Трудовое право

Как в 6ндфл отразить выданную зарплату 29 декабря

Как в 6ндфл отразить выданную зарплату 29 декабря

6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре


Главная » Консультации » Как правило, работодатели производят окончательный расчет с персоналом по оплате труда за текущий месяц уже в следующем месяце. Но перед новогодними праздниками многие из них стремятся выдать декабрьскую зарплату в декабре.

А некоторые работодатели просто обязаны это сделать в силу Закона (ч.8 ст.136 ТК РФ), поскольку установленный ими день выплаты зарплаты выпадает на новогодние «каникулы». Однако такая досрочная получка из года в год вызывает немало вопросов у бухгалтеров. Когда нужно удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с зарплаты за декабрь, которая выплачена в декабре и как все это отразить в форме 6-НДФЛ?

На эти вопросы мы постараемся ответить в этой консультации. Когда выплачивать зарплату за декабрь Трудовой кодекс обязывает всех работодателей выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца (ч.6 ст.136 ТК РФ). При этом окончательный расчет с работниками за прошлый месяц производится в течение 15 календарных дней после его окончания.

Таким образом, работодатель должен выдать первую часть зарплаты (аванс) – до 30 числа расчетного месяца, вторую часть – до 15 числа следующего месяца. Сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половины месяца работодатель устанавливает самостоятельно в виде конкретных дат с соблюдением 15-дневного интервала между ними (к примеру, 20 (аванс) и 5 число (получка) каждого месяца). Фиксируются эти даты (письмо Минтруда России от 23.09.2016 г.

№ 14-1/ООГ-8532, письма Роструда: от 06.03.2012 г. № ПГ/1004-6-1, от 24.01.2012 г. № ПГ/484-6-1):

  1. в трудовом договоре.
  2. в коллективном договоре;
  3. в правилах внутреннего трудового распорядка (предпочтительнее);

Обратите внимание!

Если установленный день выплаты зарплаты выпадает на нерабочий день (к примеру, выходной или праздник), то рассчитаться с работниками нужно накануне этого дня (ч.8 ст.136 ТК РФ). Так, зарплату за декабрь 2017 года придется выплатить в декабре тем работодателям, которые назначили дату получки между 1 и 8 числом. Дело в том, что с 1 по 8 января 2018 года продлятся новогодние «каникулы».

Последним рабочим днем в уходящем 2017 году для работников «пятидневки» будет 29 декабря (пятница).

Именно не позднее этой даты и нужно выдать декабрьскую зарплату в целях соблюдения ч.8 ст.136 ТК РФ.

Если сделать это в январе, то будет нарушение. Помните! За нарушение сроков выплаты зарплаты виновным лицам грозит (п.6 ст.5.27 КоАП РФ): • юрлицам – штраф от 30 000 руб. до 50 000 руб.; • ИП – штраф от 1 000 руб.

до 5 000 руб.; • должностным лицам – предупреждение или штраф в размере от 10 000 руб.

до 20 000 руб. Издавать отдельный приказ о досрочной выплате зарплаты за декабрь 2017 года не надо. Ведь работодатель переносит сроки не по своей воле, а в соответствии с требованием Трудового кодекса (ч.8 ст.136 ТК РФ).

Иногда заранее за декабрь рассчитываются и те работодатели, у которых дата получки не попадает на новогодние праздники.

При этом лучше оформить соответствующий приказ и ознакомить с ним под роспись всех сотрудников.
Но сразу хотим предупредить, что здесь возможны претензии со стороны трудовой инспекции, поскольку:

  • Закон в данном случае не обязывает работодателя выплачивать декабрьскую зарплату раньше положенного срока;
  • между зарплатой за декабрь и авансом за январь пройдет более 15 дней (ч.8 ст.136 ТК РФ).

А это уже может служить основанием для привлечения к административной ответственности согласно ч.1 ст.5.27 КоАП РФ.

Хотя у работодателя есть шансы отбиться от штрафов в суде, ведь досрочная зарплата не нарушает права работников (см. решения Новосибирского областного суда от 27.09.2016 г. по делу № 7-909/2016, Саратовского областного суда от 22.09.2016 г. по делу № 21-667/2016). Но все же в целях избежания споров с проверяющими ГИТ рекомендуем выплачивать заработную плату строго в установленные сроки.

по делу № 21-667/2016). Но все же в целях избежания споров с проверяющими ГИТ рекомендуем выплачивать заработную плату строго в установленные сроки.

Поэтому, если дата получки за декабрь 2017 года приходится уже на послепраздничный период, то лучше перечислить ее, как положено, в январе 2018 года (с 9 по 15 число). В крайнем случае, можно сделать так: в конце уходящего года выдать «внеплановый» аванс, а окончательный расчет произвести в следующего году. Зарплата за декабрь выплачена в декабре: что с НДФЛ При выплате декабрьской зарплаты в декабре перед бухгалтерами каждый раз встает вопрос, когда удерживать и перечислять с нее НДФЛ?

