Налоговое право

Как посчитать ндс за квартал пример

Как рассчитать сумму НДС к уплате

  1. 3.
  2. 2.
  3. 1.
  4. 7.
  5. 6.
  6. 4.
  7. 5.

Чтобы рассчитать сумму НДС, которая подлежит уплате в бюджет, нужно определить:

  1. начисленную сумму НДС;
  1. сумму ;
  1. сумму .

НДС к начислению рассчитывайте по каждой операции, облагаемой этим налогом (п. 1 ст. 166 НК РФ). При этом используйте формулу: НДС к начислению = Налоговая база × Ставка НДС Налоговую базу определяйте в соответствии со статьями 154–159, 161–162 Налогового кодекса РФ. Подробнее об определении налоговой базы по конкретным операциям см.:

  1. ;
  1. ;
  1. ;
  1. ;
  1. .

Общую сумму начисленного НДС определяйте по итогам налогового периода – квартала (ст.

163 НК РФ).Общую сумму налога можно уменьшить на сумму входного НДС за минусом восстановленных сумм. В итоге сумму НДС к уплате в бюджет рассчитайте по формуле: НДС к уплате = НДС к начислению – Входной НДС, принятый к вычету + НДС, восстановленный в налоговом периоде Такие правила установлены в пункте 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Ситуация: как рассчитать НДС при реализации на территории России товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте?

Оплата за товары производится в иностранной валюте в два этапа: частично – авансом, частично – после отгрузкиРассчитывайте НДС в рублях по курсу Банка России на дату отгрузки товаров.В бухгалтерском и налоговом учете выручка от реализации по договорам, выраженным в иностранной валюте, определяется как сумма двух величин: поступившего аванса и дебиторской задолженности, не погашенной на дату отгрузки.

Это объясняется тем, что авансы, полученные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, не пересчитываются ни на отчетную дату, ни на дату отгрузки, ни на дату окончательных расчетов с покупателем (п.

9, 10 ПБУ 3/2006, абз. 3 ст. 316 НК РФ).Однако для целей начисления НДС эти правила не применяются. При авансовой форме расчетов налоговая база по НДС определяется дважды:

  1. сначала продавец начисляет НДС по курсу Банка России на дату поступления аванса (по расчетной ставке);
  1. затем продавец начисляет НДС на стоимость отгруженных товаров по курсу Банка России на дату отгрузки (по прямой ставке), а сумму НДС, начисленную с аванса (по курсу, действовавшему на дату поступления аванса), принимает к вычету.

Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 153, пунктов 1 и 14 статьи 167, пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 4 октября 2012 г.

№ 03-07-15/130 и ФНС России от 24 сентября 2012 г.

№ ЕД-4-3/15921.Пример отражения в бухучете и при налогообложении выручки от реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Товар реализуется представительству иностранной организации, находящемуся на территории России (оплата товара производится в иностранной валюте).

Договором предусмотрена частичная предоплата, окончательная оплата производится после отгрузкиООО «Торговая фирма «Гермес»» заключило договор поставки товаров с представительством иностранной организации, находящимся в России, на сумму 11 800 долл.

США (в т. ч. НДС – 1800 долл. США). Себестоимость реализованных товаров – 200 000 руб.14 октября 2015 года представительство перечислило «Гермесу» предоплату в сумме 5000 долл. США. 26 октября 2015 года «Гермес» отгрузил покупателю всю партию товаров.

Окончательный расчет производится 25 ноября 2015 года. Право собственности на товары переходит к покупателю на дату отгрузки (26 октября).

«Гермес» применяет общую систему налогообложения и платит налог на прибыль поквартально.Условный курс доллара США составляет:

  1. на 26 октября 29,70 руб./USD;
  2. на 25 ноября 30,00 руб./USD.
  3. на 14 октября 29,40 руб./USD;

В бухучете полученный аванс и последующую отгрузку товаров бухгалтер «Гермеса» отразил следующими проводками.14 октября:Дебет 52 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – 147 000 руб.

(5000 USD × 29,40 руб./USD) – получен аванс в счет оплаты товаров;Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 22 424 руб. (147 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с полученного аванса.26 октября:Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит 90-1 – 348 960 руб.
(147 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с полученного аванса.26 октября:Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит 90-1 – 348 960 руб.

