекции может быть несколько.

Частные граждане, как и предприниматели, обязаны совершать различные налоговые отчисления в бюджет. Это подоходные налоги со всех видов заработка, процент суммы, полученной от продажи недвижимости, автотранспорта, от сдачи жилья внаём. Кроме того, автовладельцы платят транспортный налог, владельцы земельных наделов – земельный и так далее.

Юлия КалининаЮрист по защите прав потребителей Некоторые категории граждан имеют право на освобождение от налогов, или снижение ставок. Самая частая ошибка в работе налоговых служащих с физлицами – завышение взимаемых сумм, неправильное исчисление налогооблагаемой ставки, игнорирование права гражданина на снижение или отмену налога.

В случае выявления подобных ошибок, подаётся жалоба в налоговую для отмены неправильно начисленной суммы. Любые нарушения налогового режима со стороны коммерческих организаций караются достаточно строго.

Но часто и сотрудники ФНС превышают свои должностные полномочия, не соблюдают порядок проведения проверок. Среди основных нарушений, на которые жалуются представители бизнеса:

  1. Незаконная блокировка счетов предприятия.
  2. Искусственное затягивание проверок.
  3. Неправомерное наложение штрафных санкций.
  4. Нарушения положений НКРФ, регламентирующих проведение камеральных (88) и выездных проверок ().

Если причина вышеперечисленных нарушений недостаточная компетенция сотрудников службы, то поданная налогоплательщиком претензия является основанием для дисциплинарного или административного взыскания. Если же налоговики своими неправомерными действиями вынуждают предпринимателя к даче взятки, то это прямо подпадает под действие антикоррупционных статей УКРФ.

В подобном случае пишется жалоба на налоговую в надзорные инстанции – в суд, в правоохранительные органы, в прокуратуру. Для защиты своих интересов, налогоплательщик может обжаловать ошибочное решение ФНС несколькими способами:

  • По интернету.
  • По почте.
  • При личном визите.

Самый простой способ отправки претензии – это подать жалобу в налоговую инспекцию через интернет. Для приёма заявлений в ФНС существует .

Для пересылки обращения через сайт, следует зарегистрироваться на нём, создав личный кабинет, а затем заполнив и отправив электронный бланк заявления. Ниже рассмотрим подробный алгоритм этой процедуры.

Отправить претензию к работе налоговых органов можно при помощи почтового отправления. Для этого лучше использовать заказное письмо, с уведомлением о вручении заявления адресату. Жалоба направляется в территориальное управление ФНС.

Для этого письмо нужно отправить в центральное управление налоговой службы, которое расположено по адресу: 127381, г.Москва, ул.Неглинная, дом №23. Если же местные инстанции не смогли, или не захотели разбираться с возникшей проблемой, следует обращаться в центральные налоговые органы. Лично подать жалобу в налоговую инспекцию, можно посетив офис местного управления ФНС.

Узнать приёмные дни и часы можно на официальном сайте ФНС, зайдя на , и выбрав свой регион. В верхнем углу экрана, по умолчанию будет отображена Москва. Чтобы изменить регион, в левой верхнем углу выбираем город из выпадающего при нажатии списка.

Имеется несколько инстанций, в которые можно подать претензию к работе налоговиков. Вышестоящие налоговые инстанции – самый первый надзорный орган, в который нужно подавать жалобу на любые выявленные нарушения в деятельности служащих налоговых учреждений. Это самый эффективный вариант досудебного урегулирования возникшей проблемы.

Суд относится к вышестоящим надзорным инстанциям, и обращение сюда допустимо, когда руководство налоговой службы не смогло разобраться с проблемной ситуацией, или проигнорировало обращение налогоплательщика.

Недостатком подобного метода решения спора является длительность процедуры.Обычно судебные тяжбы длятся не менее 1-2 месяцев, но в особо сложных ситуациях, или при перегруженности суда, разбирательство может затянуться и до полугода. Органы прокуратуры обязаны отслеживать правильность функционирования всех государственных ведомств, контролировать соблюдение ими действующего законодательства.

Поэтому, за помощью прокурора нужно обращаться при серьёзных нарушениях со стороны налоговиков, причинивших значительный финансовый ущерб. В сферу действия прокуратуры также входят нарушения коррупционной направленности – вымогательство налоговыми служащими взяток, незаконное чинение препятствий бизнесу и так далее.Написать жалобу в налоговую службу допустимо в произвольной форме.

