Трудовое право

Какой код дохода у среднего заработка на период трудоустройства

Какой код дохода у среднего заработка на период трудоустройства

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году


Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены . В конце 2017 года налоговая служба изменила список кодов (). Эти коды действуют с 1 января 2018 года по настоящее время.

В статье мы расскажем, какие коды проставлять в справке 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году. Код дохода 2000 — это заработная плата, включая доплаты и надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение). Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами, коллективными договорами или нормами закона.

Код дохода 2003 — вознаграждения, выплачиваемые за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений. Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры. Код дохода 2012 — отпускные. Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованного отпуска.

Код дохода 2014 — выходные пособия, компенсационные выплаты в виде среднемесячного заработка на период трудоустройства после увольнения, компенсации руководителям, замам руководителей, главбухам сверх заработка за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные местности).

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку.

При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно. Код дохода 2301 — штрафы и неустойки, выплаченные компанией по решению суда за неудовлетворение требований потребителей в добровольном порядке. Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника, полученную от экономии на процентах по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров и т.п.).

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду или иного использования имущества (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети). Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта для перевозок, трубопроводов, линий электропередачи и иных средств связи, включая компьютерные сети. Код дохода 2520 — доходы в натуральной форме, полученные в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, выполненных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 — оплата труда в натуральной форме. Код дохода 2611 — списанные безнадежные долги с баланса. Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 3020 — проценты по банковским вкладам. Код дохода 3023 — доходы в виде процента (купона), полученные налогоплательщиками с рублевых облигаций отечественных организаций,эмитированным после 1 января 2017 года. Код дохода 4800 — «универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды.

Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита, доплата больничных, стипендии. Смотрите .

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику.

Если сумма превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог.

В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию по инвалидности или возрасту.

Если сумма помощи превышает 4 000 рублей, то с превышения взимается налог.

В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503. Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог.

В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. Последний раз список кодов доходов ФНС собирается дополнить с 2021 года. Проект с изменениями подготовлен ФНС от 20 ноября 2020 года — Приказ О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015№ ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Ввели новые коды доходов и вычетов, а также отменили и скорректировали часть действующих кодов.

ФНС сообщает, что новые коды не нужно будет применять при составлении 2-НДФЛ за 2020 год, даже если Минюст зарегистрирует приказ и он вступит в силу в декабре 2020 года.

Это время организации смогут потратить на обновление программного обеспечения. Но при аналогичной ситуации в конце 2016 года ФНС обязала всех заполнять отчетность с учетом изменений.

Новая редакция приказа отменит коды 1400 и 2400, которые предназначены для доходов от сдачи в аренду, но взамен добавит семь новых кодов видов дохода: Код дохода 1401 — доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества. Код дохода 1402 — доходы от сдачи в арекнду или иного использования имущества, кроме доходов, относящихся к группе 1401. Код дохода 1500 — доходы по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, которые облагаются налогом на основании абз.

2 п. 1 ст. 226 НК РФ. Код дохода 2004 — ежемесячные денежные вознаграждения из средств федерального бюджета педагогам — классным руководителям из государственных и муниципальных общеобразовательных организаций. Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.
Код дохода 2017 — суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ.

Код дохода 2763 — суммы матпомощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам. Код дохода 3011 — выигрыши от участия в лотерее.

Также скорректируют описание трех кодов: Код Описание 2020 Описание 2021 2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию, за исключением случаев, перечисленных в п.

62.1 ст. 217 НК РФ 3010 Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе 2790 Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

В 2 ндфл выходное пособие

»

  1. НДФЛ с выходного пособия (государственная поддержка) при увольнении
  2. Код дохода выходного пособия (государственная поддержка) при увольнении
  3. Код дохода выходного пособия (государственная поддержка) при сокращении
  4. 2-НДФЛ при увольнении (выходное пособие)
  5. 2 ндфл выходное пособие при увольнении
  6. Выходное пособие при увольнении в 2 ндфл с 2021 года

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ ДОСТУПНЫ ДЛЯ ВСЕХ ГРАЖДАН ПО УКАЗАННЫМ НОМЕРАМ ТЕЛЕФОНОВ ИЛИ В РЕЖИМЕ ЧАТАИнфоОстальные выплаты, в том числе зарплата за отработанное время, отпускные, премии, все то что предусмотрено коллективным договором, облагается налогообложением.