(147 000 руб. + 6800 USD × 29,70 руб./USD) – отражена выручка от реализации товаров;Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» – 147 000 руб. – зачтен полученный аванс в счет оплаты;Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 53 460 руб.

((10 000 USD × 29,70 руб./USD) × 18%) – начислен НДС с выручки от реализации товаров;Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» – 22 424 руб. – принят к вычету НДС с аванса;Дебет 90-2 Кредит 41 – 200 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров.Эта же сумма (200 000 руб.) включена в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.Из-за того, что договором предусмотрена частичная предоплата, а окончательный расчет организации производят после отгрузки, в бухучете возникает курсовая разница.

Она появляется только в отношении последующей (второй) части оплаты – 6800 долл.

США (в т. ч. НДС – 1037 долл. США). Аванс не пересчитывается.Курсовая разница отражается в бухучете на дату поступления окончательной оплаты.25 ноября:Дебет 52 Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» – 204 000 руб. (6800 USD × 30,00 руб./USD) – поступила окончательная оплата за товар;Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит 91-1 – 2040 руб.

(6800 USD × (30,00 руб./USD – 29,70 руб./USD)) – отражена положительная курсовая разница на дату окончательного расчета.При расчете НДС возникшая курсовая разница не учитывается.В декларации по НДС за IV квартал 2015 года в строке 010 (раздел 3) бухгалтер «Гермеса» указал (в составе общих показателей) выручку в размере 297 000 руб. (10 000 USD × 29,70 руб./USD) и сумму НДС к начислению в размере 53 460 руб. (297 000 руб. × 18%).Для расчета налога на прибыль выручку бухгалтер рассчитал следующим образом: – в части аванса: (5000 USD – 5000 USD × 18/118) × 29,40 = 124 568 руб.; – в части последующей оплаты: (6800 USD – 6800 USD × 18/118) × 29,70 = 171 161 руб.Общая сумма выручки составила: 124 568 руб.

+ 171 161 руб. = 295 729 руб.При определении налоговой базы по налогу на прибыль бухгалтер включил:

  1. в состав внереализационных доходов положительную курсовую разницу в сумме 2040 руб.
  2. в состав доходов от реализации выручку в сумме 295 729 руб.;

Таким образом, при авансовой форме расчетов по сделкам, выраженным в иностранной валюте, показатели выручки от реализации (без НДС) в бухучете (295 500 руб.), выручки от реализации в налоговом учете (295 729 руб.) и налоговой базы по НДС (297 000 руб.) различаются.Ситуация: как определить сумму вычета по НДС со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных за иностранную валюту?Сумму вычета определяйте в рублях по курсу Банка России на дату оприходования имущества.Как правило, за приобретенное в России имущество (работы, услуги, имущественные права) организация расплачивается рублями. Связано это с тем, что использовать в расчетах иностранную валюту запрещено, кроме случаев, предусмотренных законом (п. 3 ст. 317 ГК РФ). К таким случаям, в частности, относится приобретение имущества (работ, услуг, имущественных прав) у представительства иностранной организации, находящегося в России (подп.

7 п. 1 ст. 1, ст. 6 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).Если имущество (товары, работы, услуги) было приобретено за иностранную валюту, то входной НДС по нему принимайте к вычету в сумме рублевого эквивалента.

Сумму вычета рассчитайте по курсу Банка России, действовавшему на дату принятия к учету имущества (работ, услуг, имущественных прав), по формуле: Сумма налога, принимаемая к вычету = Сумма налога, предъявленная в счете-фактуре (в иностранной валюте) × Курс Банка России, действовавший на дату принятия к учету приобретенного имущества (работ, услуг, имущественных прав) Такой порядок следует из абзаца 4 пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: как определить сумму вычета по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) по договорам, заключенным в условных единицах, курс которых привязан к курсу иностранной валюты?

Расчеты по договору ведутся в рубляхПри приобретении товаров (работ, услуг) по договорам, заключенным в у.

е., сумму входного НДС нужно принимать к вычету на основании полученных счетов-фактур в размере сумм, указанных в этих счетах-фактурах (п.

1 ст. 172 НК РФ).Счета-фактуры при поставках по договорам, заключенным в у. е., выставляются в рублях (подп.