Но при этом должны соблюдаться определённые правила, установленные .

В документе должна содержаться информация о заявителе (анонимки к рассмотрению не принимаются), сотруднике ФНС, нарушившем законодательные нормы, излагаться суть проблемы, выдвигаться конкретные требования. Стиль написания – сугубо деловой, без лирических отступлений, без угроз и брани. Алгоритм подачи выглядит так:

  • После нажатия соответствующего блока, мы автоматические попадаем на выбранную страницу. Здесь кликаем мышкой по подразделу «Подача жалобы».
  • На экране появятся несколько ситуаций, по которым возможна подача обращения. Для составления заявления выбираем «Подать жалобу на действие/бездействие».
  • В главном меню, в зависимости от статуса заявителя, выбираем раздел «физическое», «юридическое лицо» или ИП.
  • После этого отправляем составленное обращение адресату.
  • Регистрируемся на нём, следуя подсказкам системы, и создаём личный кабинет.
  • Читаем выданную системой информацию, и в нижней части экрана выбираем вариант обращения «Через личный кабинет».
  • Заходим на ФНС.
  • После входа в личный кабинет, перед нами появится электронный бланк, который нужно заполнить, внеся требуемую системой информацию.

Сроки рассмотрения поданной жалобы определяются положением «Об обращениях граждан», и составляют для государственных инстанций не более 30 календарных дней.

Узнать о жалобе ФНС, её статусе, можно на официальном сайте ведомства по идентификационному номеру, присеваемому каждому обращению при его регистрации.

Жалоба на неправомерные действия сотрудников налоговой инспекции должна подкрепляться серьёзной доказательной базой вашей правоты. В противном случае, голословные обвинения не будут рассматриваться надзорными ведомствами. Помогла статья? Оцените её

Загрузка.Предыдущая запись Следующая запись Рекомендуем статьи по темеДобавить комментарий Ваше имя Ваш e-mail Ваш комментарий Оставить комментарий

Как написать и подать жалобу на налоговую инспекцию (ИФНС)?

› Период получения налоговых уведомлений для многих оказывается неприятным сюрпризом: у кого-то начислили налог на давно проданную машину, кому-то не сделали налоговый вычет, а возможно просто допустили ошибку в исчислении суммы налога.

Все эти проблемы возникают вследствие несовершенства налогового сервиса и ошибок сотрудников ФНС.

За исправлением данных ошибок граждане обращаются в налоговою инспекцию по месту своего жительства. Но что делать, когда в ИФНС проблему игнорируют или отказывают в ее решении?

Разберемся, куда можно подать жалобу на налоговую инспекцию и как это правильно сделать.

Автор, юрист 25.11.2020Актуальность 931 Просмотров 8 мин Чтение Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону Бесплатный звонок для всей России.Задать вопросБесплатная консультация юристаВ статье расскажем:Жалобу на налоговый орган целесообразно подавать, когда Вы не согласны с его решениями или действиями, но сама инспекция устранять свои нарушения отказывается. Наиболее распространенными причинами возникновения таких ситуаций являются:

  1. отказ в приеме или в обслуживании в часы приема;
  2. неправильно начислены суммы налогов;
  3. были разглашены персональные данные, полученные при обработке личной информации;
  4. начисление налога на имущество, которого уже нет в собственности.
  5. начисление пени за уже уплаченный налог;
  6. отказ в предоставлении налогового вычета;

При этом, нарушение со стороны налоговых органов может проявляться не только в незаконном отказе или ином действии, но и в бездействии, игнорировании поступивших заявлений.Важно!

Особенностью обжалования действий ИФНС является то, его порядок урегулирован Налоговым кодексом РФ, а не Законом об обращениях граждан. Поэтому при подаче жалобы следует учитывать положения .До того, как подать жалобу в ФНС России или другие госорганы, следует попробовать разобраться в своей районной ИФНС.

Поэтому при подаче жалобы следует учитывать положения .До того, как подать жалобу в ФНС России или другие госорганы, следует попробовать разобраться в своей районной ИФНС. Возможно, будет достаточно указать сотруднику на ошибку по телефону или на личном приеме, и она будет исправлена, а налоговую жалобу писать не придется. Если же подобным образом проблема не решается, нужно подключать механизм обжалования, предусмотренный законодательством.

