Бухгалтерский учет

Как отразить убыток по балансу

Как заполнить баланс, если получен убыток?


Содержание Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Как показывают в балансе убыток компании: способы его списанияБаланс, в котором отражаются финансовые вложения, доходы, обязательства и убытки предприятия, является главной формой отчетности по вопросам финансово-хозяйственного характера.Существует ошибочное мнение, что убыток отражается в активе баланса, в действительности же данный вид информации находит отражение в пассиве.Поскольку понятие убытков – одно из наиболее сложных при ведении документации, многие предприниматели не знают, как показывают в балансе убыток компании. Попытаемся осветить этот вопрос.Убыток компанииУбытки считаются негативным явлением в развитии любой фирмы или предприятия.При наличии в финансовой документации убытков, они должны покрываться при помощи сложения размера прибыли прошлых лет, оставшейся нераспределенной прибыли, взносов целевого назначения и средств, находящихся на запасном фонде.Дополнительным путем покрытия убытков может стать использование добавочного капитала. Если урон при сочетании перечисленных параметров устранить не удается, баланс считается убыточным.Причиной образования убытка может стать:

  1. Превалирование расходов на операции не относящиеся к сбыту продукции и ведению хозяйственной деятельности
  2. Смена подходов к учетной политике
  3. Обнаружение в отчетном году погрешностей, допущенных в минувшие годы

Если по результатам года в материалах учета, создаваемых бухгалтерией, выявляется убыток, он должен быть отражен в документах, показывающих размеры непогашенных убытков в анализируемом году.Ниже показано, как может быть сформирован убыток текущего года на производственном предприятии.Выручка ООО «Ассоль» в анализируемом году была получена от реализации продукции без учета НДС и составила 560 тыс.

рублей, при этом себестоимость продукции составляла 490 тыс.

рублей, еще 90 тыс. рублей были затрачены на сопутствующие расходы.Предприятие начислило в бюджет налог на прибыль в размере 15 тыс. рублей, фонды специального назначения и резервы компанией не создавались. Этих данных достаточно для заполнения финансовой отчетности, в которой должны быть отражены следующие данные: Отражение убытков

  1. в графе «Иные затраты» – 90 тыс. рублей
  2. в графе «Себестоимость продаж» – 490 тыс. рублей
  3. в графе «Чистая прибыль (убыток)» – 25 тыс. рублей
  4. в графе «Действующий налог, которым облагается прибыль» – 15 тыс. рублей
  5. в графе «Доходы» – 560 тыс. рублей
  6. в графе «Прибыль от продаж» – 70 тыс. рублей (560 тысяч минус 490 тысяч)

Собственники могут принять постановление о погашении убытка, если же этого не происходит, при смене баланса вносится запись:

  1. 25 тыс.

    рублей – произошло списание неустраненного убытка года создания отчетности

В результате в графе, отражающей баланс «Пассива» (1370) будет виден убыток в размере 25 тыс. рублей, который принято указывать, заключив в круглые скобки.Если бухгалтер обнаруживает убыток по итогам анализируемого периода, он должен незамедлительно сообщить об этом руководству, которое, в свою очередь, организует внеочередное собрание владельцев акций или участников, чтобы принять соответствующее решение по данному вопросу.Большинство предпринимателей старается покрыть убыток (как финансово неудачного года, так и прошлых периодов) при помощи нераспределенной с минувших лет прибыли, взносов участников целевого характера или резервного фонда.В некоторых случаях резервных финансов для решения возникшей проблемы недостаточно, в этом случае в балансе может быть оставлен непокрытый убыток.Если организация решается на размещение подобной информации, ей следует четко разобраться, как показывают в балансе убыток компании и уделить особенное внимание размерам чистых активов.Если после истечения финансового года, наступившего после второго отчетного периода длиной в год или же каждого следующего отчетного периода длиной в год, по завершении которых Уставной капитал был большим, нежели цена чистых активов, согласно требованиям актуального законодательства, общество должно сократить его, чтобы он не превышал количества имеющихся «чистых» активов. Подписать все необходимые документы и заверить их в соответствующих службах нужно самое большее спустя полгода после завершения неудачного финансового года.Капитал организации, указанный в Уставе, может быть снижен только в результате постановления совместного собрания владельцев акций, данное решение не может быть принято другими руководящими и контролирующими органами.Если уставной капитал в акционерном обществе становится ниже, проблема решается при помощи снижения номинальной стоимости акций без изменения общего суммарного количества ценных бумаг предприятия.Снижение Уставного капиталаВ ООО уменьшается стоимость (фактическая) каждой доли внесенного в Устав капитала.