«м» п. 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137). Сумму налога рассчитывает продавец и указывает ее в счете-фактуре. Пересчитывать НДС после окончательного расчета с продавцом (исполнителем) не нужно, поскольку право на вычет возникает в момент оприходования товаров (работ, услуг).

Курсовые разницы, которые образуются при окончательном расчете, включите в состав внереализационных доходов или расходов (п. 11.1 ст. 250, подп. 5.1 п. 1 ст.

265 НК РФ).Такой порядок следует из положений абзаца 5 пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 17 января 2012 г. № 03-07-11/13.Пример определения суммы вычета по НДС при оприходовании товаров по договору, заключенному в у.

е. По условиям договора товар оплачивается после поставкиООО «Торговая фирма «Гермес»» покупает товары по ценам, выраженным в у. е. По условиям договора поставки 1 у. е. равна 1 долл. США по официальному курсу Банка России на дату оплаты.Отчетный период по налогу на прибыль – месяц.12 октября 2015 года «Гермес» оприходовал товар стоимостью 11 800 у.
е. равна 1 долл. США по официальному курсу Банка России на дату оплаты.Отчетный период по налогу на прибыль – месяц.12 октября 2015 года «Гермес» оприходовал товар стоимостью 11 800 у.

е. (в т. ч. НДС – 1800 у. е.).

В счете-фактуре поставщика указаны:

  1. сумма НДС – 56 700 руб.
  2. стоимость товаров – 315 000 руб.;

«Гермес» оплатил товар 19 октября 2015 года.Условный курс доллара США:

  1. на дату оплаты (19 октября 2015 года) 31 руб./USD.
  2. на дату оприходования (12 октября 2015 года) 31,50 руб./USD;

В бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи.12 октября 2015 года (дата оприходования):Дебет 41 Кредит 60 – 315 000 руб. – оприходованы приобретенные товары;Дебет 19 Кредит 60 – 56 700 руб.

– отражен входной НДС;Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 56 700 руб. – принят к вычету входной НДС.19 октября 2015 года (дата оплаты):Дебет 60 Кредит 51 – 365 800 руб.

(11 800 USD × 31 руб./USD) – оплачены товары поставщику;Дебет 60 Кредит 91-1 – 5900 руб. ((315 000 руб. + 56 700 руб.) – 365 800 руб.) – отражена положительная разница по расчетам с поставщиком.На день оплаты «Гермес» не корректирует сумму НДС, ранее принятую к вычету.При расчете налога на прибыль за октябрь бухгалтер «Гермеса» включил образовавшуюся положительную разницу (5900 руб.) в состав внереализационных доходов.Пример определения суммы вычетов по НДС при оприходовании товаров по договору, заключенному в у. е. По условиям договора предусмотрена предоплатаООО «Торговая фирма «Гермес»» покупает товары по ценам, выраженным в у.

е. По условиям договора поставки 1 у. е. равна 1 евро по официальному курсу Банка России на дату оплаты.

Стоимость приобретаемых товаров составляет 11 800 у. е. (в т. ч. НДС – 1800 у. е.).Отчетный период по налогу на прибыль – месяц.2 ноября 2015 года в счет предстоящей поставки «Гермес» перечислил продавцу 30-процентный аванс в размере 134 520 руб.

(11 800 EUR × 30% по курсу на дату оплаты). 4 ноября 2015 года бухгалтер оприходовал поставленные товары. Окончательный расчет с продавцом произведен 16 ноября 2015 года.

Условный курс евро составил:

  1. на дату перечисления аванса – 38 руб./EUR;
  2. на дату окончательного расчета – 41 руб./EUR.
  3. на дату оприходования товаров – 40 руб./EUR;

В бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи.2 ноября 2015 года:Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51 – 134 520 руб.

(3540 EUR × 38 руб./EUR) – перечислен аванс в счет предстоящей поставки товаров.После получения от поставщика счета-фактуры на сумму аванса:Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» – 20 520 руб. (134 520 руб. × 18/118) – принят к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса.Общая сумма задолженности по оприходованным товарам составит: 134 520 руб.

+ (11 800 EUR – 3540 EUR) × 40 руб./EUR = 464 920 руб.Эта сумма указана в счете-фактуре, который поставщик составил при реализации товаров.Сумма предъявленного НДС равна: 464 920 руб.

× 18/118 = 70 920 руб.Стоимость оприходованного товара без НДС составляет: 464 920 руб.