Налогового кодекса РФ устанавливает следующий порядок обжалования действий и решений налогового органа:

  • В вышестоящий налоговый орган
  • В суд

Это означает, что первой инстанцией для подачи жалобы на налоговую инспекцию всегда является вышестоящий налоговый орган.

Далее у налогоплательщика появляется выбор: либо продолжить обжалования в рамках налоговой службы, либо подать в суд.В случае выбора первого варианта жалобу на действия или бездействие налогового органа можно последовательно подавать в следующие инстанции:

  • Районная ИФНС по месту жительства
  • Центральный аппарат ФНС России
  • Управление ФНС по региону

Подать жалобу в налоговую по месту жительства можно несколькими способами:

  • Подать жалобу в ИФНС онлайн.

    Для этого лучше воспользоваться , если Вы в нем зарегистрированы. Также можно использовать общедоступную форму электронного обращения и подать жалобу в ИФНС через .

  • Отправить письмо по адресу местонахождения налоговой. Как и в случае личного обращения, к письму нужно будет приложить копии всех документов, подтверждающих Ваши доводы.

    Отправление следует оформлять заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений, чтобы быть уверенным в том, что обращение будет получено и рассмотрено.Обратите внимание! Не стоит отправлять в письме с жалобой оригиналы документов: они могут потеряться.
    Налоговому органу для принятия решения будет достаточно ксерокопий.
  • Позвонить по телефону.

    Узнать контакты своей ИФНС можно госоргана.

  • Прийти лично.
    Для этого необходимо воспользоваться , где можно предварительно записаться на прием в ближайшие 2 недели. Там нужно будет заполнить свои личные и контактные данные, выбрать инспекцию для приема, а также подходящие дату и время.На личном приеме можно попробовать обсудить ситуацию устно или сдать обращение в письменном виде.

    Там нужно будет заполнить свои личные и контактные данные, выбрать инспекцию для приема, а также подходящие дату и время.На личном приеме можно попробовать обсудить ситуацию устно или сдать обращение в письменном виде.

    Мы рекомендуем всегда составлять письменный документ, поскольку если в процессе беседы с налоговым инспектором станет понятно, что проблему на месте не решить, можно будет сразу отдать в канцелярию письменное обращение на имя начальника инспекции.Все письменные жалобы в налоговую службу следует составлять в двух экземплярах, чтобы на втором сотрудники ФНС поставили расписку о принятии документов.Важно! Даже к устной беседе с инспектором нужно должным образом подготовиться и документально обосновать свои претензии. К примеру, если был начислен налог за автомобиль, который уже давно продан, то нужно привести документы, подтверждающие продажу данного автомобиля.

Для подачи жалобы в региональное управление ФНС и Центральный аппарат также предусмотрено несколько вариантов.

Контакты данных структур можно посмотреть на .Также в Центральный аппарат ФНС можно обратиться в порядке досудебного обжалования через сервис .Жалобы физических лиц в основном решаются в самой налоговой службе и редко доходят до суда. Тем не менее, если спор решить не удается и тем более, если имеется финансовый спор, например, по поводу вычета, можно обратиться в суд в порядке искового производства.Чтобы подать иск в суд, необходимо:

  • Отнести на почту копию иска для ответчика вместе с приложениями и отправить в адрес ИФНС заказным письмом с уведомлением о вручении. Квитанции об отправке также нужно будет приложить к иску в суд.
  • воспользоваться электронной системой ГАС Правосудие и отправить документы в электронном виде в формате PDF. Для этого потребуется авторизация через ЕСИА.
  • отправить иск по почте заказным письмом;
  • Подать заявление в суд. Это можно сделать тремя способами:
    • прийти в канцелярию суда и сдать документы лично. Тогда на Вашем экземпляре секретарь поставит отметку о получении и заберет иск вместе со всеми приложениями;
    • отправить иск по почте заказным письмом;
    • воспользоваться электронной системой ГАС Правосудие и отправить документы в электронном виде в формате PDF. Для этого потребуется авторизация через ЕСИА.
  • прийти в канцелярию суда и сдать документы лично. Тогда на Вашем экземпляре секретарь поставит отметку о получении и заберет иск вместе со всеми приложениями;
  • Оплатить госпошлину.

    Для исковых заявлений об оспаривании действий и решений органа власти размер госпошлины составляет 300 руб. Если заявляются требования о взыскании денежных средств, госпошлина рассчитывается исходя из суммы требований по правилам Налогового кодекса РФ.