В то же время размеры долей каждого участника организации остаются неизменными.Сокращение уставного капитала должно производиться согласно законодательным требованиям, а решение об этом должно приниматься максимум через полгода после завершения года, по которому готовится финансовая отчетность.После публичного оглашения решения на собрании, максимум через три дня об этом должен быть проинформирован орган, производящий внесение юридических лиц в государственный реестр.В налоговой службе готовятся соответствующие документы, являющиеся юридической основой дальнейших действий руководства компании.Помимо этого, в обязанности общества вменяется вторично (с интервалом в месяц) разместить информацию о вынесенном решении в средствах массовой информации, которые уполномочены размещать информацию о помещении юридических лиц в реестр. После соблюдения всех формальностей в налоговую инспекцию передается комплекс материалов, в который входят:

  1. Свидетельство оплаты госпошлины в размере 0,8 тыс. рублей
  2. Обновленные учредительные документы (2 экземпляра)
  3. Просьба в письменном виде о внесении коррективов в уставные документы
  4. Просьба в письменном виде о снижении размеров уставного капитала
  5. Решение, подписанное собственниками и получившее нотариальное заверение

После соблюдения формальностей занимающийся оформлением документов орган проводит регистрацию максимум в течение 5 дней после подачи полного пакета правильно оформленных документов.Капитал согласно Уставу может быть уменьшен со дня внесения корректив в ЕГРЮЛ.При оформлении документов учета бухгалтерского характера, в том числе регистров, уменьшение также должно отражаться с подводкой под данную дату, что позволит предприятию получить более стабильное финансовое положение.Траты должны быть отражены в учете, осуществляемом бухгалтерией, как иные расходы и начисляться в форме проводок.Как и другие расходы предприятия, направленные на фиксацию снижения капитала, указанного в Уставе, данные налогового учета должны учитываться при формировании документации об обложении прибыли налогами.

С этой целью на основании п. 49/1 265 статьи отечественного Налогового Кодекса, они должны размещаться в числе прочих трат, не относящихся к реализации.Соответственно с обновленным Налоговым Кодексом, объемы, на которые в анализируемом периоде снизился уставной капитал общества, не должны учитываться при установлении налоговой базы.Соответственно, с даты появления в документах бухгалтерского учета данных о сокращении уставного капитала, итоговое количество налоговых обязательств предприятия также сокращается.https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2IpsСледует отметить, что данное условие может соблюдаться только в том случае, если в организации применяется ПБУ 18/02.Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/kak-pokazyvayut-v-balanse-ubytok-kompanii.htmlБаланс – это бухгалтерский отчетный документ, который содержит в себе все учетные данные предприятия: финансовые вложения, все виды поступлений, обязательства компании и образовавшиеся прибыль или убыток. Если компания по результатам года определила убыток, его сумма отражается в пассиве баланса.Ввиду того, что убыток само по себе неприятное явление, так и отразить его правильно в балансе не каждый предприниматель знает как.

Сразу укажем, что в соответствии со статьей 283 НК РФ, налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее.Какой может быть период переноса, и, как правильно отразить убыток в балансе, рассмотрим в нашей редакции.В первую очередь нужно отметить, что налоговая служба требует от налогоплательщиков обосновать образование убытка, в качестве объяснений плательщики обязаны представить пояснительную записку с указанием конкретных причин.Убыток – это всегда отрицательный результат деятельности компании. Убыток до налогообложения – это финансовый результат компании с отрицательным знаком, образовавшийся за счет превышения затрат над поступлениями до уплаты всех обязательных платежей и налогов. Полученный итог налоговая служба всегда потребует объяснить.

От получения убытка никто не застрахован, как правило, такие показатели характерны для новых фирм, которые только начали свою деятельность и столкнулись с некоторыми препятствиями. Как объяснить убытки для налоговой? Для начала стоит знать причины из образования.

Это:

  1. проблема с реализацией и сбытом собственного товара (услуг или работ);
  2. вследствие падения спроса на товар предприятие ставит заведомо низкие цены, а в некоторых ситуациях опускают их ниже своей себестоимости;
  3. фирма направила средства на дорогостоящий ремонт оборудования либо на приобретение такового, а сумму затрат сразу отразила в составе производственных расходов, что отразилось отрицательным результатом в конце года.

Источник: http://k-p-a.ru/kak-pokazyvayut-v-balanse-ubytok-kompanii/Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Как показывают в балансе убыток компании: способы его списанияБаланс, в котором отражаются финансовые вложения, доходы, обязательства и убытки предприятия, является главной формой отчетности по вопросам финансово-хозяйственного характера. Существует ошибочное мнение, что убыток отражается в активе баланса, в действительности же данный вид информации находит отражение в пассиве.

Поскольку понятие убытков – одно из наиболее сложных при ведении документации, многие предприниматели не знают, как показывают в балансе убыток компании. Попытаемся осветить этот вопрос.Файлы-шаблоны в excel для ведения учета, бюджета и расчета точки безубыточности высылаются подписчикам.Заполните форму слева и нажмите кнопку «Получить бесплатные уроки»Представьте, что Вы начинаете новый бизнес, Вы учредитель и у Вас есть деньги – 200 тысяч рублей, которые вы вкладываете в свой бизнес.Вклады учредителей в бизнес называются уставным капиталом.Физически Вы берете 200 тысяч и кладете их в банк на расчетный счет своей фирмы, чтобы оплачивать закупку товаров.Это всего одна операция и она записывается одной записью, но надо зафиксировать, что это Ваш вклад размером 200 тысяч и не упустить что это именно деньги, потому что вы ведь могли вложить в бизнес другое имущество, например Ваш автомобиль.

Поэтому сумма записывается два раза и это называется двойной записью, чтобы отразить две стороны:

  • Что это за имущество
  • Кто его предоставил

Теперь баланс Вашей компании выглядит так:Пассив показывает, откуда взялись деньги (источники).