– 70 920 руб. = 394 000 руб.4 ноября 2015 года:Дебет 41 Кредит 60 субсчет «Расчеты за товары» – 394 000 руб. – оприходованы приобретенные товары;Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за товары» – 70 920 руб. – учтен НДС по оприходованным товарам;Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – 20 520 руб.

– восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с аванса;Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – 70 920 руб.

– принят к вычету НДС по оприходованным товарам;Дебет 60 субсчет «Расчеты за товары» Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» – 134 520 руб. – зачтен аванс, перечисленный поставщику.16 ноября 2015 года:Дебет 60 субсчет «Расчеты за товары» Кредит 51 – 338 660 руб.

(8260 EUR × 41 руб./EUR) – погашена задолженность перед поставщиком.На день оплаты «Гермес» не корректирует сумму НДС, ранее принятую к вычету.После окончательной оплаты в учете образовалась отрицательная разница 8260 руб.

(464 920 руб. (стоимость оприходованных товаров) – 134 520 руб.

(аванс) – 338 660 руб. (окончательная оплата)).Дебет 91-2 Кредит 60 субсчет «Расчеты за товары» – 8260 руб. – отражена отрицательная разница по расчетам с поставщиком.При расчете налога на прибыль за ноябрь 2015 года бухгалтер «Гермеса» включил отрицательную суммовую разницу (8260 руб.) в состав внереализационных расходов. При определении общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, учитывать суммы НДС, начисленные организацией при исполнении обязанностей , не нужно.

Отчитываться по этим суммам и организация должна отдельно.

Это следует из пункта 3 статьи 166 и пункта 4 статьи 161 Налогового кодекса РФ. В некоторых ситуациях суммы НДС, уплаченные при исполнении обязанностей налогового агента, организация может .

Например, при приобретении у иностранных организаций работ (услуг), предназначенных для использования в деятельности, облагаемой НДС. В налоговом законодательстве установлены некоторые особенности расчета НДС при импорте и экспорте товаров.

При импорте порядок расчета налога, который нужно уплатить на таможне, зависит от того, какие именно товары импортируются в Россию.Если организация импортирует товары, облагаемые и таможенными пошлинами, и акцизами, используется формула: НДС к уплате = (Таможенная стоимость товара + таможенные пошлины + акцизы) × Ставка НДС Если организация ввозит подакцизные товары, которые освобождены от таможенных пошлин, НДС рассчитывается по формуле: НДС к уплате = (Таможенная стоимость товара + акцизы) × Ставка НДС При импорте товаров, которые облагаются таможенными пошлинами, но освобождены от акцизов, для расчета налога применяется формула: НДС к уплате = (Таможенная стоимость товара + таможенные пошлины) × Ставка НДС Если товар освобожден и от таможенных пошлин, и от акцизов, используется формула: НДС к уплате = Таможенная стоимость товара × Ставка НДС При ввозе в Россию продуктов переработки товаров (если ранее товары были вывезены из России для переработки за границей) НДС рассчитывается по формуле: НДС к уплате = Стоимость переработки товара × Ставка НДС По каждой группе товаров (например, подакцизных и неподакцизных, облагаемых или не облагаемых таможенными пошлинами) налог рассчитывается отдельно.

Общая сумма НДС к уплате будет равняться сумме налогов, подсчитанных по группам товаров.Такие правила установлены в статьях 160 и 166 Налогового кодекса РФ.Подробнее о начислении НДС при импорте см.

.НДС, уплаченный при импорте, можно принять к вычету.При экспорте организация имеет право на применение .Реализация драгметалловСитуация: как определить сумму вычета НДС по товарам (работам, услугам), использованным для добычи, производства и реализации драгоценных металлов? Товары (работы, услуги) приобретены для использования в разных видах деятельностиСумму НДС по товарам (работам, услугам), использованным при добыче, производстве и реализации драгоценных металлов, определите пропорционально доле товаров (работ, услуг), относящейся к реализованным драгоценным металлам.Организации, занимающиеся добычей драгоценных металлов, применяют нулевую ставку НДС при реализации данных драгоценных металлов (подп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом для подтверждения права применения нулевой ставки и вычетов НДС организация должна представить в налоговую инспекцию контракт на реализацию драгоценных металлов и документы, подтверждающие передачу драгоценных металлов (п.