    Пенсионеры и инвалиды I и II групп от уплаты госпошлины освобождаются.

    Квитанция об оплате прикладывается к исковому заявлению.

  • Если заявление подается в бумажном виде, нужно распечатать заявления с копиями приложений по числу лиц, участвующих в деле: для себя, налоговой инспекции и суда.

Срок рассмотрения дела в первой инстанции занимает около двух месяцев.

При подаче апелляционной и кассационной жалоб спор может затянуться до года.Незаконные действия или решения любого госоргана можно обжаловать в Прокуратуру РФ. Не является исключением и налоговая инспекция. Однако жалоба в прокуратуру на налоговую инспекцию не может подменить собой обращение в саму налоговую службу, поэтому составлять заявление в данный надзорный орган имеет смысл, если другие пути решения проблемы с налоговой инспекцией исчерпаны.

Однако жалоба в прокуратуру на налоговую инспекцию не может подменить собой обращение в саму налоговую службу, поэтому составлять заявление в данный надзорный орган имеет смысл, если другие пути решения проблемы с налоговой инспекцией исчерпаны. О способах обращения в прокуратуру читайте .Жалоба составляется в письменной форме согласно требованиям, утвержденным ФНС. Так, согласно Налогового кодекса РФ в обязательном порядке жалоба должна содержать:

  1. подпись заявителя.
  2. обоснование своих требований: по каким причинам заявитель считает данные действия и или решения не соответствующими закону, подтверждающие документы;
  3. способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе по почте, в электронной форме на e-mail или через личный кабинет налогоплательщика;
  4. суть обращения: какие действия или решения налогового органа обжалуются, ФИО должностного лица, реквизиты нормативных актов и т.д.;
  5. личные данные заявителя: ФИО и адрес;

К жалобе прикладываются все документы, на которые ссылается заявитель.

Также, в обращении не должно быть оскорблений или ненормативной лексики, в противном случае она может быть оставлена без рассмотрения.Рекомендации:

  • Жалобу лучше подавать с использованием электронной формы на официальном сайте ФНС. Это позволит сэкономить время и удостовериться в том, что жалоба дойдет до получателя.
  • Требования в жалобе должны быть обоснованными, т.е. подкрепленными соответствующими документами и ссылками на нормы закона. Здесь уже всё во многом зависит от обстоятельств в каждой конкретной ситуации, поэтому лучше обратиться за консультацией к юристу.
  • Как правило, проблему удается решить, подав жалобу в налоговую инспекцию, но в некоторых случаях все-таки придется обращаться в суд с исковым заявлением.
    • отказывает в удовлетворении жалобы;
    • отменяет решение ИФНС полностью или частично;
    • принимает по делу новое решение взамен отмененного;
    • признает действия налогового инспектора незаконными.
  • принимает по делу новое решение взамен отмененного;
        1. Суть жалобы на налоговую инспекцию: какие действия и решения обжалуются, на каком основании.
        2. Список документов-приложений.
          1. При написании нужно придерживаться делового стиля изложения, емко и лаконично описывать обстоятельства жалобы на налоговый орган, соблюдать хронологический порядок.
          2. Дата и подпись.
          3. Обжалование налоговых решений – довольно трудоемкий процесс по сбору документов, подбору нормативной базы и составлению обращений. Данные действия лучше поручить юристу с опытом в налоговом праве.
          4. В заключительной части перечисляются конкретные просьбы к госоргану: отменить решение налогового органа, вернуть налоговый вычет и т.д.
          5. признает действия налогового инспектора незаконными.
          6. отменяет решение ИФНС полностью или частично;
          7. Шапка документа в правом верхнем углу листа (если документ бумажный). Указываются данные о госоргане-получателе и о заявителе.

            Подать жалобу в налоговую анонимно, если Вы хотите получить на нее ответ, не получится, поскольку ее не примут к рассмотрению.

          8. отказывает в удовлетворении жалобы;
          9. Действия и решения налоговой службы или должностных лиц первоначально могут быть обжалованы только в вышестоящий налоговый орган.

            Когда возможности урегулировать спор в рамках налоговой службы исчерпаны, следует обращаться в прокуратуру или суд.

            1. Лучше не отходить от темы обращения, не делать лирических отступлений и исключить эмоциональную составляющую.

              Как подать жалобу в налоговую

              28 августа 2020 Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать). Содержание Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС.