В нашем случае это взносы учредителей, то есть уставный капитал.Актив показывает, в какое имущество вложены деньги предприятия.Поскольку в активах и пассивах отражается одна и та же сумма, то естественно активы всегда равны пассивам.Баланс это таблица из двух половин:в левой половине баланса перечислены все активы и их стоимость,в правой половине баланса перечислены все пассивы и их стоимость.Все это на определенную дату. Последняя строка называется «баланс» и в ней пишут сумму всех активов (слева) и всех пассивов (справа).

Эти суммы всегда равны, это и есть «активы равны пассивам».Баланс составляют в тысячах рублей, чтобы было не так громоздко.Теперь баланс будет выглядеть так:При этом в пассивах ничего не изменилось, а в активах денег стало меньше на 160 тыс. руб. а товаров прибавилось на те же 160 тыс.

руб. сколько убыло в одном месте, столько прибыло в другом.Таким образом, компания заработала прибыль:250(выручка от продажи) – 160(себестоимость товаров) – 60(зарплата)= 30(прибыль).Ваш баланс будет выглядеть так:Из актива ушли товары, которые стоили 160 тыс.

руб. и пришло 250 тыс. руб. выручки от продажи этих товаров. Активы выросли за счет заработанной прибыли 30 тыс.

руб. Прибыль это тоже источник собственного имущества фирмы, поэтому она отражается в пассиве.Когда Ваш бухгалтер посчитал зарплату, но еще не успел ее выплатить, то эта зарплата является Вашей задолженностью, потому что это чужие деньги, которые временно находятся у Вас.

Поэтому она отражается в пассиве как источник.Ушли деньги с расчетного счета и обнулилась задолженность по зарплате. Исчез источник – уменьшилось имущество.Кредит в размере 500 тыс. руб. поступил на расчетный счет.Теперь Ваш баланс выглядит так:Кредит это источник, поэтому он записывается в пассив, и, пока Вы не успели его использовать он лежит в виде денег на расчетном счете.Оборудование в бухгалтерии называется основными средствами (ОС).

Кроме оборудования к основным средствам относятся недвижимость, автотранспорт и офисная техника.Как видим, пассивы не изменились, а в активах ушли деньги с расчетного счета и на эту же сумму появились и товары и оборудование.Конечно, учет для налоговой Ваш бухгалтер будет вести как положено, но во многих компаниях делают еще и учет «для себя».

Такой учет называется управленческим и его Вы можете вести так, как удобно Вам и даже разработать собственные таблицы.

Однако если Вы попытаетесь найти инвестора чтобы расширить бизнес Вам придется показать ему управленческую отчетность и лучше, чтобы она была ему понятна.Баланс показывает состояние имущества Вашей фирмы на конкретный момент времени. Конечно, операции происходят постоянно, и каждая что-то меняет в балансе. Поэтому в бухгалтерском учете принято делать баланс на последний день каждого квартала, а в управленческом учете, как правило, баланс делают каждый месяц.

Баланс нужен для контроля Вашего имущества и Ваших долгов. Нередко так бывает, что владелец бизнеса не смотрит на баланс и упускает момент когда его долги становятся больше чем его имущество. Такая ситуация чревата банкротством.

В следующем уроке мы поговорим о том, как этого избежать. В бухгалтерском учете прибыль считают по кварталам и по годам.

Эти промежутки времени называются отчетными периодами.

В управленческом учете чаще считают прибыль ежемесячно и еще делают годовой отчет.В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках показывает выручку не на момент времени, а за период, расходы за этот же период и прибыль, которую Ваша компания заработала в этот периоде.В отчете о прибылях и убытках есть один нюанс (см.
В управленческом учете чаще считают прибыль ежемесячно и еще делают годовой отчет.В отличие от баланса, отчет о прибылях и убытках показывает выручку не на момент времени, а за период, расходы за этот же период и прибыль, которую Ваша компания заработала в этот периоде.В отчете о прибылях и убытках есть один нюанс (см. пример ниже) – в нем все цифры не за тот квартал, за который сделан отчет, а за все кварталы с начала года.

То естьотчет за I-й квартал это отчет за I-й квартал,а отчет за II-й квартал этот отчет за первые два квартала,отчет за III-й квартал это отчет за первые три квартала,отчет за IV-й квартал это отчет за все четыре квартала то есть фактически отчет по прибыли за целый год.Пример отчета о прибылях и убытках помесячно и по правилам бух. учетаЭто сложилось исторически, потому что законодателями мод в учете являются крупные корпорации, которые отчитываются перед своими акционерами 1 раз в год и квартальные отчеты для них менее важны.Многие владельцы бизнеса основное внимание уделяют прибыли и не следят за балансом, и напрасно, потому что очень легко упустить момент когда Ваши долги выйдут из-под контроля, и могут превысить Ваше имущество, поэтому обязательно следите за размером имущества и долгов и за своими расходами.Старайтесь по возможности уменьшить долю постоянных расходов, их недаром называют расходы-убийцы. Дело в том, что для молодого бизнеса нет ничего более губительного чем расходы типа аренды и окладов, которые Вы вынуждены оплачивать даже если у Вас случился неурожайный месяц и Ваши доходы оказались ниже ожидаемых.