8 ст.165 НК РФ).Из положений пункта 3 статьи 172 и пункта 8 статьи 165 Налогового кодекса РФ следует, что право на вычет НДС по товарам (работам, услугам), использованным для добычи, производства, реализации драгоценных металлов, возникает у организации только в момент определения налоговой базы по НДС по драгоценным металлам. То есть в момент их отгрузки.

Такая позиция отражена в письме Минфина России от 26 августа 2008 г.

№ 03-07-05/31 и подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 31 января 2012 г. № А58-2448/2011 и от 14 февраля 2011 г. № А58-1329/2010, Уральского округа от 29 июня 2012 г.

№ А60-35744/2011).Входной НДС по таким товарам (работам, услугам) в рассматриваемой ситуации можно принять к вычету только в той части, которая относится к реализованным драгоценным металлам. Если организация осуществляет разные виды деятельности, определите, какая часть приобретенных товаров (работ, услуг) относится к добыче, производству, реализации драгоценных металлов.

Способ расчета установите в учетной политике для целей налогообложения.

Например, организация может рассчитать данное соотношение (коэффициент 1) пропорционально выручке от разных видов деятельности в порядке, установленном пунктом 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ: Коэффициент 1 = Выручка от реализации драгоценных металлов : Выручка от всех видов деятельности Затем рассчитайте соотношение (коэффициент 2) количества реализованных драгоценных металлов к общему количеству добытых драгоценных металлов (с учетом остатка на начало налогового периода): Коэффициент 2 = Количество реализованных драгоценных металлов в отчетном периоде : (Остаток драгоценных металлов на начало квартала + Количество добытых драгоценных металлов за квартал) Затем рассчитайте сумму налогового вычета по товарам (работам, услугам) с учетом полученных коэффициентов: Сумма НДС к вычету = Сумма входного НДС по всем товарам (работам, услугам) × Коэффициент 1 × Коэффициент 2 Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 15 марта 2012 г. № А60-13988/2011, Восточно-Сибирского округа от 16 марта 2011 г.

№ А19-8829/2010 и от 19 сентября 2006 г. № А19-2411/06-15-Ф02-4791/06-С1).Пример расчета вычета по НДС по товарам, использованным при добыче драгоценных металлов.

Организация занимается добычей драгоценных металлов и производством технологического оборудованияООО «Альфа» занимается добычей золота и его реализацией банкам, а также производит и продает технологическое оборудование.

На начало июля 2015 года у «Альфы» числился на балансе остаток драгоценных металлов в количестве 1530 грамм. В III квартале 2015 года добыча золота составила 20 050 грамм, реализация золота – 18 000 грамм на общую сумму 25 000 000 руб. Реализация технологического оборудования в III квартале 2015 года составила 10 000 000 руб.В III квартале 2015 года «Альфа» приобрела материалы, которые использовала как при добыче золота, так и при производстве технологического оборудования.
Реализация технологического оборудования в III квартале 2015 года составила 10 000 000 руб.В III квартале 2015 года «Альфа» приобрела материалы, которые использовала как при добыче золота, так и при производстве технологического оборудования. Стоимость приобретенных материалов – 1 180 000 руб.

(в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Остатка невозмещенного (нераспределенного) входного НДС по состоянию на 1 июля 2015 года у организации не было.Бухгалтер «Альфы» рассчитал сумму НДС к вычету по приобретенным материалам пропорционально доле реализованного золота в общем количестве золота:180 000 руб.

× (25 000 000 руб. : (25 000 000 руб. + 10 000 000 руб.)) × (18 000 г : (1530 г + 20 050 г)) = 107 244 руб.

Изменения законодательства Вас также может заинтересовать

Блог

Все организации – плательщики Налога на добавленную стоимость, по итогу квартала в срок до 25 числа обязаны рассчитать сумму налога и подать декларацию. Напомним, что декларация по НДС подается только! в электронном виде. С 01 января 2016 года если декларация предоставлена в бумажном виде она считается не поданной.

Любой бухгалтер по налогам обязан научиться считать НДС по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ). Ниже распишем как это сделать.

  • Сформируйте ОСВ за квартал.
  • Проведите с помощью «Помощника по учету НДС» все счет-фактуры (в том числе авансовые).
  • Обратите внимание на счет 62.02 – это авансы полученные, данный счет необходимо сверить с ОСВ по счету 76.АВ.