              С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

              Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл.

              , . В частности, это ст. — которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

              Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

              • Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
              • Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).
              • Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
              • Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
              • Запросы обратившегося.
              • Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.

              Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению. Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя.

              Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

              Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО).

              Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие).

              Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика.

              Для этого существуют три способа:

              • Через личный кабинет налогоплательщика на .
              • Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.
              • Почтой России.

              Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

              С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию.

              Об апелляционной жалобе рассказано Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке . Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом.

              Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство. У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом.

              По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней).

              Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде.

              Напомним, что в отмечены случаи, когда протест не рассматривают. При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению). Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом.

              Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п.

              5 и другим условиям из п. 5 . По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

              В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб. Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

              Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство. В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его.

              «Анонимку» подают следующими способами:

              1. посредством Интернета.
              2. по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
              3. посетив налоговиков лично;

              Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

              С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл.

              19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

              Ситуация регулируется . Его ст.

              7 устанавливает требования к такому обращению, ст.

              10 говорит о его рассмотрении, а ст.

              12 — о сроках этой процедуры. Общий срок рассмотрения такой петиции составляет 30 дней с момента ее регистрации.

              После рассмотрения обратившийся получит письменный ответ. По ст. 1 и 2 ФЗ от 02.05.2006 № 59, обратиться с претензией в режиме данного ФЗ может любой недовольный возникшей проблемой в своей организации. Например, такеи причины как:

              1. так называемая зарплата в конвертах;
              2. уклонение от уплаты налогов и т. п.

              При написании непременно обозначается жалующийся (Ф.

              И. О. плюс место проживания), точное наименование ИФНС, куда подается документ.

              Допускается указать и конкретное должностное лицо. Потом отмечается почтовый адрес, куда направят ответ по итогам разбора.

              Следующий обязательный элемент — это опись сути ситуации: описание нарушения и итоговую просьбу. Заканчивается документ постановкой даты и подписи обращающегося. К жалобе следует приложить доказательства факта описанного нарушения.

              Если доказательства находятся у работодателя и доступа у сотрудника к ним нет, необходимо отразить это в тексте Претензия составляется в двух экземплярах, поскольку после регистрации канцелярией ведомства один налоговая оставит у себя, а второй останется у обратившегося.

              На нем должна стоять отметка сотрудника инспекции о приеме документа, его подпись и дата. Все материалы подают, явившись лично в ИФНС или по почте (заказным письмом с уведомлением).

              В последнем случае обращение регистрируется в течение трех дней после поступления. Зарегистрированная жалоба анализируется 30 дней, по необходимости указанный срок удлиняют еще на 30 дней, после этого автор документа получает ответ.

              Правовые документы Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

              Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

              Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

              Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

              Выход Вы уверены, что хотите выйти?

              Как обжаловать решение налогового органа

              Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

              Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

              Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

              12 ноября 2018 Предприниматель может обжаловать решения налоговых органов, если он считает, что они нарушают его права. Рассказываем о том, как это можно сделать, какие документы и в какие сроки подать, на какие нюансы обратить внимание.

              Обжалование в вышестоящем налоговом органе или в суде решения инспекции, которое не устраивает налогоплательщика, предусмотрено . При этом сразу обжаловать решение в суде, то есть обратиться туда напрямую, заявитель не может — у него просто е примут заявление. Решения налоговой или ее должностных лиц можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в том же органе, который вынес налоговый акт.

              В вышестоящем налоговом органе можно обжаловать любые документы, которые подписаны начальником или заместителем начальника налогового органа. Можно обжаловать в том же налоговом органе, который вынес налоговый акт, документы, подписанные другими сотрудниками налогового органа, — например, инспектором или начальником отдела. Порядок обжалования решения налоговой может включать от одного до трех этапов.

              Сначала налогоплательщик должен составить возражения на претензии, содержащиеся в акте налоговой проверки, и отправить их в ФНС в течение месяца с момента получения акта налоговой проверки. Можно представить письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям.

              Датой получения акта считается дата, которую налогоплательщик сам указал при его получении, поэтому нужно следить, чтобы в акте была проставлена реальная дата вручения, а не более раннее число, иначе срок подачи возражений может сократиться. Если акт был направлен по почте, то датой его вручения считается 6-й день с даты отправки ИФНС заказного письма. В возражениях нужно указать номер и дату акта проверки и максимально подробно изложить, почему налогоплательщик не согласен с актом в целом или с его отдельными положениями, и по возможности подтвердить свои аргументы документально.