Выходное пособие сверхустановленного дохода имеет код дохода – 4800 «Иные доходы».ВниманиеОблагается ли при увольнении выходное пособие НДФЛ Когда выплачивается выходное пособие при увольнении НДФЛ? В день увольнения. Онлайн журнал для бухгалтера Суммы самих отпускных в справке 2-НДФЛ за 2021 год и далее указывайте по-прежнему под кодом 2012.То есть здесь без изменений. Когда возникает компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении Как мы уже сказали, по общему правилу такое явление, как компенсация за отпуск — это следствие увольнения сотрудника.В ней учтены как старые, так и новые коды, необходимые для заполнения справки 2-НДФЛ за 2017-2018 годы.

Как сдать 2-НДФЛ за 2017 год? Крайний срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2021 год – 2 апреля 2018 года.ВажноСтоит принимать во внимание, что документ, который заполняется на каждого работника в отдельности, необходимо предоставить на новом бланке образца 2021 года с учетом всех новых кодов доходов по НДФЛ.

Старый бланк справки не будет принят работниками ИФНС.С актуальным бланком формы 2-НДФЛ на 2021 год можно ознакомиться здесь: В завершении публикации нужно отметить, какие именно изменения были внесены в бланк справки 2-НДФЛ, который действует в 2018 году: 1. Вводятся новые поля в разделе 1 документа:

  1. «Форма реорганизации (ликвидации)» (нужно указать код от «0» до «6»);
  2. «ИНН/КПП реорганизованной организации».

2.Аналогичные разъяснения дала и Федеральная налоговая служба в письме от 06.07.2018 № БС-4-11/12127. Кроме того, иногда на практике указанную компенсацию отражают по коду 2000

«Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей»

или по коду 2012 «Суммы отпускных выплат».Код дохода компенсация при увольнении Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс Типовая ситуация: Как уволить работника?

(Издательство «Главная книга», 2018) — сумму компенсации за неиспользованный отпуск и сумму выходного пособия, облагаемую НДФЛ, — с кодом дохода 4800 (Письма ФНС от 19.09.2018 N БС-4-11/17537, от 08.08.2008 N 3-5-04/).Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс .Статьи по теме: ндфл 2651 Обсудить Владелец компании имеет неограниченный доступ к финансам предприятия.ИнфоНДФЛ с выходного пособия при увольнении Суммы оплаты труда, а также компенсация за неотгулянный отпуск облагаются НДФЛ в полном объеме. При этом не важно, какова была причина окончания работы сотрудника в данной организации.ВниманиеВыходное пособие, выплачиваемое работодателем увольняемому, поименовано в статье 217 НК РФ как необлагаемая НДФЛ выплата.

При этом сумма этой компенсационной выплаты и начислений, сохраняемых на время поиска новой работы, не должна быть выше трехкратной зарплаты за месяц (шестикратного размера для тех сотрудников, которые увольняются из компаний, расположенных в местностях Крайнего Севера).Если сумма выплат превысит этот размер, то в сумме превышения выходное пособие облагается НДФЛ. Его необходимо исчислить и уплатить в бюджет.

Перечислить налог в бюджет необходимо не позднее следующего рабочего дня после выплаты окончательного расчета (п.6 ст.

226 НК РФ).ВажноПраво на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше. Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.Компенсация за неиспользованный отпуск в форме 2-НДФЛ указывается по коду 4800 Однако, если Вы укажете код 2000 или 2012 это не будет нарушением порядка заполнения формы 2-НДФЛ.по персонифицированному учету и расчету заработной платы Вячеславу Шинкареву легко — достаточно заполнить специальную форму .Расчет среднего дохода производится в соответствии с нормами ст.Исходя из этого, в случае, если у вашего работника, например, среднемесячный доход 25 тыс. Руб., и вы ему выплачиваете выходное пособие в размере 75 000 руб., то по коду 4800 проставляется 75 тыс.

Руб., и рядом по коду 602 – 75 тыс. Руб.3 ст. 217 НК РФ, указывается в справке 2-НДФЛ, употребляется код 4800.