Об этом мы подробнее поговорим в следующем уроке.Если Вас посетило вдохновение сделать бухгалтерскую программу в excel своими силами, то знайте — это нетрудно, используйте функцию суммесли (можно сделать и оборотно-сальдовую ведомость и шахматку; я сама долго этим увлекалась, пишите — пришлю пару файлов). Но сначала подумайте — а стоит ли?

В excel сделать учет в разрезе клиентов, товаров или заказов очень сложно, а 1с в наше время стала очень дешевой — есть онлайн версия (они ее называют «аренда ПО») и цены примерно как у сервисов «мое дело» и «Эльба».Жмите сюда: 1С онлайн бухгалтерия.Слышали ли Вы как ругаются бухгалтера?

Есть профессиональные бухгалтерские ругательства, такие какЕдиж твою двадцать!Почему именно двадцать ни один бухгалтер объяснить не может.И еще есть страшное бухгалтерское проклятие: Ноль целых и хрен десятых!>Источник: http://money-made.ru/lesson-4/Баланс – это бухгалтерский отчетный документ, который содержит в себе все учетные данные предприятия: финансовые вложения, все виды поступлений, обязательства компании и образовавшиеся прибыль или убыток. Если компания по результатам года определила убыток, его сумма отражается в пассиве баланса. Ввиду того, что убыток само по себе неприятное явление, так и отразить его правильно в балансе не каждый предприниматель знает как.

Сразу укажем, что в соответствии со статьей 283 НК РФ, налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее. Какой может быть период переноса, и, как правильно отразить убыток в балансе, рассмотрим в нашей редакции.В первую очередь нужно отметить, что налоговая служба требует от налогоплательщиков обосновать образование убытка, в качестве объяснений плательщики обязаны представить пояснительную записку с указанием конкретных причин.Убыток – это всегда отрицательный результат деятельности компании.

Убыток до налогообложения – это финансовый результат компании с отрицательным знаком, образовавшийся за счет превышения затрат над поступлениями до уплаты всех обязательных платежей и налогов.

Полученный итог налоговая служба всегда потребует объяснить. От получения убытка никто не застрахован, как правило, такие показатели характерны для новых фирм, которые только начали свою деятельность и столкнулись с некоторыми препятствиями. Как объяснить убытки для налоговой?

Для начала стоит знать причины из образования. Это:

  1. фирма направила средства на дорогостоящий ремонт оборудования либо на приобретение такового, а сумму затрат сразу отразила в составе производственных расходов, что отразилось отрицательным результатом в конце года.
  2. проблема с реализацией и сбытом собственного товара (услуг или работ);
  3. вследствие падения спроса на товар предприятие ставит заведомо низкие цены, а в некоторых ситуациях опускают их ниже своей себестоимости;

Если по результатам налогового периода (года) в бухгалтерских регистрах учета появился отрицательный показатель прибыли, то есть убыток, он обязательно должен быть отражен в годовой отчетности.

Так, основным документом, отражающим данные о финансовом результате деятельности компании, является отчет о прибыли и убытках, пример заполнения позволит избежать ошибок при составлении формы. Также убыток необходимо отразить в годовом балансе и в отчете о фин. результатах.Анализ формирования прибыли предприятияВсе плательщики налогов знают, что убыточный результат в налоговых отчетах привлекают повышенный интерес инспекторов.

Для определения понятия налоговый убыток обратимся к Налоговому кодексу РФ. Так, п. 8 статьи 274 НК РФ гласит о том, что если затраты компании превышают поступления, то налоговая база признается равной «0», а сумма убытка переносится на следующий налоговый период (статья 283 НК РФ).Из вышесказанного ясно, что убыток может приниматься к учету при расчете базы налогообложения для налога на прибыль в следующих отчетных периодах, однако, учесть убыток в налоговом учете прошлого периода предприятие вправе только при возникновении прибыли в текущем периоде.

В случае отсутствия прибыли вновь, убыток переносится на следующий период, при этом у налогоплательщиков существует возможность учитывать убыток среди налогового года, например, по итогам квартала, месяца или полугодия.Еще важно заметить особенный нюанс: если фирма в течение нескольких периодов работала в убыль, то сумма убытка, уменьшающего налоговую базу, должна учитываться в хронологической последовательности, начиная с появления первой суммы убыли.При учете отрицательного результата деятельности компании за прошлые периоды, налоговый закон предъявляет налогоплательщикам такое условие: в период с 1 января 2017 года до 31 декабря 2020 года предприятия вправе учитывать отрицательный фин. результат только в том размере, который не будет уменьшать налогооблагаемую базу более чем на 50%.При этом некоторые компании, применяющие пониженные налоговые ставки (согласно статье 2863 НК РФ), могут не придерживаться данного ограничения и учитывать убыток, как объект налогового учета в полном объеме.Как мы выяснили, при получении организацией убытка, база налогообложения становится равной «0», что в свою очередь ведет к отсутствию уплаты налога на прибыль.

Данное обстоятельство всегда сопровождается множеством вопросов со стороны фискалов. В этой ситуации от предприятия потребуется объяснительная по убыткам в налоговую службу. Данный документ необходимо составить только по требованию самого контролирующего органа. После проверки налоговой отчетности руководству компании направляется письменное уведомление с требованием представить пояснения.