              Впоследствии, при подаче иска в суд, это будет доказательством того, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию. Также в перечне приложений надо указывать каждый прикрепляемый документ, чтобы исключить споры о составе заявки. Налогоплательщику сообщают, где и когда будут рассматриваться акт проверки и возражения — он может присутствовать, давать устные пояснения и представлять подтверждающие документы.

              При этом аргументы налогоплательщика должны быть указаны в протоколе, который ведется при рассмотрении (). Как правило, по итогам рассмотрения акта и возражений принимается одно из следующих решений:

              1. об отказе от привлечения ответственности;
              2. о проведении дополнительного контроля.
              3. о привлечении налогоплательщика к ответственности;

              Решения о привлечении к ответственности и об отказе можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и позже в суде.

              А результаты дополнительных мероприятий налогового контроля сами могут быть предметом для подачи возражений (). можно скачать в Информации ФНС «Подача возражений на акты налоговых проверок».

              1. вынести решение об отложении рассмотрения материалов, если лицо, участие которого важно, не явилось.
              2. при необходимости проверить полномочия представителя лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка;
              3. объявить, кто занимается делом, материалы какой налоговой проверки будут рассматриваться;
              4. разъяснить тем, кто задействован в процедуре, их права и обязанности ();
              5. установить факт явки лиц, приглашенных для участия в рассмотрении;

              Если налоговый орган не отклонил претензии, его решение можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и позже в суде. Как подавать возражения:

              1. по почте;
              2. в канцелярию налогового органа или окно приема документов налогового органа;
              3. лично или через представителя.

              Куда направлять? В налоговый орган, составивший акт.

              Но для этого вам понадобятся номер, адрес и реквизиты этой налоговой. Необходимые реквизиты можно узнать с помощью сервиса «». Жалоба подается, когда акты налогового органа или действия/бездействия его должностных лиц уже вступили в силу и нарушают права налогоплательщика.

              Ее можно направить в течение года в вышестоящий налоговый орган через тот же орган, чье решение нужно обжаловать. Апелляционная жалоба подается в том случае, если решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушение еще не вступило в силу.

              Сроки подачи — в течение 10 дней с того момента, как получено решение налоговой.

              По окончании этого срока оно вступает в силу ().

              Жалобу можно подать в письменном или электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика.

              Она должна быть подписана руководителем или представителем. Если она подается уполномоченными представителями налогоплательщика, вместе с жалобой нужно представить доверенность.

              Представлять интересы налогоплательщика без доверенности могут только законные представители организации (генеральный директор, руководитель, председатель) или физического лица (родители, опекуны, попечители). Уполномоченный представитель налогоплательщика (физлицо или юрлицо) может представлять интересы налогоплательщика на основании доверенности ().

              Чтобы представлять интересы ИП, нужно нотариально удостоверить доверенность (). Есть решения, которые нельзя обжаловать в апелляционном порядке, а только в судебном. Речь идет о решениях, вынесенных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

              Эта информация указана в :

              1. ФИО и адрес заявителя или наименование и адрес организации-заявителя;
              2. способ получения решения по жалобе: на бумаге, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.
              3. требования лица, подающего жалобу;
              4. наименование налогового органа, действия которого обжалуются;
              5. основания, по которым нарушены права заявителя;
              6. обжалуемый акт, действия или бездействие его должностных лиц;

              Кроме того, допустимо внесение в жалобу дополнительных обстоятельств, которые могут смягчить или исключить ответственность налогоплательщика. Также в жалобе могут быть указаны другие необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения, в том числе номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и т.д.

              Срок принятия решения по жалобе — в течение месяца после подачи (), однако он может быть продлен еще на 15 дней, если так решит руководитель или заместитель руководителя налогового органа.

              Еще в течение трех рабочих дней налогоплательщику сообщат о принятом решении.

              Со дня принятия решения по апелляционной жалобе решение налогового органа по результатам проверки вступает в силу.

              Апелляционная жалоба подается в тот же налоговый орган, который выносил решение. Он должен передать жалобу в вышестоящий налоговый орган в течение 3-х дней.

              Пока жалоба рассматривается вышестоящим налоговым органом, начисленные платежи не взыскиваются. Вступившее в силу решение налогового органа, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган в общем порядке в течение года с момента вынесения обжалуемого решения.