Дело в том, что НК РФ не содержит каких-либо особых указаний для такой нестандартной ситуации. А финансисты и налоговики до сих пор не выработали единой официальной позиции по данному вопросу.

Мнение Минфина России В письме от 03.10.2017 г.

№ 03-04-06/64400 финансовое Ведомство напомнило налоговым агентам, что доход в виде оплаты труда возникает у физлица в последний день месяца, за который он начислен (абз.2 п.2 ст.223 НК РФ).

В этот же день, не ранее, нужно исчислить НДФЛ с полученного дохода (абз.1 п.3 ст.226 НК РФ).

Удерживается исчисленный налог непосредственно из зарплаты при ее фактической выплате и перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня (абз.1 п.4 и абз.1 п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ).

Свою точку зрения финансисты подтвердили очередным письмом от 15.12.2017 г.

№ 03-04-06/84250. Таким образом, если следовать логике Минфина, то получается, что из зарплаты за декабрь, выданной до конца расчетного месяца, НДФЛ удерживать нельзя (ведь его сумма будет исчислена только 31 декабря). Вычесть налог можно из ближайших выплат (например, из аванса за январь).

Однако незадолго до Нового (2018) года замначальника отдела налогообложения доходов физических лиц Минфина России Стельмах Н. Н. в интервью одному из авторитетных бухгалтерских изданий сказал буквально следующее: «…когда зарплату за декабрь организация из-за новогодних праздников выплачивает в предпоследний или последний рабочий день уходящего года, то этот особый случай в НК РФ не урегулирован, поэтому необходимо учитывать следующее. В том случае, когда зарплата, начисленная за декабрь, выплачивается, например, 28 декабря, то организация обязана удержать исчисленную сумму налога непосредственно из зарплаты при ее фактической выплате.

То есть выдать работнику на руки необходимо не всю сумму, а за вычетом НДФЛ, ведь на 28 декабря начисление зарплаты произведено, в том числе и за 29 декабря, то есть за целый месяц. Действия работодателя — налогового агента в данном случае рассматриваются без негативных налоговых последствий. Не позднее 29 декабря налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет.

Это не будет расцениваться, что 29 декабря организация перечислила в бюджет вовсе не налог, а некий ошибочный платеж.» То есть теперь ситуацию с досрочной декабрьской зарплатой Минфин считает исключительной, при возникновении которой можно отступить от общих правил и удержать НДФЛ до даты фактического получения дохода.

(Обратите внимание! Это еще пока не официальная позиция Ведомства, а разъяснения отдельного его специалиста).

Мнение ФНС России Налоговики на местах также советуют НДФЛ декабря удерживать сразу, при фактической выплате зарплаты, пусть даже и досрочной.

Дожидаться январских выплат не надо.

При этом ИФНС заверяют, что штрафов и каких-либо других налоговых последствий не будет. Правда официально подтверждать свои слова налоговое Ведомство не торопится. Так что, работодателям, которые в 2017 году расчет за декабрь произведут до 31 числа этого месяца, подоходный налог лучше удержать тоже в декабре и перечислить его не позднее следующего рабочего дня.

Если сомневаетесь в своих действиях, направьте письменный запрос в свою инспекцию, на который она обязана ответить. Так у Вас будет письменное подтверждение позиции налоговиков.

Или, хотя бы, заручитесь их устной поддержкой. Даты в 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в декабре Для того, чтобы отразить операцию по досрочной выплате декабрьской зарплаты в форме 6-НДФЛ (с учетом мнения Минфина и ФНС России), нужно определиться с тремя дата:

  • крайним сроком перечисления удержанного налога (строка 120 раздела 2).
  • датой фактического получения дохода (строка 100 раздела 2);
  • датой удержания налога с полученного дохода (строка 110 раздела 2);

Согласно абз.2 п.2 ст.223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который этот доход начислен.

К примеру, для зарплаты за декабрь 2017 года – это 31.12. 2017 года. НДФЛ с «зарплатного» дохода удерживается на дату его выплаты (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ). Поскольку декабрьская получка выдается до окончания месяца, то и дата удержания налога будет более ранней, чем дата начисления дохода.

Так, при расчетах с персоналом в последний рабочий день 2017 года удержание налога производится 29.12.2017 года.

Перечислить НДФЛ нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ).

К примеру, крайний срок уплаты налога, удержанного 29.12.2017 года, переносится на 09.01.2018 г. из-за «новогодних» каникул. Так что, налоговый платеж можно отправить либо до Нового года (29 декабря), либо после него (9 января). Примеры заполнения 6-НДФЛ при выплате зарплаты за декабрь в декабре Пример 1.

ООО «Паритет» выплачивает заработную плату 22 и 7 числа каждого месяца.