После проверки налоговой отчетности руководству компании направляется письменное уведомление с требованием представить пояснения. На это дается 5 рабочих дней. Однако компания, показывающая нулевую базу налогообложения, может сразу вместе с отчетной документацией представить пояснительную записку.

Установленного образца такому документу в законодательстве нет, поэтому объяснительная заполняется в свободной форме. При необходимости вместе с запиской направляются подтверждающие документы.

Основной смысл – это подробно изложить инспекторам причины, повлекшие за собой убыточную деятельность. Возможно, это были большие затраты к предстоящей крупной сделке, либо, наоборот, сделка совершилась в прошлом периоде, а в текущем компания покрывает все расходы, связанные с ней.Многие бухгалтера при отражении суммы нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) задаются вопросом, где эти суммы отразить в активе или пассиве баланса. Однозначно в пассиве, так как это доля капитала собственника, которая еще не направлена ни на какие потребности компании.

Если это убыток, тогда доля капитала собственника уменьшается на эту сумму. Теперь мы знаем, как в балансе отразить убыток, то есть также как нераспределенную прибыль, но со знаком минус.Для расчета суммы нераспределенной прибыли бухгалтер использует следующую формулу:НПк = НПн + ЧП – Д, гдеНПк – нераспределенная прибыль на конец отчетного периода;НПн – нераспределенная прибыль на начало отченого периода;ЧП – чистая прибыль после уплаты всех обязательных платежей и налогов;Д – сумма дивидендов, причитающаяся собственникам доли уставного капитала, выплаченная за счет средств прибыли прошлых периодов.Если у компании в текущем периоде отчетности образовался убыток, то он также отражается в балансе, но со знаком минус. Непокрытый убыток в балансе – это плохо, так как у предприятия нет или недостаточно средств на резервном фонде, чтобы возместить его.

Соответственно капитал компании уменьшается на этот убыток. Но при благополучном ведении предпринимательской деятельности в будущем организация может перекрыть свой «минус» полученной прибылью и тогда сомнений на счет платежеспособности организации не только у налоговиков, но и у конкурентов не возникнет.Формула для исчисления убытка следующая:НПк = НПн – У – Д, гдеУ – убыток, возникший в текущем периоде отчетности.Значение показателя НПк может быть равно «0» либо быть со знаком «-», такой вариант будет иметь место, если полученная убыль организации превышает НПн, то есть потери компании свыше полученного дохода в совокупности с нераспределенной прибылью на начало периода отчетности. Так же как и нераспределенную прибыль, отражает убытки в балансе строка 1370.

При появлении отрицательного значения в балансе по строке 1370 экономисты обязаны провести тщательный анализ причин, спровоцировавших данное явление, так как они в дальнейшем могут негативно влиять на конкурентоспособность товара, что приведет к банкротству предприятия.

Знание обстоятельств и причин позволит руководству найти правильные пути решения проблемы, например, изменить стратегию продаж либо перепрофилировать производство. Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/kak-v-balanse-otrazit-ubyitokNo related posts. Поделиться: ЗаписиРубрикиРубрики

  1. (4 508)
  2. (2 232)

ПопулярноеКонтактыг.

Москва Зверинецкая, ул.8(499)008-14-00 © Copyright 2021, О налогах.

Все права защищены.

Убыток в отчетности.

Готовы объясниться

Сформировали годовой отчет – и упс… убыток.

Да-да, вы – опытные бухгалтеры «мастодонты» — и до выгрузки отчета точно знали об убытке и понимали почему. Вы ж профессионалы!))Показывать в декларации или выгоднее спрятать? А может в налоговом учете — «прикрыть», а в бухгалтерском пусть будет? Давайте разбираться — как лучше и безопаснее.Если в отчетности за 2018 отчетный год вы отразите убыток — вам обеспечено особое внимание.
Давайте разбираться — как лучше и безопаснее.Если в отчетности за 2018 отчетный год вы отразите убыток — вам обеспечено особое внимание.

Это совершенно точно. Ваши недоумения о том, что задача налоговой — контролировать налоги и поверять налоговую декларацию, а наблюдение за бухгалтерской отчетностью – не для них, — оставьте для наивных.Уже давным-давно налоговая начала – и, кстати, не прекращала – изучать бухгалтерскую отчетность и сопоставлять ее с налоговыми показателями.

Поэтому на вопросы подобного рода придется отвечать и пояснять происхождение убытка как налогового, так и бухгалтерского.Величина чистых активов – также на контроле!Получив отчетность, компанию начнут «камералить». Информационный ресурс ФНС выдаст информативную картинку финансового состояния и показателей работы вашей компании в динамике.Налоговые декларации будут сопоставлены и между собой, и с бухгалтерским балансом, и с приложениями и пояснениями к нему.

Под наблюдением — выбытие и рост активов, изменения по задолженностям и источникам финансирования, финансовый результат и формирующие его данные, динамика величины чистых активов.

По отдельным показателям, операциям, контрагентам и вероятным сделкам камеральную проверку могут «углубить» и .Вероятнее всего, ваши ответы на требования – даже если убыток обоснован — налоговую не устроят.

Вас попробуют «убедить» — убыток не заявлять и доплатить налоги.