Существует несколько моментов когда с полученных авансов НДС к уплате не исчисляется, это случаи, прописанные в статье 154 НК РФ. Если Ваши операции под действие данной статьи не подпадают, по Дт 76 счета должен числиться НДС с полученных авансов (смотрите обороты по контрагентам в ОСВ Кт 62.02).

Бухгалтерский и налоговый учет для новичков + 1С:Бухгалтерия 8.3

  • Сформируйте анализ счета 19. В расчет необходимо брать только сумму в корреспонденции с 68 счетом.

Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше) — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов) По итогу этих вычислений у Вас получится сумма Вашего налога.

(если в Вашей организации в этом периоде проводились реализации еще и через 91 счет, необходимо прибавить сумму налога, который прошел по проводке Дт 91.02 Кт 68.02)/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»09.10.2017 Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Как оплачивается НДС — помесячно или поквартально

Рассчитать налог просто. Согласно , сумма к уплате — это разница между исходящим и входящим НДС.

Исходящий НДС — это сумма налога, которую вы добавляете к цене при продаже товара или услуги. Эту сумму пишут: «в том числе НДС». Начислять налог обязаны все его плательщики и налоговые агенты. Входящий НДС — это сумма налога, которую вам выставляет поставщик или подрядчик. Налоговый кодекс разрешает принять его к вычету для уменьшения налога к уплате (НК РФ).

Налоговый кодекс разрешает принять его к вычету для уменьшения налога к уплате (НК РФ). Но это возможно, только если:

  1. еще не прошло 3 года с момента принятия ТМЦ к учету.
  2. купленные товары приняты к учету;
  3. товары и услуги приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС;
  4. у вас есть счет-фактура от поставщика и первичные документы (товарная накладная, акт и так далее);

Нельзя принять НДС к вычету, если поставщик не является его плательщиком или если ТМЦ и услуги приобретены для использования в необлагаемой НДС деятельности.

Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий — в книге продаж. Эти документы — часть декларации по НДС. Пример. ООО «Альбион» за 1 квартал получил выручку 1 200 000 рублей, в том числе исходящий НДС 200 000 рублей.

За этот же период приобретено ТМЦ на сумму 600 000 рублей, в том числе входящий НДС 100 000 рублей. Считаем налог к уплате: 200 000 — 100 000 = 100 000 рублей. Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе .

Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе НДС — это ежеквартальный налог. Уплачивают его равными частями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (НК РФ). Например, начисленный НДС за первый квартал нужно уплатить равными частями за апрель, май и июнь.

Крайний день платежа — 25 число каждого месяца.

Если день выпадает на выходной, крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день. В таблице мы собрали сроки уплаты НДС в 2021 году для ИП и ООО на ОСНО.

Налоговый период Срок уплаты 4 квартал 2020 года 25 января 2021 25 февраля 2021 25 марта 2021 1 квартал 2021 года 26 апреля 2021 25 мая 2021 25 июня 2021 2 квартал 2021 года 26 июля 2021 25 августа 2021 27 сентября 2021 3 квартал 2021 года 25 октября 2021 25 ноября 2021 27 декабря 2021 Налоговые агенты обязаны перечислить НДС в аналогичные сроки.

Но есть исключения для агентов, которые покупают товары или услуги для продажи в РФ у зарубежной компании, не состоящей на учете в России. Такие агенты должны уплатить НДС в тот же день, когда перечисляют вознаграждение зарубежной фирме.

У компаний и предпринимателей на УСН тоже может возникнуть НДС к уплате.

В таблице перечисляем такие ситуации и сроки уплаты. Ситуация Крайний срок уплаты Упрощенец ошибочно выставил счет-фактуру 25-ое число месяца, следующего за кварталом выставления счет-фактуры Импортировали товар из стран ЕАЭС 20-ое число месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету или следующего за месяцем, в котором наступил срок платежа по договору лизинга Упрощенец — налоговый агент В день перечисления денег иностранной компании. По общему правилу платить НДС нужно равными долями в течение трех месяцев, которые идут за отчетным кварталом.

Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца. При желании налог можно заплатить досрочно: перечислить сразу всю сумму после окончания квартала или разделить её на два платежа вместо трех.