Выплата, которая связана с возмещением затрат на увеличение работником опытного уровня, не указывается в справке 2-НДФЛ.Такая позиция отражается в Справке о доходах физических лиц.

Расчет компенсации В НК РФ нет конкретики в отношении того, какими должны быть основания для увольнения с целью освобождения компенсационных выплат от налога.Министерство финансов Российской Федерации обращает внимание, что не играет роли то, по каким причинам был уволен сотрудник. Чаще всего расторжение контракта происходит по соглашению сторон.НДФЛ с отпускных — когда платить в 2021 году Для выхода сотрудника в отпуск не требуется согласие работодателя.

Важно известить нанимателя за полгода до принятия решения.В первую очередь это касается женщин, которые планируют уйти в декретный отпуск, несовершеннолетних лиц, граждан, что усыновили ребенка или детей в возрасте до трех лет.

Согласно статье 122 ТК РФ достаточно только заявления от работника.НДФЛ».

Кто обязан производить исчисление, удержание и уплату НДФЛ? В соответствие со ст.226 НК РФ обязаны исчислять у физического лица (налогоплательщика) и уплачивать в бюджет определённую сумму налога следующие контрагенты:

  1. практикующие частным образом нотариусы;
  2. организации, зарегистрированные в Российской Федерации;
  3. адвокаты, организовавшие частные адвокатские кабинеты или консультации;
  4. предприниматели (обязаны уплачивать как за себя лично, так и за наёмных работников);
  5. обособленные подразделения компаний, головные офисы которых зарегистрированы в иностранных государствах, но подразделения расположены на территории Российской Федерации

Ответственность за исчисление, удержание и уплату налога на доходы физических лиц возложена не на работника, как налогоплательщика, а на работодателя.Это регламентировано статьей 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.Увольнение — сложная процедура, которая таит в себе немало нюансов, особенно при окончательном расчете. Их необходимо соблюдать, особенно если дело касается уплаты налогообложения и других платежей в государственный бюджет.Оплата происходит в периоды с расчетного счета конрагента на основании представленной документации о начисленных доходах сотрудника.

Физическое лицо не оплачивает никаких налогов, за него это делает работодатель.При окончательном расчете с него удерживается необходимый налог.РП – расчетный период (12 либо меньше месяцев);Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД либо ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя применяемой ККТ.

Так, они смогут использовать лишь фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как выяснилось, пока эта норма практически не работает.Сумма выходного пособия (государственная поддержка), превышающая эти предельные значения, в части превышения будет облагаться НДФЛ, а, следовательно, ее необходимо отразить в справке по форме 2-НДФЛ.

  1. Оформление отпусков
  2. Темы:

С 1 января 2021 года действует пять новых кодов дохода.

Один из них — для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году.Как применять новый шифр — мы рассказали максимально подробно.

Полный перечень актуальных кодов доходов и вычетов по НДФЛ Скачайте чистый бланк справки 2-НДФЛ, действующий в 2021 году Скачайте образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2021 году С какого момента использовать новый код Изменения в действующий перечень с кодами видов возможных доходов вступили в действие с 1 января 2021 года (приложение к приказу ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/).

Стало быть, оформляя в 2021 году справки за 2021 год, следует использовать уже новые коды. Это значит, что ранее компенсация за неиспользованный отпуск у вас сидела в общей строке с общим кодом 4800 «Иные доходы».Так вот эти добавочные дни по желанию персонала могут быть заменены соответствующим денежным возмещением.

На данную ситуацию новый код 2013

«компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении»

не распространяется.Выбирать среди кодов в этом случае нужно значение 4800. Специального шифра на такие выплаты не существует. Суммы самих отпускных в справке 2-НДФЛ за 2021 год и далее указывайте по-прежнему под кодом 2012.

То есть здесь без изменений. Когда возникает компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении Как мы уже сказали, по общему правилу такое явление, как компенсация за отпуск — это следствие увольнения сотрудника.