Для этого Если в результате беседы на комиссии возникнут подозрения, что убыток не вполне законный, его можно «преодолеть», выйти на прибыль и доначислить налоги – и вы сами сделать это не готовы — высока вероятность выездной проверки.По заключению отдела предпроверочного анализа или контрольно-аналитического отдела. Сам факт убытка напрямую проверку не влечет. Но возбуждает воображение пойти и его «перекрыть».

И доначислить. И взять. Но не всегда это возможно. И налоговики это отлично понимают.Низкая рентабельность и отражение в налоговой отчетности убытка – контрольные маркеры , утвержденной Приказом ФНС от 30.05.2007 № факт убытка налоговая отметит, возьмет на контроль и будет наблюдать.

Это точно.На комиссии в налоговой вас попросят пояснить причину убытков (в письменном виде и с копиями подтверждающих документов). И представить прогноз выхода на прибыль.Проведите качественный и количественный анализ налоговых и бухгалтерских показателей, влияющих на прибыль.Не замыкайтесь только на налоговой декларации – обрисуйте картину финансово-хозяйственной деятельности компании в целом и по видам деятельности. Из Отчета о финансовых результатах – по каждому элементу — прибыль (убыток) от продаж, управленческие расходы, прочие доходы и расходы.

Любое увеличение доходов /прибыли, или снижение расходов / убытка — в динамике по сравнению с прошлым годом – вам в плюс.Налоговиков убедят аргументы:

  1. рост расходов по видам (коммуналка, ГСМ, проценты за кредит)
  2. снижение продаж (со статистикой, в динамике и ретроспективе);
  3. убыточность отрасли, подтвержденная статистикой и публикациями экспертов.
  4. нестабилен курс валют, дорожают импортные поставки;
  5. открывается новое направление бизнеса или перепрофилирование действующего;
  6. если убыток по одной сделке или одному виду деятельности перекрыл прибыль от остальных;
  7. специфика деятельности (с описанием ее сути),

Ссылайтесь на временные трудности, сложность ведения бизнеса и ожидания улучшений, подкрепленных бизнес — планом и расчетами.Можно и про мировой кризис рассказать, и про санкции, и про сложный путь российской экономики. Но не поленитесь составить сравнительные таблицы, графики, диаграммы с отрицательной динамикой — на примере своей компании или крупных игроков из вашей отрасли.Налоговую интересуют источники финансирования убыточных компаний – на какие средства компания существует. Займы, кредиты, финансовая помощь собственников?

Как это оформлено? Подготовьтесь к этому вопросу.Если причины убытков не устроят налоговую, вам будет предложено сдать уточненные декларации. Но это решать вам. Соотнесите свои риски и финансовые потери – и примите решение.

Если вам не страшен прессинг налоговой комиссии и ваш финансовый результат – даже убыточный — понятен и обоснован – «ретушировать» отчетность ни к чему. Сам факт налогового убытка, понятное дело, настораживает, но это еще ничего не значит.Если в отношении вашей компании других подозрений нет – убыток в отчетности вполне себе может быть.

А если он признан налоговой, да еще и переносится на будущее – это отдельный восторг!))Причины происхождения убытка очень индивидуальны. Не сомневаюсь, что и у вашей компании есть объяснения, которые устроят налоговиков!Нередко перед бухгалтером ставят задачу «подправить» цифры в балансе – для получения кредита или по «просьбе» собственников. Можно, конечно, «поскрести по сусекам» и убрать часть расходов или перенести их на будущее.

Это самый безобидный вариант. Но надо понимать, что абсолютно безопасных маневров исправления отчетности нет.Ряд «поправок» вообще невозможны (например, исключить из расходов обязательные резервы), некоторые требуют внесения изменений в учетную политику (готовы это сделать в конце отчетного года?), ряд может потянуть массу несоответствий с декларациями по другим налогам (в случае фиктивного дополнительного дохода), а часть расходов можно вообще потерять (для переноса убытка).

Для применяющих ПБУ18 перекраивать учет придется существенно. установлена ответственность для должностных лиц организации в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской отчетности.За повторное нарушение — штраф от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на срок от одного года до двух лет.А искажение отчетности для получения кредита – это статья 159.1 «Мошенничество в сфере кредитования» уже из Уголовного кодекса.

  • Совет бухгалтеру: Распечатайте правильный отчет и отдайте директору на согласование (на подпись). Если необходимо его изменить — пусть у вас останется правильный экземпляр отчетности. Понятное дело, вряд ли вы получите письменные указания на корректировку.)) Тогда на экземпляре правильного отчета сами от руки запишите требуемые поправки (записано со слов. И дата). Сохраните у себя. Как страховку. Пусть будет.
  • Если очень опасаетесь вопросов и не хотите бодаться с налоговой – не заявляйте убыток в отчетности. Это ваше право. Сразу – в первоначальной отчетности — покажите прибыль.
  • Если все же «под нажимом» контролеров примите решение убыток «убрать» и сдать уточненную декларацию – действуйте осмотрительно: если прибыль в декларации будет несущественна – во-первых, от вас потребуют пояснить ее происхождение (причины корректировки декларации), во-вторых, возникнут вопросы по другому критерию – низкой налоговой нагрузке. Подготовьтесь.