              Если вы пропустили срок подачи жалобы по уважительной причине, его можно восстановить, подав ходатайство в налоговый орган.

              1. если в обжаловании отказано, можно понять, почему это произошло, и более тщательно подготовиться к защите своей позиции в суде;
              2. это несложно и не требует помощи юристов;
              3. чтобы впоследствии вашу заявку рассмотрел суд;
              4. вам не нужно присутствовать на рассмотрении жалобы;
              5. если решение налоговых органов или должностных лиц в вышестоящем налоговом органе удалось обжаловать, оно будет приостановлено.
              6. это бесплатно;

              Жалобу можно подать и на решение налогового органа в целом, и на отдельные его части.

              В жалобе должны быть указаны причины, по которым вы не согласны с решением налоговой, и изложено ваше требование — о полной или частичной отмене решения, проведении дополнительной проверки или изменении решения, иначе ее не примут. можно скачать на сайте ФНС. Если налогоплательщик не согласен с решением вышестоящего налогового органа или вышестоящий налоговый орган не рассмотрел жалобу в установленный срок, можно подать иск в суд ().

              Для этого нужно уплатить пошлину в размере 3000 руб.

              ().

              1. требование заявителя о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) должностных лиц незаконными.
              2. какие права заявителя были нарушены;
              3. название, номер и дата принятия оспариваемого акта;
              4. ссылки на законы и нормативные правовые акты, которым не соответствует решение налогового органа;
              5. цену иска (если иск подлежит оценке);
              6. наименование органа или лица, которые приняли оспариваемый акт и вышестоящего налогового органа;
              7. для организаций — наименование истца, место нахождения; для ИП — место госрегистрации, номер телефона и e-mail;
              8. наименование арбитражного суда, в который подается исковое заявление;
              1. обжалуемый акт;
              2. копию свидетельства о регистрации организации;
              3. документы о направлении заявления в налоговые органы;
              4. доверенность представителя;
              5. документы, подтверждающие соблюдение досудебного порядка;
              6. документы, на которые ссылается налогоплательщик;
              7. подтверждение оплаты госпошлины.

              Срок рассмотрения заявлений — 3 месяца, но он может быть продлен по решению председателя суда до 6-ти месяцев. Физлица обжалуют решения налоговых органов в суде общей юрисдикции, а ИП и организации — в арбитражном суде по правилам АПК РФ. Если арбитражный суд отказался удовлетворить заявление, решение суда можно обжаловать в апелляционной и кассационной инстанциях.

              На что нужно обратить внимание налогоплательщику:

              1. Пока результаты налоговой проверки рассматриваются, налогоплательщик может предоставить руководителю налогового органа устное несогласие с результатами проверки и дополнительные документы. Аргументы налогоплательщика должны быть указаны в протоколе, который ведется при рассмотрении ().
              2. Налоговый орган может оставить жалобу без рассмотрения ().
              3. Как и возражения, апелляционную жалобу можно подать лично, в электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика.
              4. Возражения на акт налоговой проверки составляются в течение 2-х месяцев после окончания выездной проверки и 10 дней после окончания камеральной проверки ().
              5. К возражению нужно прикладывать копии подтверждающих документов и указывать в перечне приложений каждый документ, чтобы исключить споры о составе заявки.
              6. Если решение налогового органа еще не вступило в силу, нужно подать апелляционную жалобу в тот же орган, который вынес решение, в течение одного месяца (). В этом налоговом органе находятся все материалы налоговой проверки, и после получения жалобы чиновники самостоятельно направят жалобу в вышестоящий налоговый орган ().
              7. Если документы подаются по почте, нужно учитывать время почтового отправления, чтобы успеть в срок.
              8. Когда руководитель налогового органа вынес по результатам проверки решение о привлечении к налоговой ответственности, можно обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе. Это обязательный этап (), без которого нельзя впоследствии подать заявление в арбитражный суд.
              9. Результаты дополнительных мероприятий налогового контроля сами могут быть предметом для подачи возражений ().
              10. В возражениях налогоплательщик должен максимально подробно описывать, почему он не согласен с актом, и по возможности подтверждать это документально. Впоследствии, при подаче иска в суд, это будет доказательством того, что налогоплательщик достаточно активно отстаивал свою позицию.
              11. Пропущенный срок можно восстановить перед вышестоящим налоговым органом, подав ходатайство с указанием уважительных причин. Решение о том, восстановить срок обжалования или нет, принимает вышестоящий налоговый орган ().
              12. Подать возражения можно в течение месяца (), начиная с момента получения акта. Реальной датой считается дата, когда налогоплательщик подписал документ, поэтому нужно следить, чтобы в акте была проставлена реальная дата вручения, а не более раннее число, иначе срок подачи возражений может сократиться.
              13. Важно активно и последовательно отстаивать свои интересы в ходе проверки, так как это поможет отстоять позицию в суде.
              14. Если налогоплательщик пропустил срок подачи апелляции, он может обжаловать решение налогового органа, которое уже вступило в силу, с помощью обычной жалобы () в течение года после принятия решения.