Такая выплата включается в сумму окончательного расчета с сотрудником в его последний рабочий день (ст. 140 ТК РФ). Тогда же удерживается НДФЛ. Уплатить его в бюджет можно на следующий рабочий день или сразу же.
Оглавление:

  1. Код дохода при выплате компенсации за неиспользованный отпуск 2018 письмо ифнс
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск: код дохода в 2-НДФЛ
  3. Код дохода к в справке 2НДФЛ
  4. 6-НДФЛ: компенсация отпуска при увольнении
  5. Компенсация отпуска при увольнении НДФЛ в 2021 году
  6. Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
  1. Код дохода при компенсации отпуска при увольнении 2018- 2018
  2. Код дохода компенс.за неисп.отпуск в справке 2НДФЛ

Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

  1. отпускные — день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
  2. заработок за отработанные дни — последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п.

    2 ст. 223 НК РФ);

Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.\r\n\r\nШифру 2012 соответствуют суммы отпускных, то есть среднего заработка, сохраняемого за работником на период отпуска.

По этому коду «проходят» выплаты как по очередным отпускам, так и по дополнительным, в том числе учебным.\r\n\r\nКод 2012 можно применять в отношении только тех отпускных, которые выплачиваются действующим сотрудникам. Если же работодатель перечисляет увольняемому сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, этому доходу нужно присвоить код 2013.\r\n\r\nШифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов.
Если же работодатель перечисляет увольняемому сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, этому доходу нужно присвоить код 2013.\r\n\r\nШифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов.

Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо. Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода.

А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.\r\n\r\n\r\n\r\nКод 2001 используется в отношении вознаграждений, которые выплачиваются директорам, входящим в состав совета директоров, и прочим членам коллегиального органа управления организации.\r\n\r\n\r\nВНИМАНИЕ.

Зарплата руководителя по коду 2001 не «проводится», даже если соответствующая должность называется «директор». Однако если руководитель входит в состав совета директоров (правления, другого коллегиального органа) и получает за что дополнительное вознаграждение, то эту сумму нужно отделить от зарплаты и отразить для целей НДФЛ по коду 2001.\r\n\r\n\r\nШифру 2012 соответствуют суммы отпускных, то есть среднего заработка, сохраняемого за работником на период отпуска. По этому коду «проходят» выплаты как по очередным отпускам, так и по дополнительным, в том числе учебным.Код 2012 можно применять в отношении только тех отпускных, которые выплачиваются действующим сотрудникам.

Если же работодатель перечисляет увольняемому сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, этому доходу нужно присвоить код 2013.Причины для увоольнения могут быть различными:

  • Для того, чтобы уволиться по собственному желанию, работнику нужно за 2 недели до предполагаемой даты увольнения подать заявление. Отрабатывать эти 2 недели его никто не заставит: работник может отправить заявление, находясь в отпуске или на больничном.
  • Если работник увольняется по приказу работодателя, то увольнение должно иметь достаточные причины, и не может произойти, когда он находится в отпуске или болеет.
  • Произойдет увольнение и при прекращении трудового договора, независимо, по воле работника или работодателя, или по окончании срока договора.
  • Увольнение может произойти по взаимному соглашению обоих сторон.
  • Иногда увольнение не зависит от воли двух сторон.

Увольнение обычно происходить в следующем порядке:

  • В день, когда прекращается трудовой договор (обычно это день увольнения) работник должен получить расчет и трудовую книжку, где сделана запись об увольнении.

    В ней должна быть прописана статья, по которой его уволили.

  • Работник должен ознакомиться с приказом и расписаться. Если он отказывается от подписи, или по каким-то причинам получить его подпись невозможно, то соответствующая запись делается на приказе.
  • Руководитель готовит приказ об увольнении.

Если работник хочет получить дополнительные документы, он должен написать заявление об этом.Если в день увольнения работник по каким-то причинам не получил трудовую книжку, работодатель должен выдать ее в трехдневный срок.

Работнику, который не приходит за книжкой, направляется письменное уведомление с предложением забрать документы или получить их по почте.

С этого момента работодатель уже не отвечает за задержку трудовой книжки.
Не отвечает он и в том случае, если:

  • последний день работы не совпадает с днем прекращения трудового договора (в отдельных случаях);
  • увольняется женщина, у которой трудовой договор был продлен из-за беременности.
  • Ведь все это может определяться коллективным и трудовым документом, на основании которых действует работодатель.