Удачи вам, друзья! И спокойной декларационной кампании!Есть немало известных налоговой подводных камней, тайных глубин и невидимых связей, потянув за которые можно сильно усомниться в достоверности вашего убытка, и даже доначислить налоги.

И даже по такому, казалось бы, понятному налогу – налогу на прибыль. Но об этом, дорогие мои коллеги, в следующий раз. Пост написан пользователем Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка»

  1. 230
  2. 101 оценили материалы

Убытки в декларации: чем опасны и как пояснить их налоговой

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

Кирилл Кувалкин 20 ноября 2020 Инспекторы вправе требовать пояснений в рамках камеральной проверки, если компания отразила в декларации убыток.

Это касается убытков по итогам и года, и отчётных периодов.

Поэтому многие бухгалтеры предпочитают занижать расходы и подавать неправильную прибыльную декларацию. Но убыток — это нормально, если он обоснован. Расскажем, как пояснить налоговой убыток в отчётном периоде. Если компания показала убыток за отчётный период в декларации по налогу на прибыль, то во время камеральной проверки налоговики могут прислать требование о пояснении размера убытка (п.
Если компания показала убыток за отчётный период в декларации по налогу на прибыль, то во время камеральной проверки налоговики могут прислать требование о пояснении размера убытка (п.

3 ст. НК РФ). Такая же ситуация возникает при проверке убыточной декларации по УСН «доходы минус расходы» и бухгалтерской отчётности.

Но эти отчёты бизнес сдаёт раз в год, а декларацию по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно.

Срок для ответа считается с даты получения требования о пояснениях.

Если компания отчитывается на бумаге, требование придёт ей почтой. Датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма (абз.

3 п. 4 ст. НК РФ). Если организация или ИП обязаны отчитываться в электронном виде, требование от налоговой придёт им через оператора. В этом случае срок ответа на требование отсчитывается с даты отправки квитанции о приёме.

Но подтвердить получение позже, чтобы выиграть время, не получится: НК даёт на отправку квитанции те же 6 рабочих дней (п. 5.1 ст. НК РФ). Если не отправить квитанцию вовремя, в течение следующих 10 рабочих дней налоговики могут заблокировать счёт налогоплательщика (пп.

2 п. 3 ст. НК РФ). После отправки квитанции у налогоплательщика есть 5 рабочих дней, чтобы отправить пояснения или уточнённую декларацию (п.

3 ст. НК РФ). За опоздание с ответом на требование налогоплательщика могут оштрафовать на 5 000 рублей, при повторном нарушении в течение года — на 20 000 рублей (ст.

НК РФ). Ответственность граждан и должностных лиц — до 1000 или до 4000 рублей штрафа соответственно (п.

1 ст. КоАП РФ). Наконец, если проигнорировать требование ИФНС, это может привлечь нежелательное внимание налоговиков к организации вплоть до назначения выездной проверки.

Расскажем, как действовать дальше в зависимости от того, что вы решили предпринять: подать уточнённую декларацию или обосновать убытки.

Если при составлении декларации допущена ошибка и убытка на самом деле нет, нужно подать уточнённую декларацию.

Пояснения в таком случае можно не давать, а камеральная проверка декларации начнётся заново (ст. НК РФ). Перед подачей уточнённой декларации заплатите налог и пени. Это позволит избежать штрафа (п.

4 ст. НК РФ). Если вы не собираетесь пересматривать декларацию, надо составить убедительное обоснование размера убытков. Его составляют в произвольной форме, указывая причины, в результате которых возникли убытки.

Рассмотрим типичные ситуации, в которых налоговая запрашивает пояснения, и дадим образцы ответов на требование.

Такое часто случается с недавно зарегистрированным бизнесом или организациями, которые развивают новое направление и вкладывают много денег в закупку оборудования, недвижимости, материалов и пр. «Старички» от убытков тоже не застрахованы. Причиной может стать сезонное падение спроса, крупная разовая трата, банкротство контрагента, изменение условий договоров и т.д.

Если убыток получен из-за коронавируса и режима самоизоляции, никаких особенностей в пояснении нет.

Отсутствие доходов понятно, так как многие фирмы не могли работать, но по-прежнему платили зарплату, аренду, коммуналку и пр.

В пояснении опишите обстоятельства и сошлитесь на решения федеральных, региональных и местных властей, например на указы Президента о нерабочих днях от , от . Пояснения могут запросить и когда убыток в декларации показан только по реализации покупных товаров. В этом случае налоговые органы подозревают, что компания нарушила правила учёта расходов при реализации товаров (ст.

НК РФ) или неправильно распределила расходы на прямые и косвенные (ст. НК РФ). В первую очередь проверьте, действительно ли вы продали товары дешевле, чем купили.

Если нашли ошибку, подайте уточнёнку.

Если же в декларации всё верно, готовьте пояснение.

При проверке прибыльной декларации налоговая тоже может требовать пояснить убытки. Так бывает, если в отчёте снижена налоговая база за счёт убытков прошлых лет. Такое право налоговиков напрямую не прописано в законе, но арбитражная практика показывает, что суды могут поддержать стремление налоговиков трактовать п.

3 ст. НК РФ расширительно (Постановление арбитражного суда ВВО от .