Поскольку 7 января 2018 года – это нерабочий праздничный день, организация рассчиталась с работниками за декабрь 2017 года до Нового года 28.12.2017 года.

Из декабрьской зарплаты бухгалтер Общества сразу удержал НДФЛ и перечислил его в бюджет 28.12.2017 года.

Справочная информация.

  • Стандартные налоговые вычеты на себя и (или) своих детей сотрудники ООО «Паритет» не заявляли;
  • Все сотрудники ООО «Паритет» (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ;
  • Ежемесячная сумма начисленной заработной платы составляет 500 000 руб., из них НДФЛ (13%) – 65 000 руб. В итоге за 12 месяцев – 6 000 000 руб., из них НДФЛ (13%) – 780 000 руб.

ООО «Паритет» отразило досрочную выплату зарплаты за декабрь 2017 года в 6-НДФЛ следующим образом.

6-НДФЛ за 2017 год Раздел 1 расчета 6-НДФЛ Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до конца декабря 2017 года). по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц; по строке 020 – 6 000 000 / указывается общая сумма дохода, начисленного физлицам за период январь – декабрь 2017 года; по строке 030 – 0 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – декабрь 2017 года; по строке 040 – 780 000 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц, полученных за период январь – декабрь 2017 года; по строке 060 – 15 / указывается количество физлиц, получивших доход по всем налоговым ставкам за период январь – декабрь 2017 года; по строке 070 – 780 000 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – декабрь 2017 года (включая «декабрьский» НДФЛ).

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за октябрь – декабрь 2017 года).

Сведения о выплате заработной платы за сентябрь 2017 года Заметьте!

В раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год попадет сентябрьская зарплата, выплаченная в октябре, поскольку соответствующая операция завершается именно в данном отчетном периоде (письма ФНС России: от 15.12.2016 г.

№ БС-4-11/[email protected], от 05.12.2016 г. № БС-4-11/[email protected], от 09.08.2016 г.

№ ГД-4-11/14507). по строке 100 – 30.09.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для заработной платы – это последний день месяца, за который она начислена (абз.2 п.2 ст.223 НК РФ); по строке 110 – 06.10.2017 / указывается дата удержания НДФЛ из заработной платы; совпадает с датой ее выплаты физлицам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ); Не забывайте!

Если день выплаты зарплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то выплату следует произвести накануне этого дня (ч.8 ст.136 ТК РФ). Поскольку 7 октября – это суббота, расчет с сотрудниками ООО «Паритет» перенесло на 6 октября. по строке 120 – 09.10.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для заработной платы – это рабочий день, следующий за днем ее выплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ); Имейте в виду!
по строке 120 – 09.10.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для заработной платы – это рабочий день, следующий за днем ее выплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ); Имейте в виду!

В строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается последний день установленного срока уплаты налога, а не дата фактического перечисления его в бюджет налоговым агентом. по строке 130 – 500 000 / указывается сумма заработной платы, фактически полученной физлицами; по строке 140 – 65 000 / указывается НДФЛ, удержанный с заработной платы, выплаченной физлицам.

Сведения о выплате заработной платы за октябрь 2017 года (расшифровку строк смотрите выше) по строке 100 – 31.10.2017; по строке 110 – 07.11.2017; по строке 120 – 08.11.2017; по строке 130 – 500 000; по строке 140 – 65 000.

Сведения о выплате заработной платы за ноябрь 2017 года (расшифровку строк смотрите выше) по строке 100 – 30.11.2017; по строке 110 – 07.12.2017; по строке 120 – 08.12.2017; по строке 130 – 500 000; по строке 140 – 65 000. Сведения о выплате заработной платы за декабрь 2017 года (расшифровку строк смотрите выше) по строке 100 – 31.12.2017; по строке 110 – 28.12.2017; по строке 120 – 29.12.2017; по строке 130 – 500 000; по строке 140 – 65 000.

Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Паритет» за 2017 год с отражением декабрьской зарплаты, выплаченной 28.12.2017 года, смотрите ниже. Пример 2. Воспользуемся условиями предыдущего примера.

Изменим только дату выплаты декабрьской зарплаты и перечисления с нее НДФЛ на 29.12.2017 года.

В данном случае ООО «Паритет» отразит «зарплатную» операцию декабря в двух отчетах: в 6-НДФЛ за 2017 год и I квартал 2018 года. Почему, объясним ниже. 6-НДФЛ за 2017 год Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется так же, как и в примере 1. А вот раздел 2, несколько отличается от предыдущего заполнения.

Дело в том, что в нем не будет показана декабрьская зарплата, поскольку соответствующая операция завершается в I квартале 2018 года (письма ФНС России: от 21.07.2017 г .№ БС-4-11/[email protected], от 24.10.2016 г. № БС-4-11/[email protected]).