    Сроки Выплачивается в день увольнения в виде средне-месячной заработной платы.На второй месяц до периода трудоустройства предлагается аналогичная сумма в качестве вознаграждения.
    Если имеется судебное постановление или распоряжение Биржи труда, то выплачивается аналогичный платеж предыдущим пунктам, и на третий месяц.Выплаты Двухнедельное пособие получают граждане, у которых имеется следующая ситуация:

    • в связи с переводом сотрудника на иное трудовое место. Часто такое происходит в связи с ухудшением здоровья по медицинским показаниям.

    Работнику безвозмездно выдадут копии документов, заверенные должным образом. В число этих документов могут войти:

    • Копия приказа о приеме на работу;
    • Справка о периоде, проработанном у данного работодателя и так далее.
    • Копия приказа об увольнении;
    • Копия приказов о переводах, поощрениях;
    • Справки о заработной плате;
    • Справки о пенсионных, страховых, подоходных отчислениях;
    • Копия трудового договора;

    Справки при увольнении выдаются один раз, их можно получить в течение одного календарного года после увольнения.

    Копии выданных справок сохраняются в личном деле уволенного.

    По письменному заявлению работника документы выдаются ему на руки или посылаются по почте заказным письмом. Выдача справок фиксируется в специальном журнале.( 2 оценки, среднее 4 из 5 )Понравилась статья?

    Поделиться с друзьями:

    Коды видов доходов в справке 2‑НДФЛ с расшифровкой

    11 февраля 11 февраля 2021 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Все организации и предприниматели, от которых физлица (как работники, так и иные лица) получили доход, обязаны вести учет выплат.

    Причем, делать это надо не только по датам и суммам, но и по видам доходов с применением специальных кодов.

    Мы расскажем о принципах кодировки, перечислим самые распространенные шифры доходов, а также расскажем, чем чреваты ошибки, допущенные при присвоении кода.Содержание Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов вести учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, не в произвольной форме, а с использованием специальных кодов.

    Так, в пункте 1 статьи НК РФ сказано, что каждый налоговый агент должен составлять регистры налогового учета. В них нужно фиксировать выплаченные физлицам доходы в соответствии с кодами, которые утверждает ФНС. Действующие коды приведены в приказе ФНС (далее — приказ № Они применяются, в том числе для заполнения справок по форме 2-НДФЛ.

    А значит, неправильное присвоение доходу цифрового шифра приведет к ошибке в справке 2-НДФЛ. Это, в свою очередь, грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 руб.

    за каждую неверно оформленную справку о доходах (ст.

    НК РФ, п. 3 письма ФНС ). Внимание За 2020 год налоговые агенты должны сдать справки о доходах по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта 2021 года.

    Далее справка 2-НДФЛ как отдельный документ перестанет существовать.

    Вместо нее придется заполнять приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ (см. «»). Впервые представить 6-НДФЛ с приложением № 1 надо не позднее 1 марта 2022 года.

    Кроме того, во многих бухгалтерских программах на коды выплат «завязано» определение даты фактического получения дохода.

    А она используется при заполнении строки 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ (подробнее об этой форме см. «т»). Следовательно, из-за ошибки в кодировке доходов налоговый агент может неверно заполнить расчет 6-НДФЛ.

    За данное нарушение штраф также составляет 500 руб.

    (ст. НК РФ). Наконец, эта же самая кодировка выплат используется в большинстве бухгалтерских программ для расчета среднего заработка.

    Поэтому неправильное присвоение кода может стать причиной неверного расчета с работниками по отпускным, командировочным, больничным и т.п.

    Если выплата окажется занижена, организация может быть оштрафована на сумму от 30 000 до 50 000 руб., должностное лицо — от 10 000 до 20 000 руб., а ИП — от 1 000 до 5 000 руб. (ч. 6 ст. КоАП РФ). Если же работнику будет перечислено больше, чем полагается, возможны проблемы с выплатами различных пособий, компенсируемых за счет бюджета.

    Важно Ошибки в применении кодов могут повлечь занижение или завышение отпускных, командировочных, больничных и прочих выплат, «завязанных» на средний заработок.