Вместе с пояснениями налоговики часто требуют представить дополнительную информацию: постатейную расшифровку затрат, развёрнутую по контрагентам кредиторскую задолженность с указанием времени и причины возникновения, регистры бухгалтерского и налогового учёта, первичные документы и даже иногда бизнес-план по выходу на прибыль.

Обязан ли налогоплательщик выполнять такие требования? При даче пояснений, в том числе и по поводу убытков, налогоплательщик вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и бухгалтерского учёта и иные документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (п.

4 ст. НК РФ). При этом налоговики не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, не предусмотренные статьёй НК РФ (п. 7 ст. НК РФ). Закон чётко устанавливает, что налогоплательщик может представить дополнительные документы, но не обязан это делать.

На официальном сайте ФНС говорится: «На этом основании будем считать доказанным, что в рамках процедуры истребования объяснений в порядке п. 3 ст. НК РФ налоговые органы не вправе требовать предоставления каких-либо документов».

Тем не менее п. 8.3 ст. НК РФ устанавливает право налогового органа запрашивать первичные документы и регистры налогового учёта при камеральной проверке уточнённой декларации, поданной спустя два года после срока подачи декларации, если в ней уменьшена сумма налога или увеличена сумма убытка. В этой ситуации есть три варианта:

  • К налогоплательщику придут с выездной проверкой. Проверка может быть назначена и после одной убыточной декларации, несмотря на то что в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» критерий назначения проверки в связи с убытками — отражение в отчётности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. Но такое развитие событий маловероятно.
  • По результатам камеральной проверки доначислят налог.
  • Должностное лицо налогоплательщика вызовут на «убыточную комиссию» (пп. 4 п.1 ст. НК РФ).

Подписаться × Загрузить ещё

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Важное 18.08.2015 – итоговый финансовый результат деятельности компании за отчетный год, одна из составляющих пассивов, т.е.

источников средств компании, входящая в раздел «Капитал и резервы» Баланса. Нераспределенная прибыль представляет собой прибыль компании за отчетный год за вычетом налога на прибыль, дивидендов, штрафных санкций за нарушение налогового законодательства и прочих расходов за счет прибыли (п.

83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв.

Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).

Непокрытый убыток представляет собой убыток компании за отчетный год, не покрытый соответствующими источниками. Увеличение нераспределенной прибыли, отражаемое по кредиту счета , происходит за счет чистой прибыли отчетного года, которая списывается на счет со счета заключительными оборотами декабря отчетного года (Инструкция по применению Плана счетов). Показатель чистой прибыли увеличивают: — исправление в отчетном периоде существенных ошибок прошлых лет, совершенных компаниями, не являющимися малыми предприятиями, которые привели в завышению расходов в периоде совершения ошибок (пп.

1 п. 9, п. 14 ПБУ 22/2010); — списание на счет добавочного капитала от переоценки выбывших в отчетном периоде внеоборотных активов (п. 15 ПБУ 6/01, п. 21 ПБУ 14/2007); — восстановление в составе нераспределенной прибыли сумм объявленных и невостребованных по истечении установленного действующим законодательством РФ срока выплаты дивидендов (Письмо Минфина РФ от 27.01.2012 N 07-02-18/01). Использование нераспределенной прибыли на выплату дивидендов (в т.ч.

промежуточных – п.п. 1 и 2 ст.

42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ; п.

1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ), отражается проводкой по дебету счета в корреспонденции со счетами , . Также показатель чистой прибыли уменьшается при: — увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли; — направлении нераспределенной прибыли в резервный фонд. Использование нераспределенной прибыли на осуществление расходов, например, в качестве источника капитальных вложений, отражается только в аналитическом учете путем резервирования соответствующей суммы на специальном субсчете (субконто) счета , например: Дебет Субсчет (субконто) «» Кредит Субсчет (субконто) «Использование нераспределенной прибыли в качестве источника капвложений».

Увеличение сальдо непокрытого убытка, отражаемое по дебету счета , происходит за счет отражения убытка отчетного года, который списывается на счет со счета заключительными оборотами декабря отчетного года Показатель непокрытого убытка увеличивает исправление в отчетном периоде существенных ошибок прошлых лет, совершенных компаниями, не являющимися малыми предприятиями, которые привели в занижению расходов в периоде совершения ошибок (пп. 1 п. 9, п. 14 ПБУ 22/2010). Погашение непокрытого убытка за счет соответствующих источников отражается по кредиту счета в корреспонденции со счетами: — — при доведении величины уставного капитала до величины чистых активов организации в связи с погашением убытка за счет превышения величины уставного капитала над величиной чистых активов организации; — — при направлении на погашение убытка средств резервного капитала; — — при погашении убытка за счет целевых взносов участников (акционеров).

за отчетный год отражаются по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» Отчета о финансовых результатах. Сальдо нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) учитывается по строке 1370 «» Баланса (Приложение № 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

Промежуточные , выплаченные в течение года, за который подготавливается бухгалтерская отчетность, отражаются обособленно (т.е. по отдельной строке) в годовом бухгалтерском балансе в разделе «Капитал и резервы» (в круглых скобках) (Письмо Минфина России от 19.12.2006 N 07-05-06/302).

Движение нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в течение отчетного периода отражается в Отчете об изменениях капитала (Приложение № 2 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

Вам также может понравиться...