Всего есть три способа уплаты:

  • Досрочная разовая уплата — ежеквартальный платеж. НДС по итогам квартала перечисляется не позднее 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Досрочная уплата частями — платеж два раза в квартал. Первый платеж по итогам квартала перечисляется не позднее 25-го числа первого месяца — его размер не должен быть меньше ⅓ суммы налога. Остаток вносится в следующий месяц не позднее 25 числа.
  • Стандартный способ — ежемесячная уплата. НДС перечисляется по итогам квартала равными платежами в течение трех месяцев не позднее 25 числа каждого.

Пример. За 1 квартал НДС к уплате составил 900 000 рублей. Рассмотрим три варианта уплаты налога.

  • Платеж два раза в квартал. Разделить платеж можно любым удобным способом, но важно внести не меньше ⅓ в апреле и не меньше ⅓ в мае. Например, можно распределить платежи так:
    • 25 апреля — 300 000 рублей;
    • 25 мая — 600 000 рублей;
    • 25 июня — 0 рублей.
  • 25 мая — 300 000 рублей;
  • Ежемесячные платежи равными долями. В течение следующего квартала они вносятся не позднее:
    • 25 апреля — 300 000 рублей;
    • 25 мая — 300 000 рублей;
    • 25 июня — 300 000 рублей.
  • 25 апреля — 300 000 рублей;
  • 25 мая — 600 000 рублей;
  • 25 июня — 0 рублей.
  • 25 июня — 300 000 рублей.
  • Ежеквартальный разовый платеж. Внести всю сумму НДС нужно не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

    То есть платеж будет один — 900 000 рублей до 25 апреля. В мае и июне платежей не будет.

  • 25 апреля — 300 000 рублей;

Сделать первый платеж в во втором или третьем месяце, следующем за кварталом, нельзя — это нарушение сроков уплаты налога.

Штраф — 20 % от суммы неуплаченного в срок налога.

А если инспекция докажет, что нарушение умышленное, штраф вырастет до 40 % ( НК РФ). Если компания из нашего примера не заплатит 300 000 рублей в апреле, то допустит просрочку. За это она получит штраф 60 000 рублей, а может быть и все 120 000 рублей.

Кроме того, налоговая может заблокировать счет (НК РФ).

НДС рассчитывают по правилам математики. Сумму меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 и больше копеек округляют до 1 рубля.

НДС округляют только в декларациях. В счетах-фактурах, актах, товарных накладных и счетах НДС оставляют с копейками. Несоблюдение этого принципа влечет штрафы.

Подробнее об округлении НДС мы рассказали в . Налоговой важно видеть, как вы рассчитывали НДС, поэтому после уплаты налога подайте декларацию в следующие сроки: Налоговый период Крайний срок уплаты 4 квартал 2020 года 25 января 2021 1 квартал 2021 года 26 апреля 2021 2 квартал 2021 года 25 июля 2021 3 квартал 2021 года 25 октября 2021 Рекомендуем облачный сервис .

Наша программа подойдет ООО и ИП на ОСНО.

Вы без проблем сможете вести учет операций, связанных с НДС, формировать книги покупок и продаж и сдавать декларации в ФНС. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

НДС — для чайников. Что это такое простыми словами

НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас.

Даже если вы никак не связаны с бизнесом. Аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все.

И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог. А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия. Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости.

В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже. Откуда взялся НДС Целых сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж.

До этого налог брался со всей выручки.

И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли. Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году.

До недавнего времени ставка НДС была равна 18%. К этой цифре многие успели привыкнуть.

Так что, когда стало известно, что НДС планируют повышать, общественность начала сильно возмущаться. Многие политологи и экономисты выступали с критикой новых законов. Ведь повышение на 2%, которое могло показаться некритичным, на самом деле привело бы к повышению цен абсолютно на всё.

Тем не менее, с 1 января 2020 года, НДС в России стал официально равняться 20%. Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг.

Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания.

А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

Там ставка НДС равна нулю. Регламентирует ставки .

Кто платит НДС В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель.

Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

  1. Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
  2. Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
  3. Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
  4. Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость.

И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше.

Расчёт НДС Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы точку, где будут продаваться джинсы.

Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт).

То есть мы приобрели 10 единиц товара. В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 20 процентов. Так как джинсы нам продал их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости.

То есть именно мы оплатили 20 процентов налога.

Если бы его не было, партия стоила бы не 100 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС.

Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается.

Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС. Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы.

То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 20 процентов.

Формулы расчёта НДС Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями.

Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС.

Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах.

Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее. Формула расчёта НДС Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х».

Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой: НДС=Х*20/100 То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83 333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп.

— это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС Сумма — Х. Сумма с налогом — Хн.Хн = Х+Х*20/100 ЛибоХн=Х*(1+20/100)=Х*1,20 То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей.

Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС. Формула расчёта суммы без НДС Сумма с НДС = Хн.

Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y.

Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так: Хн = Х+Y*Х ЛибоХн = Х*(1+Y) Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20 Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом: Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется).

Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС. И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны). Налоговый кредит и налоговое обязательство Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы.

Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство. Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика.

У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей. Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы. В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей. Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей.

Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю.

И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство.

Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных.

Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период). В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога.

Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально. Виды НДС

  1. 10%
  2. 0%
  3. 20% (пришла на замену ставке в 18%)

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки.

Это экспорт товара, продукты космической ниши, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций РФ. Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов.

Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты.

Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал. Ну и ставка 20 процентов — самая популярная.

Её вы можете повстречать почти везде.

Примечание: так как изменения в законодательстве произошли сравнительно недавно (01.01.2019), в интернете ещё можно встретить устаревшие данные, где описана ставка в 18%. Операции подлежащие обложению НДС

  1. Передача услуг и товаров для личного применения, затраты на что не учитываются при расчёте налога.
  2. Импорт любого товара
  3. Любые работы по строительству зданий без заключения договора подряда

С каких процессов не взимается НДС

  1. Работа органов госвласти, которая относится к прямым её обязанностям.
  2. Реализация земельных участков.
  3. Процесс покупки и приватизации муниципальных и госпредприятий.
  4. Передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.
  5. Инвестирование.

Способы начисления НДС

  • Сложение.

    В этом случае НДС накладывается по фиксированной ставке по базе налогообложения. Её складывают из добавленной стоимости каждого вида продаваемого товара.

  • Вычитание.

    В этом варианте налог накладывается на полную сумму выручки, а уже из этой суммы высчитывается НДС, подлежащий уплате за покупку материалов для товара или услуги.

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще. Отчётность по НДС Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН.

Давайте разбираться, как это делается. Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца.

В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме. Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней.

Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов.

Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

  • У фирмы имеются все подтверждающие документы, в том числе и правильно оформленная счёт-фактура.
  • Товар, который был приобретён, прошёл через процедуру бухучёта.
  • Сам товар, который был вами приобретен с целью последующей продажи, облагается НДС.

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми. Счёт-фактура В этом документе будет отражены несколько сумм.

Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту.

Сделать это нужно в течение 5 дней.

Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж. Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки.

А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Итог Знать, что такое НДС — важно для любого.

Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство.

С непривычки делать это по формулам сложно и муторно.

Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Как считать НДС: правильно вычисляем 18% от суммы (пример, алгоритм)

28 апреля 20182,4 тыс.

прочитали2 мин.9,5 тыс. просмотр публикацииУникальные посетители страницы2,4 тыс.

прочитали до концаЭто 26% от открывших публикацию2 минуты — среднее время чтенияКак считать НДС 18%?

Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

  1. Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
  2. Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.Как вычислить НДС от суммы?Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент.

Расчет производится по формуле:НДС = НБ × Нст / 100,Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС (18 или 10 процентов).Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%,НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,Где: С — сумма, включающая НДС.См. также «»ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 18/118 или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.Подробно о расчетных ставках см.

в статье «».Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог.

Для этого используйте формулы:С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18%.С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС(сверх суммы и в том числе), на примерах.Пример 1ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку.

Ставка НДС — 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 18% и итоговую стоимость партии с учетом налога?1.

Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.2. Посчитаем НДС от суммы:5 500 000 × 18/100 = 990 000 руб.3.

Вычислим сумму с НДС:5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.4. Теперь определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:5 500 000 × 1,18 = 6 490 000 руб.Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

  1. итого с НДС — 6 490 000 руб.
  2. НДС 18% — 990 000 руб.,
  3. стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,

Пример 2По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 236 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс.

штук. Посчитаем НДС 18%.1. Сначала определим итоговую стоимость партии:236 руб.

× 10 000 шт. = 2 360 000 руб.2.

Вам также может понравиться...