Напомним, что момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает крайний срок уплаты НДФЛ. По условию задачи налог декабря удерживается 29.12.2017 года – в последний рабочий день. Значит перечислить в бюджет его нужно не позднее 09.01.2018 года. Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Паритет» за 2017 год с отражением декабрьской зарплаты, выплаченной 29.12.2017 года, смотрите ниже.

Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Паритет» за 2017 год с отражением декабрьской зарплаты, выплаченной 29.12.2017 года, смотрите ниже.

6-НДФЛ за I квартал 2018 года Раздел 1 расчета 6-НДФЛ Заполняется нарастающим итогом с начала 2018 года (в нашем примере до конца марта 2018 года). по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц; по строке 020 – 1 500 000 / указывается общая сумма дохода, начисленного физлицам за период январь – март 2018 года; по строке 030 – 0 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – март 2018 года; по строке 040 – 195 000 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц, полученных за период январь – март 2018 года; по строке 060 – 15 / указывается количество физлиц, получивших доход по всем налоговым ставкам за период январь – март 2018 года; по строке 070 –130 000 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – март 2018 года. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за январь – март 2018 года).

Обратите внимание! В раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 года включается зарплата за декабрь 2017 года, поскольку крайний срок уплаты НДФЛ с нее приходится на данный отчетный период (письмо ФНС России: от 24.10.2016 г. № БС-4-11/[email protected]). А вот мартовской зарплаты, которая выплачена в апреле, в расчете не будет.

Ведь завершается эта операция уже во II квартале 2018 года.

Сведения о выплате заработной платы за декабрь 2017 года по строке 100 – 31.12.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для заработной платы – это последний день месяца, за который она начислена (абз.2 п.2 ст.223 НК РФ); по строке 110 – 29.12.2017 / указывается дата удержания НДФЛ из заработной платы; совпадает с датой ее выплаты физлицам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ); по строке 120 – 09.01.2018 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для заработной платы – это рабочий день, следующий за днем ее выплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ, п.7 ст.6.1 НК РФ); по строке 130 – 500 000 / указывается сумма заработной платы, фактически полученной физлицами; по строке 140 – 65 000 / указывается НДФЛ, удержанный с заработной платы, выплаченной физлицам.

Сведения о выплате заработной платы за январь 2018 года (расшифровку строк смотрите выше) по строке 100 – 31.01.2018; по строке 110 – 07.02.2018; по строке 120 – 08.02.2018; по строке 130 – 500 000; по строке 140 – 65 000. Сведения о выплате заработной платы за февраль 2018 года (расшифровку строк смотрите выше) по строке 100 – 28.02.2018; по строке 110 – 07.03.2018; по строке 120 – 12.03.2018; по строке 130 – 500 000; по строке 140 – 65 000.

Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Паритет» за I квартал 2018 года с отражением декабрьской зарплаты, выплаченной 29.12.2017 года, смотрите ниже. Если НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в декабре, Вы все-таки решите удержать из аванса за январь, то в заполнении годовой формы 6-НДФЛ поможет вот эта консультация.Похожие статьи:Бухгалтерские новости → 6-НДФЛ: как отразить НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 29 декабря 2017 56750 Полное или частичное копирование материалов запрещено.

Если НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в декабре, Вы все-таки решите удержать из аванса за январь, то в заполнении годовой формы 6-НДФЛ поможет вот эта консультация.Похожие статьи:Бухгалтерские новости → 6-НДФЛ: как отразить НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 29 декабря 2017 56750 Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Нет комментариев.

Ваш будет первым!

Как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь?

Дата публикации: 06.03.2016 12:30 (архив) Общий порядок заполнения строк раздела 2 формы 6-НДФЛ Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Если же операция начата в одном отчетном периоде, а завершена в другом отчетном периоде, то она отражается в периоде завершения.

Строка 100 заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ. Строка 110 — с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ. Строка 120 — с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» — согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика.

Дата получения дохода в виде зарплаты, больничных, отпускных Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода. При выплате работнику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных налог на доходы физических лиц перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Как отражать декабрьскую зарплату?

Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена 12 января 2016 года, то заполнять 6-НДФЛ нужно следующим образом.

В раздел 1 расчета за I квартал сумма удержанного и перечисленного НДФЛ не включается. А в разделе 2 данная операция отражается так:

  1. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.12.2015;
  2. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
  3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 13.01.2016;
  4. по строке 110 «Дата удержания налога» — 12.01.2016;

Пример отражения отпускных за март Как заполнить раздел 2 формы, если отпускные за март 2016 года по каким-то причинам будут перечислены в следующем месяце, например, 5 апреля? В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц отражается в разделе 2 расчета за полугодие 2016 года:

  1. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 30.04.2016;
  2. по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.04.2016;
  3. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 05.04.2016;
  4. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Поделиться:

Как отразить декабрьскую зарплату в расчете 6-НДФЛ за 2020 год?

| 08.12.2020 | | 0Если в организации срок выплаты зарплаты за вторую половину декабря попадает на новогодние каникулы, нужно выплатить ее накануне.