    Поэтому данные выплаты лучше рассчитывать в веб-сервисах, где актуальные коды устанавливаются и подставляются в отчетность автоматически. Каждый раз, перечисляя доход физлицу, налоговый агент должен найти выплату в приказе № ММВ-7-11/[email protected], и присвоить ей соответствующий код. Это число нужно отразить в регистрах налогового учета и в справках 2-НДФЛ.

    Рассмотрим наиболее распространенные шифры доходов.

    Начнем с самого универсального кода — 4800 «Иные доходы». Ему соответствуют любые доходы, для которых в приказе № ММВ-7-11/[email protected] нет более подходящего кода (письмо ФНС ). Например, этим шифром обозначается доход в виде суммы единовременной доплаты к отпуску (письмо ФНС ).

    Кроме того, код 4800 можно использовать, в частности, в отношении следующих доходов:

    1. компенсация за уволенному сотруднику;
    2. сумма прощенной задолженности по ;
    3. средний заработок, сохраняемый за ;
    4. средний заработок, сохраняемый за донорами в дни сдачи крови и в ;
    5. сверхнормативные и др.
    6. оплата , возникшего по независящим от сторон причинам;

    Также данный код применяется при расчетах с физлицами, которые не являются работниками организации или ИП. Например, с помощью этого шифра надо отражать сумму выигрыша, которую покупатель или клиент получил при участии в лотерее, проводимой не в целях рекламы товаров, работ или услуг. Помимо этого, код 4800 используется при «переквалификации» , если по итогам года сумма прибыли оказалась ниже расчетной.

    Следующий по распространенности код — 2000. Согласно приказу № ММВ-7-11/[email protected], этому коду соответствует

    «вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей»

    . Обычно применение этого кода не вызывает сложностей — все, что отражается в учете работодателя как зарплата, начисляемая по трудовому договору за каждодневное выполнение должностных обязанностей, «проходит» по коду 2000.

    Это же значение присваивается среднему заработку, сохраняемому на период командировки, поскольку он также является зарплатой (письмо Минфина ). Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам А вот премии для цели кодировки доходов заработной платой не признаются, хотя и названы в статье ТК РФ как часть оплаты труда.

    Более того, премии отражаются в регистрах налогового учета и в справках 2-НДФЛ тремя различными шифрами. Основной код — 2002. Он используется в отношении премий, которые удовлетворяют одновременно трем условиям:

    1. выплата предусмотрена нормами законодательства, трудовым или коллективным договором;
    2. основанием для выплаты являются определенные производственные результаты или иные подобные показатели (т.е. показатели, связанные с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей). Это обстоятельство должно подтверждаться приказом о выплате премии.
    3. выплата производится не за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения;

    По коду 2003 отражаются премии (вне зависимости от критериев их назначения) и иные вознаграждения (в т.ч.

    доплаты за сложность, напряженность, секретность и проч., не являющиеся премиями), которые выплачиваются за счет средств специального назначения, целевых поступлений или прибыли организации. Для остальных премий нужно применять шифр 4800. Также см.: «» и «». Шифру 2012 соответствуют суммы , то есть среднего заработка, сохраняемого за работником на период отпуска.

    По этому коду «проходят» выплаты как по очередным отпускам, так и по дополнительным, в том числе учебным. Код 2012 можно применять в отношении только тех отпускных, которые выплачиваются действующим сотрудникам. Если же работодатель перечисляет увольняемому сотруднику компенсацию за неиспользованный отпуск, этому доходу нужно присвоить код 2013.

    Внимание Трудовой кодекс допускает предоставление отпуска с последующим увольнением (ч.

    2 ст. ТК РФ). В этом случае работник получает окончательный расчет и трудовую книжку перед отпуском, и не возвращается к прежнему работодателю после отдыха. Однако с точки зрения трудового законодательства перечисленные суммы является отпускными, а не компенсацией за неиспользованный отпуск. Поэтому к такой выплате нужно применять шифр 2012.

    Также см. «» С помощью кода 2300 в НДФЛ-отчетности обозначаются .

    Этот шифр нужно присвоить не только пособию, которое выплачивается в случае болезни самого работника, но и тем суммам, которые перечисляются в случае ухода за больными детьми или другими членами семьи. Справка Формально под этот код попадает также пособие по беременности и родам, так как основанием для его начисления является больничный лист. Но поскольку декретное пособие не облагается НДФЛ (п.