              Подписаться × Загрузить ещё

              Формы и способы подачи жалобы (обращения)

              ^ В настоящее время ФНС России осуществляет виды государственного (лицензионного) контроля (надзора), отношения в области организации и осуществления которых регулируются «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», не предусматривающим отдельного порядка обжалования решений контрольных (надзорных) органов, действий (бездействия) их должностных лиц.К государственным видам контроля (надзора), осуществляемым ФНС России, относятся:

              1. лицензионный контроль за производством и реализацией защищенной от подделок полиграфической продукции;
              2. лицензионный контроль за организацией и проведением азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах.
              3. государственный надзор в области организации и проведения азартных игр;
              4. федеральный государственный надзор за проведением лотерей.

              С 01.07.2021 года вступает в силу «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», устанавливающий вышеуказанный порядок и предусматривающий использование при рассмотрении жалоб государственной информационной системы «Типовое облачное решение по автоматизации контрольно-надзорных функций», оператором которой выступает Минцифры России. В данном законе определены основы организации и осуществления государственного контроля (надзора), сделан акцент на профилактических мероприятиях, направленных на снижение риска причинения вреда (ущерба), предусмотрена новая система оценки и управления рисками, дополнен перечень контрольно-надзорных мероприятий.До вступления в силу настоящего федерального закона в соответствии с

              «О проведении на территории Российской Федерации эксперимента по досудебному обжалованию решений контрольного (надзорного) органа, действий (бездействия) его должностных лиц»

              (в редакции от 05.12.2020 № 2029) проводится эксперимент с участием, в том числе ФНС России, в рамках которого представители бизнеса и граждане посредством использования личного кабинета в федеральной государственной информационной системе «» могут обжаловать решения контрольных (надзорных) органов в досудебном порядке, в том числе о назначении плановой или внеплановой проверки, действия или бездействие их должностных лиц.

              Жалоба подается контролируемым лицом в соответствующий уполномоченный на рассмотрение жалобы орган, в электронном виде с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.

              При подаче жалобы гражданином она должна быть подписана простой электронной подписью либо усиленной квалифицированной электронной подписью.

              При подаче жалобы организацией она должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью. Жалоба должна содержать:

              • основания и доводы, на основании которых заявитель не согласен с решением контрольного (надзорного) органа и (или) действием (бездействием) должностного лица. Заявителем могут быть представлены документы (при наличии), подтверждающие его доводы, либо их копии;
              • наименование контрольного (надзорного) органа, фамилию, имя, отчество (при наличии) должностного лица, решение и (или) действие (бездействие) которых обжалуются;
              • требования лица, подавшего жалобу.
              • фамилию, имя, отчество (при наличии), сведения о месте жительства (месте осуществления деятельности) гражданина, либо наименование организации-заявителя, сведения о месте нахождения этой организации, либо реквизиты доверенности и фамилию, имя, отчество (при наличии) лица, подающего жалобу по доверенности, желаемый способ осуществления взаимодействия на время рассмотрения жалобы и желаемый способ получения решения по ней;
              • сведения об обжалуемых решении контрольного (надзорного) органа и (или) действии (бездействии) его должностного лица, которые привели или могут привести к нарушению прав контролируемого лица, подавшего жалобу;

              Жалоба не должна содержать нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностных лиц контрольного (надзорного) органа либо членов их семей.Подача жалобы может быть осуществлена полномочным представителем контролируемого лица в случае делегирования ему соответствующего права с помощью федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)».К жалобе может быть приложена позиция Уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей, его общественного представителя, уполномоченного по защите прав предпринимателей в субъекте Российской Федерации, относящаяся к предмету жалобы.

              Вам также может понравиться...