Как отражать в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, зависит от того, когда именно работодатель ее выплатил: в декабре 2020 года или в январе 2021 года.

Рассмотрим все ситуации. Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня (п.

4, 6 ст. 226 НК РФ). Что это значит?

Например, заработная плата, начисленная за декабрь 2020 года, будет выплачена 11 января 2021 года. Сумма НДФЛ с этой зарплаты отражается в расчете 6-НДФЛ за 2020 год только по строке 040 и не отражается по строкам 070 и 080. При этом декабрьский НДФЛ должен быть отражен в расчете за I квартал 2021 года следующим образом:

  1. по строке 110 — 11.01.2021;
  2. по строке 100 указывается 31.12.2020;
  3. по строке 120 — 12.01.2021;
  4. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
  5. по строке 070 раздела 1;

То есть при выплате зарплаты за декабрь 11 января 2021 года НДФЛ должен быть удержан именно в январе, перечислен в бюджет не позднее 12 января 2021 года.

Общее правило: если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то в расчете 6-НДФЛ операция отражается в том периоде, в котором она завершена. Момент завершения операции относится к периоду, в котором наступает срок перечисления НДФЛ. Большинство работодателей выдают зарплату за прошедший месяц 5-го или 10-го числа наступившего месяца.

Как правило, в январе эти дни праздничные, поэтому зарплату выплачивают раньше (ст. 136 ТК РФ). Если зарплата за декабрь выдана 31.12.2020, выплату по общему правилу нужно также отразить в разделе 2 расчета за I квартал 2021 года, так как срок уплаты НДФЛ в бюджет попадает на первый рабочий день 2021 года (11.01.2021).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» Зарплату нередко выдают до конца месяца.

Как ситуацию с «досрочной» зарплатой отразить в отчете 6-НДФЛ?

Статья 223 Налогового кодекса устанавливает, что датой фактического получения заработной платы является последний день месяца, за который она начислена. Налоговики ранее разъясняли так.

Например, работникам зарплата за декабрь 2020 года выплачена 28.12.2020, тогда в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2020 год эта операция отражается так:

  1. в строке 100 указывается 31.12.2020;
  2. в строке 110 ― 28.12.2020;
  3. в строке 120 — 29.12.2020;
  4. в строках 130 и 140 проставляются соответствующие суммовые показатели.

Имейте в виду, перечисляя НДФЛ досрочно, налоговый агент допускает ряд нарушений.

Возможны споры с проверяющими. Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» Для удобства рассмотрим в таблице сроки выплаты декабрьской зарплаты и ее отражение в 6-НДФЛ: Дата выплаты зарплаты за декабрь Дата получения дохода – строка 100 раздела 2 Дата удержания налога – строка 110 раздела 2 Срок уплаты налога – строка 120 раздела 2 За какой период отражать в 6-НДФЛ 11.01.2021 31.12.2020 11.01.2021 12.01.2021 6-НДФЛ за 2020 год только по строкам 020 и 040 раздела 1.

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года – строка 070 раздела 1 и раздел 2. 31.12.2020 31.12.2020 31.12.2020 11.10.2021 6-НДФЛ за 2020 год – по строкам 020, 040 и 070 раздела 1. 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года – только раздел 2.

28.12.2020 31.12.2020 28.12.2020 29.12.2020 Всю зарплату за декабрь нужно отразить в 6-НДФЛ за 2020 год.

Ранее по теме: Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера» Источник материала 33007 просмотров

Подпишись на рассылку

6‑НДФЛ за I квартал: налоговики разъяснили, как отражать в расчете зарплату за декабрь

13 апреля 13 апреля 2021 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет Заработная плата за декабрь выплачена 31 декабря 2020 года, а удержанный НДФЛ перечислен 11 января 2021 года. Суммы полученного дохода и удержанного налога были отражены в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 год.

Нужно ли указать НДФЛ с декабрьской зарплаты в разделе 1 расчета за первый квартал 2021 года?

Нет, не нужно. Впрочем, даже если организация это сделала, представлять уточненный расчет не требуется.

Такой вывод следует из письма ФНС от 01.04.21 № что, начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, работодатели сдают новую форму 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/[email protected]; также см. «»). Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Новый бланк заметно отличается от того, что действовал ранее.

Так, доходы, вычеты и налог, посчитанные нарастающим итогом с начала года, теперь отражаются в разделе 2 расчета. А в разделе 1 указываются данные за три последних месяца отчетного периода:

  1. в поле 022 — обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в дату, указанную в поле 021.
  2. в поле 020 — обобщенная по всем физлицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;
  3. в поле 021 — дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;

При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, которая указана в поле 020, должна равняться сумме значений всех заполненных полей 022.

Таким образом, в разделе 1 расчета за первый квартал 2021 год нужно указать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь — март 2021 года, независимо от срока перечисления налога.