    1 ст. НК РФ), эту выплату можно вообще не фиксировать в регистрах и справке 2-НДФЛ (п. 1 ст. НК РФ, письмо Минфина от 02.04.19 № 03-04-05/22860).

    Любые выплаты по гражданско-правовым договорам (кроме займа, аренды и авторских договоров, для которых установлены специальные коды) отражаются в НДФЛ-отчетности по коду 2010. В частности, это касается вознаграждений по договорам возмездного оказания услуг, подряда, хранения, платы за предоставление поручительства и т.д. По коду 2762 в регистрах налогового учета и справках 2-НДФЛ нужно указать всю сумму материальной помощи, выданной работнику при рождении ребенка.

    Напомним, что такая матпомощь не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при условии, если выплата перечислена не позднее одного года после его рождения (п.

    8 ст. НК РФ). При выплате работникам других видов материальной помощи используется шифр 2760. При этом основание для перечисления денег значения не имеет. Так, если в компании принято решение выдавать матпомощь к отпуску, то эту сумму надо отделить от основных отпускных и отразить с кодом 2760.

    Также этот код нужно присвоить матпомощи, выплачиваемой бывшим работникам-пенсионерам.

    Напомним, что такой доход не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. в год (п. 28 ст. НК РФ). По коду 2720 в НДФЛ-отчетности «проходит» стоимость подарков для работников. В частности, его надо использовать в отношении презентов к Новому году, дню рождения и т.п.

    Внимание Согласно пункту 28 статьиНК РФ, от НДФЛ освобождаются подарки, стоимостью не более 4 000 руб.

    за год. Данный доход нужно отражать в регистрах налогового учета независимо от суммы подарка. А вот в справках 2-НДФЛ стоимость презентов, не превышающую 4 000 руб.

    за год, можно не показывать (письма ФНС от 02.07.15 № БС-4-11/[email protected] и ). Также см.: «». Шифр 1010 предназначен для обозначения дивидендов. Он применяется вне зависимости от того, кто является их получателем — работник организации или стороннее лицо.

    Ставка, по которой дивиденды облагаются НДФЛ, также не влияет на кодировку дохода. А значит, код 1010 нужно использовать и в отношении дивидендов, выплаченных участникам и учредителям, которые не признаются налоговыми резидентами РФ.

    Чтобы обозначить доходы от аренды, нужно выбрать один из двух кодов (в зависимости от объекта, который передан по договору). Так, доходы от предоставления в аренду любых автомобилей, а также морских, речных и воздушных судов отражаются в НДФЛ-отчетности по специальному коду 2400.

    По нему нужно показывать плату за предоставление в аренду указанных видов транспорта, даже если она выплачивается работнику (в т.ч. руководителю). Этот же код охватывает доходы и от иного использования автотранспорта. Поэтому под него подпадают доходы по договорам о предоставлении услуг по управлению собственным автомобилем, договорам аренды с экипажем и т.п.

    Справка Компенсация за использование личного авто, выплачиваемая в рамках трудовых отношений в размере, установленном их сторонами, не облагается налогом на доходы физлиц. Для этой выплаты не предусмотрен код дохода, и ее не надо указывать в НДФЛ-отчетности.

    Также см: «». Кроме того, код 2400 применяется в отношении арендной платы за линии оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети. Доходы от предоставления в аренду любого другого имущества (в т.ч.

    недвижимости, включая жилую) нужно отражать по коду 1400.

    При этом не имеет значения, кто именно получает от организации или ИП данный доход: руководитель, простой работник или постороннее лицо. Материальной выгоде, которая образуется от экономии на процентах при представлении работникам беспроцентных займов, либо займов под низкий процент, нужно присвоить код 2610. Напомним, что доход с этим кодом образуется на последнее число каждого месяца пользования займом (подп.

    7 п. 1 ст. НК РФ). А налог по нему исчисляется по повышенной ставке 35 процентов (п. 2 ст. НК РФ). Также см. «». Код 2001 используется в отношении вознаграждений, которые выплачиваются директорам, входящим в состав совета директоров, и прочим членам коллегиального органа управления организации.