Поскольку налог с декабрьской зарплаты, выплаченной 31.12.2020 г., был удержан в декабре 2020 года, то отражать данную операцию в разделе 1 расчета за первый квартал не нужно.

Но если налоговый агент это сделал, представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не требуется.

Ведь отражение НДФЛ с декабрьской зарплаты не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн», главбух с 10-летним стажем: — На мой взгляд, алгоритм заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ, предложенный авторами письма, противоречит Порядку заполнения данного отчета. Из Порядка четко следует: при оформлении раздела 1 прежде всего нужно ориентироваться на строки 021 «Дата перечисления налога». Далее заполнить все строки 022 «Сумма налога» — по одной для каждой даты перечисления.

В заключение суммировать строки 022 и полученное число занести в строку 020.

Что это значит? Что если дата перечисления налога относится к I кварталу 2021 года (например, 11 января), то выплату следует отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за I квартал.

К слову, именно так чиновники советовали поступать при заполнении предыдущей версии формы 6-НДФЛ (см. «»). Теперь специалисты ФНС кардинально поменяли свою позицию. При этом существенных новшеств, которые могли бы это объяснить, в новой форме и Порядке ее заполнения нет.

Александр Погребс, главный налоговый консультант «Бухгалтерии Онлайн»: — На форуме «Бухгалтерии Онлайн» вопрос о том, в расчете за какой период отразить декабрьскую зарплату, возникал неоднократно. Вот пример такого обсуждения: «» Раньше ФНС рекомендовала отражать «переходящую зарплату» в том периоде, к которому относился срок перечисления налога.

То есть начисление той же декабрьской зарплаты в годовой форме 6-НДФЛ (раздел 1 старой формы), и в разделе 2 формы уже за I квартал (тоже старой формы).

Хотя на практике налоговики не возражали, если срок выплаты показывали в более раннем периоде — когда выплачивалась зарплата и удерживался НДФЛ.

В новой форме предусмотрен только один вариант — начисление указывается в разделе 2 по дате начисления зарплаты, а сумма НДФЛ и срок его перечисления в бюджет — в разделе 1 по дате удержания налога из зарплаты. И получается, что у многих организаций и ИП срок перечисления НДФЛ по декабрьской зарплате, выплаченной в декабре, рискует просто «зависнуть в безвоздушном пространстве».

В старой форме 6-НДФЛ за год в разделе 2 его не показали, потому что срок выпадает уже на январь 2021 года, а в новой форме за I квартал (раздел 1 новой формы) показать не получается, потому что дата удержания НДФЛ — в декабре, а не в I квартале 2021 года.

Не уверен, что налоговики одобрят такую ситуацию. Поэтому, у налогоплательщиков есть выбор:

  1. либо отразить эту сумму в разделе 2 старой формы 6-НДФЛ за 2020 год, подав корректировку.
  2. отразить сумму НДФЛ по зарплате, выплаченной 31 декабря, и срок его уплаты в разделе 1 новой формы 6-НДФЛ за I квартал;

В свете комментируемого письма первый вариант выглядит предпочтительнее. DOC, 14 КБ ВНИМАНИЕ При сдаче 6-НДФЛ и других отчетов наиболее комфортно чувствуют себя те работодатели, которые используют для подготовки, проверки и отправки отчетности веб-сервисы (например, систему «»).

Там действующие формы и актуальные контрольные соотношения для проверки отчета устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налогоплательщик, не соответствуют контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. Ранее про новую форму 6-НДФЛ: 26 985 Обсудить 26 985 26 985 Обсудить 26 985Популярное за неделю58 08930 68420 55927 69012 ответов на форуме

Зарплата за декабрь 2020 года выплачена в декабре: заполняем 6-НДФЛ

21.11.2019 Актуально на 21 ноября 2020 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Зарплата за декабрь 2020 года выплачена в декабре.

Как сформировать и отразить выплату в расчете 6-НДФЛ? Как отразить зарплату в разделе 1 и 2 расчета 6-НДФЛ?

Поясним на примере. Если же вы выплатили зарплату по итогам декабря в январе 2020 года, то вам поможет другая статья “.” Как заполнить 6-НДФЛ по итогам 2020 года? Это зависит от того, когда вы выплатили зарплату – в декабре 2020 или январе 2020 года.

Если срок выплаты зарплаты по итогам месяца вы установили с 1-го по 8-е число, выдать зарплату за декабрь нужно накануне праздников (ч.

8 ст. 136 ТК). Если срок с 9-го по 15-е число, выдавать зарплату заранее не нужно. Подробнее об этом см. ““. Зарплату, выплаченную 31.12.2019, и НДФЛ с нее отразите только в разд.

1 6-НДФЛ за 2020 г. В разд. 2 эти суммы вы покажете уже в 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г. Ведь срок уплаты НДФЛ в этом случае 09.01.2020 – первый рабочий день после выплаты дохода.