    При этом зарплата руководителя по коду 2001 не «проводится», даже если соответствующая должность называется «директор». Однако если руководитель входит в состав совета директоров (правления, другого коллегиального органа) и получает за это дополнительное вознаграждение, то данную выплату нужно отделить от зарплаты и отразить для целей НДФЛ по коду 2001. Суммы выходного пособия, а также среднего месячного заработка, сохраняемого на период трудоустройства, в НДФЛ-отчетности отражаются с кодом 2014.

    Этим шифр применяется только к той части выплат, которая облагается НДФЛ (превышает в совокупности трехкратный размер средней зарплаты, а для «северян» — шестикратный). Необлагаемая налогом на доходы сумма выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства для целей НДФЛ не фиксируется и не кодируется.

    Также см.: «» и «». Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников По коду 1530 нужно показать доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. НДФЛ по данному виду дохода рассчитывается по специальным правилам, установленным в статье НК РФ.

    Достаточно часто на практике встречаются и другие коды доходов. Для удобства использования мы свели их в таблицу, снабдив необходимыми пояснения.

    В частности, в таблице показано, по каким трем кодам нужно отражать доход, полученный в натуральной форме. Код Вид дохода Пояснение 1011 Проценты по договору займа С этим кодом отражаются суммы процентов по договору займа, которые организация получила от физических лиц.

    Он применяется как для займов, предоставленных «своими» лицами — учредителями, участниками, руководителями, работниками и т.п., так и другими лица. 1300 Доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав По этому коду отражаются выплаты, которые производятся на основании лицензионных договоров, в рамках которых организация получает от физлиц права на пользование различными объектами интеллектуальной собственности (текстами, изображениями, программами и т.п.).

    Под шифром 1300 также показывается вознаграждение по договору авторского заказа, если он предусматривает только передачу прав пользования созданными объектами. Но этот код не применяется в отношении вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам, в функции которых входит создание таких объектов.

    Для этих выплат предусмотрены коды 2201, 2202, 2204, 2209.

    1301 Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав Данный код пригодится, если организация выплачивает автору вознаграждение за объект интеллектуальной собственности (текст, изображение, программу и т.п.), права на который полностью переходят к организации, в том числе по договору авторского заказа. Как и в случае с кодом 1300, шифр 1301 не применяется при выплате вознаграждений авторам служебных произведений. 2201 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка Данные коды используются при выплате вознаграждений авторам служебных произведений, то есть работникам, в обязанности которых входит создание соответствующих объектов интеллектуальной собственности.

    2202 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна 2204 Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 2209 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, полезные модели, промышленные образцы 1542 Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из ООО Код применяется при выплате выходящему участнику действительной стоимости его доли, величина которой определяется по данным бухучета ООО на последнюю отчетную дату, предшествующую дате подаче заявления о выходе. 2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей Этот код должны использовать розничные продавцы, а также другие организации и ИП, чья деятельность подпадает под действие Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 о защите прав потребителей. Выплаты отражаются по данному коду только в том случае, если они перечисляются по решению суда.

    При добровольном (досудебном) удовлетворении соответствующей претензии потребителя используется код 4800.

    Под код 2301 подпадают суммы штрафа и неустойки, предусмотренные статьями 13, 23 и 31 Закона о защите прав потребителей. Неустойка, которая выплачивается за нарушение срока передачи предварительно оплаченного товара, а также за нарушение срока выполнения работ (оказания услуг) по данному коду не отражается. Для этих сумм нужно применять код 4800.

    2510 Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика В отношении доходов, полученных в натуральной форме, нужно четко отслеживать суть соответствующей выплаты, так как для данного вида доходов существуют три отдельных кода. По коду 2510 отражаются доходы в виде стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав, которые получены физлицом от третьих лиц, а оплачены организацией-налоговым агентом.

    Речь идет о выполнении налоговым агентом обязательств, которые есть у физлица перед третьими лицами. По коду 2520 отражаются доходы в виде стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав, полученных налогоплательщиком бесплатно или с частичной оплатой от самого налогового агента.

    По коду 2530 отражается часть заработной платы, которая выдается в натуральной форме. То есть этот шифр является дополнительным к коду 2000, по которому «проходит» денежная часть зарплаты.

    Вам также может понравиться...