То, что вы перечислили налог 31.12.2019, значения не имеет (Письмо ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/).

Разд. 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г.

заполните так:

  1. строка 120 – 09.01.2020
  2. строка 100 – 31.12.2019
  3. строка 110 – 31.12.2019

Зарплату, выплаченную до 31.12.2019, и НДФЛ с нее отразите и в разд.

1, и в разд. 2 годовой 6-НДФЛ. Например, зарплату, выплаченную 26.12.2019, в разд. 2 покажите так:

  1. строка 100 – 31.12.2019
  2. строка 120 – 27.12.2019
  3. строка 110 – 26.12.2019

В раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 год включите:

  1. в строку 070 – сумму удержанного НДФЛ.
  2. в строку 040 – сумму исчисленного с нее НДФЛ;
  3. в строку 020 – сумму начисленной зарплаты за декабрь 2020 года;

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2020 год покажите зарплату за декабрь, если ее выплатили не позднее 30 декабря.

Если зарплату выплатили 31 декабря, то срок уплаты НДФЛ переносится на 9 января 2020-го. В этом случае выплату нужно показать в разделе 2 расчета за I квартал 2020 года. Пример. В организации пять человек.

Стандартные вычеты им не положены. Ежемесячно за всех сотрудников бухгалтер начисляет доход 150 000 руб.

НДФЛ – 19 500 руб. Зарплату за декабрь 2020 года выплатили 30 декабря. Декабрьскую зарплату 2020 года бухгалтер включил в раздел 1.

Раздел 2 можно заполнить двумя способами.

Отличаются они датой получения дохода в строке 100. Однако в отдельных разъяснениях представители ФНС указывают, что дата удержания НДФЛ не может предшествовать дате возникновения дохода, поэтому в строке 100 не 31 декабря, а день выплаты зарплаты По НК дата получения дохода по зарплате всегда последний день месяца. По ТК РФ организация обязана в данном случае начислить и выплатить зарплату заранее, поэтому в строке 110 указана более ранняя дата, чем в строке 100 Оба способа заполнения раздела 2 в составе годового 6-НДФЛ допустимы, и ИФНС обязана принять расчет.

Однако при втором способе дата удержания налога раньше, чем дата получения дохода, поэтому инспекция может потребовать пояснения. Пример. В организации пять человек. Стандартные вычеты им не положены.

Ежемесячно за всех сотрудников бухгалтер начисляет доход 150 000 руб. НДФЛ – 19 500 руб. Зарплату за декабрь 2020 года выплатили 31 декабря.

Раздел 1 нужно заполнить, как в предыдущем примере. В разделе 2 за 2020 год зарплату, выплаченную 31 декабря, не показывайте. Этот доход нужно включить а раздел 2 расчета за I квартал 2020.

17.06.2017 26.01.2018 15.03.2018 31.07.2020 21.11.2019 26.05.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как отразить зарплату за декабрь 2020 г., выплаченную в январе 2020 г.

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

26.12.2019 подписывайтесь на наш канал

Правилами внутреннего трудового распорядка установлены сроки выплаты зарплаты: аванс – 25-го числа текущего месяца, а окончательный расчет – 10-го числа следующего месяца.

В 2020 году 10 января – рабочий день, поэтому в этот день будет произведен окончательный расчет с сотрудником за декабрь. Как отразить эту выплату в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). При этом если срок уплаты налога приходится на выходной день, то в силу п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день.

Это разъяснила ФНС России в письмах от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.08.2016 № Таким образом, при выплате зарплаты за декабрь 2020 года 10 января 2020 года НДФЛ должен быть удержан именно в январе, а перечислен в бюджет не позднее 13 января 2020 года. При этом поскольку в январе 2020 года выплачивается зарплата за декабрь 2020 года, то датой получения дохода будет 31.12.2019. При заполнении расчета 6-НДФЛ за 2020 год эта выплата и НДФЛ по ней отражаются следующим образом:

  1. в строке 040 раздела 1 – сумма исчисленного НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года.
  2. в строке 020 раздела 1 указывается сумма начисленного дохода, то есть сумма зарплаты за декабрь 2020 года;

Остальные строки в этом расчете не заполняются.

В расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020 года НДФЛ отражаются следующим образом:

  1. по строке 070 раздела 1 указывается сумма удержанного НДФЛ;
  2. по строке 100 – дата фактического получения дохода, т.е. 31.12.2019;
  3. по строке 110 раздела 2 – дата удержания НДФЛ, т.е. 10.01.2020;
  4. по строке 120 раздела 2 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, т.е. 13.01.2020;

Это соответствует Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected], а также разъяснениям ФНС России, представленным в письмах от 29.11.2016 № БС-4-11/[email protected], от 01.07.2016 № Зарплату за декабрь 2020 года следует отразить в справке 2-НДФЛ за 2020 год. Соответственно, даже если заработную плату за декабрь 2020 г. работодатель перечисляет в январе следующего года, ее величина, а также сумма НДФЛ, исчисленного, удержанного и уплаченного с нее, должна быть отражена в справке 2-НДФЛ по итогам 2020 года (см.

письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/[email protected], № ЕД-4-3/[email protected], от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).

Источник: . Темы: , , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Налог на прибыль для компаний, выводящих средства за рубеж Нужно ли повышать налог на прибыль для компаний, которые выводят средства за рубеж? Да, такие компании должны платить больше налогов. Нет, ставка налога не должна зависеть от того, куда направляются дивиденды.

Все равно, данные изменения не затронут нашу фирму.

1C:Лекторий: 17 июня 2021 года (четверг, начало в 12:00) — 1C:Лекторий: 24 июня 2021 года (четверг, начало в 10:00) — 1C:Лекторий: 29 июня 2021 года (вторник, начало в 12:00, все желающие) — 1C:Лекторий: 1 июля 2021 года (четверг, все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Как отражать в расчете 6-НДФЛ за I квартал зарплату за декабрь?

Анонсы 6 июля 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

16 июня 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 16 апреля 2021 Заработная плата за декабрь была выплачена 31 декабря 2020 года, а удержанный НДФЛ перечислен 11 января 2021 года.

Суммы полученного дохода и удержанного налога налоговый агент отразил в расчета 6-НДФЛ за 2020 год. Кроме того, НДФЛ, удержанный в декабре 2020 года, перечисленный в бюджет в январе, налоговый агент включил в за 1 квартал 2021 года (строки 020 и 022 Раздела 1). ФНС России указала, что в расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежат отражению с выплаченных физическим лицам доходов суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за январь — март 2021 г., независимо от срока их перечисления ().

Поскольку налог с декабрьской зарплаты, выплаченной 31 декабря 2020 г., был удержан в декабре 2020 года, то отражать данную операцию в Разделе 1 расчета за первый квартал не нужно. Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Вместе с тем, если налоговый агент все-таки сделал это, то представлять уточненный расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не требуется, поскольку отражение НДФЛ с декабрьской зарплаты не привело к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

Теги: , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: В письме рассмотрены примеры заполнения расчета.

В нее включены разделы для уплаты налога с доходов от банковских вкладов более 5 млн руб.

Если все доходы облагаются по одной ставке налога, вне зависимости от того, каким пунктом ст. 224 НК РФ она предусмотрена, то эти доходы должны отражаться в одном разделе расчета В этом выпуске Елена Титова, эксперт службы правовой и налоговой поддержки компании «Гарант», расскажет, как правильно заполнить и предоставить расчет по новой форме 6-НДФЛ, какие изменения были внесены и кого они коснутся. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как заполнить 6-НДФЛ при выплате декабрьской зарплаты до праздников

Анонсы 6 июля 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 16 июня 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

20 декабря 2020 Многие работодатели решают выплатить декабрьскую зарплату до новогодних праздников. Это выгодно и работникам. Тем не менее, при таком порядке возникает ряд вопросов. О том, в каких случаях будет правомерна и в какой день нужно , мы уже писали ранее.

Сейчас же рассмотрим порядок заполнения отчетности по форме 6-НДФЛ.ФНС России ранее направляла разъяснения по порядку отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ налога, перечисленного одновременно с выплаченной 31 декабря зарплатой ().Как поясняет налоговая служба, что не зависимо от того, когда именно был перечислен налог в бюджет, отражаться такая операция будет в строках 020, 040, 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2020 год ().Эксперты компании ГАРАНТ разъяснили, как такая операция будет отражаться в отчетности за I квартал 2020 года:

  1. в строках 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели ().
  2. в строке 100 указывается 31 декабря 2020 года;
  3. в строке 120 – 9 января 2020 года (, );
  4. в строке 110 – 31 декабря 2020 года;

Если указать в строке 110 иную дату, например, 9 января 2020 года, то это будет считаться нарушением.

Ведь фактически налог был перечислен в бюджет 31 декабря, а вышеуказанное значение будет свидетельствовать об уплате его за счет налогового агента ().Также можно перечислить НДФЛ не 31 декабря 2020 года, а 9 января 2020 года. Тем не менее, в любом случае по строке 120 отражается дата, не позднее которой налог должен быть перечислен (, ). Но при перечислении налога в январе 2020 года не будет ошибкой указание по строке 110 даты 9 января 2020 года.

Ведь такое отражение не приводит к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению (, ). Теги: , , , , , , , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: Сделать это можно по месту учета обособленного подразделения, в котором он работает.

Отчетность подается по месту учета одного выбранного обособленного подразделения.

Так, в частности, отчетность на бумажном носителе представляется, если доход получило 10 или менее человек. С 1 января 2020 года изменится ряд положений НК РФ.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ. Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

Вам также может понравиться...