Гражданское право

Кбк по земельному налогу в коврове

Кбк по земельному налогу в коврове

Кбк по земельному налогу для юридических и физических лиц на 2020 год


Заполнение платежных документов важнее находящейся в кошельке суммы и желания потратить ее часть на уплату налогов государству. Ошибки при внесении данных приводят к следующим последствиям:

  1. перечисленные человеком деньги не приходят по назначению;
  2. нарушаются предельные сроки внесения платежа.
  3. ФНС не признает налог уплаченным;

Ситуация складывается неприятная, так как любое из перечисленных условий грозит начислением пени.

Это еще не плохой вариант. Налоговым кодексом России предусмотрены и более жесткие меры – штраф или повторная уплата земельного налога. Один из вносимых в платежное поручение реквизитов – код бюджетной классификации (КБК).

Граждане часто сталкиваются с этими цифрами, ведь многие владеют земельными участками. Землям разного типа и географического расположения присваивают оригинальный код, поэтому при уплате на это необходимо обращать самое пристальное внимание. Налог на используемый участок платят и обычные граждане, и организации.

Земельный налог не взимается только с угодий:

  1. состоящих в лесном фонде;
  2. отсутствующих в обороте.
  3. безвозмездно используемых;
  4. арендуемых;

Государственный земельный сбор рассчитывается по кадастровой стоимости участка.

Существует большая разница в уплате налога юридическими и физическими лицами.

Коммерческие организации обязаны в конце отчетного периода сдать налоговую декларацию. Расчеты они делают самостоятельно.

Физические лица освобождены от такой рутины. Им нужно только перевести на счет Налоговой службы Российской Федерации указанную в уведомлении сумму. Платежка приходит к человеку по почте. При перечислении денег сложных данных вводить не придется. Через расположенный в Сбербанке платежный терминал это легко делается по нанесенному на документ штрих-коду.
Через расположенный в Сбербанке платежный терминал это легко делается по нанесенному на документ штрих-коду.

Процентная ставка земельного налога в 2021 году составляет:

  1. 1,5% – для не вошедших в первый пункт участков земли.
  2. 0,3% – для использующихся в сельском хозяйстве земель, предназначенных под дачи или жилую застройку участков, а также земель ограниченного оборота;

До уплаты налога на землю юридические лица заполняют платежный документ. В него вносится 20-значный код классификации, делящийся на 4 раздела:

  1. Оставшиеся цифры классифицируют полученные бюджетом доходы на различные виды: налоговые, за оказанные услуги или принимаемые меры социальной помощи.
  2. Первый – состоит из трех начальных цифр КБК и обозначает получателя перечисляемых денег (ФНС).
  3. Следующие 4 цифры входят в третий раздел. Они представляют код используемой программы для учета собираемых с населения средств.
  4. Второй – занимает 10 следующих знаков (до 13 цифры включительно). Обозначает код получаемого дохода – вид собираемого налога, примененные штрафы или компенсации нанесенного ущерба.

Вводимый в платежные документы КБК разделяет перечисляемые суммы по типу собираемого налога, помогает их точной доставке до адресата и облегчает формирование государственного бюджета. Классификационные коды используют и при уплате земельного налога.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны указывать их в соответствующих полях платежных поручений. Распознать оплату земельного налога легко.

В этом случае стоящим в начале КБК окажется значение 182106060, а в конце – 000110.

Присутствующие в середине классификационного кода цифры зависят от статуса налогоплательщика и вида оплачиваемого сбора.

Вот их характеристики:

  1. Люди, владеющие землей на границе поселения, в платежных документах пишут код 13101. Для оплаты пеней используют число 13102, а для штрафов – 13103.
  2. Расположенные по границе городских округов участки вписываются в платежное поручение как 22041. Уплата процентов и пени проходит кодом 22042. Сочетанием цифр 22043 обозначают погашение наложенных штрафов.
  3. Взимаемый в Санкт-Петербурге и столице налог за внутригородские муниципальные земли прописывается кодом 21031. Пени и штрафы обозначаются – 21032 и 21033 соответственно.
  4. Питерским или Московским землям присвоен код 11031.
  5. Значение 11032 используют для уплаты пени за перечисленные в предыдущем пункте участки, а 11033 – для штрафов.
  6. Пени за расположенные в городских округах земли проходят под кодом 12042, штрафы – под 12043.
  7. Сбору за участки, расположенные в пределах муниципалитета, но не относящиеся к городу или поселению, присвоен код – 13051. Когда за них оплачивают проценты или пени, указывают значение 13052, а при штрафе – 13053.
  8. За земли в поселениях налог платят по коду 23101, начисленные пени и проценты – 23102. Когда оплачивают штрафы, вписывают число 23103.
  9. Земельные участки, относящиеся к межселенным, то есть не принадлежащим ни городам, ни сельским поселениям, оплачиваются с проставлением числа 23051. Пени или проценты забивают кодом 23052, уплату штрафа – 23053.

Зашифрованный в коде смысл разъяснен Письмом Министерства финансов под номером 42-5-4-09/2.

В 2021 году изменен смысл цифр, находящихся в коде на 14–15 позициях. Теперь они означают:

  1. 30 – оплата наложенного на налогоплательщика штрафа.
  2. 10 – погашение налоговой задолженности за собственный земельный участок;
  3. 21 – внесение пени на счет Налоговой службы;

По 107 приказу Министерства финансов России, заполняющие КБК организации пишут код 182 1 06 06031 03 1000 110.

Это относится к юридическим лицам, чьи земельные участки находятся в черте города.

Кроме того, при уплате налогов теперь требуют в 105-е поле вписывать ОКТМО, а в 22-е – уникальный идентификатор (УИН).

Вид вносимого платежа пишут в 110 графе, применяя следующие сокращения: ПЦ, ПЕ, 0 – проценты, пени, штрафы и авансовые перечисления соответственно.

Присвоенный гражданину статус записывают сочетанием цифр:

  1. 26 – организации или иные лица, погашающие задолженность налогоплательщика перед государством.
  2. 24 – обычные граждане, на экономическом языке называемые физическими лицами;
  3. 25 – банк, гарантирующий оплату счета налогоплательщика;
  4. 21 – член консолидированной группы, действующий на основании подписанного договора между входящими в нее участниками;
  5. налоговый агент, например, работодатель, уплачивающий государственный сбор за нанятых работников – 02;
  6. юридическое лицо – 01;

Когда возникают сомнения по заполнению КБК при уплате налога на землю, приходят в ФНС и задают вопросы. Узнать подробности можно и в интернете на сайте Налоговой службы. В финансовых делах необходима точность.

Любой необдуманный шаг, приводящий к ошибке в перечислении средств, будет дорого стоить. Для оплаты земельного налога в банковской платежке необходимо правильно указать обязательный реквизит – КБК (код бюджетной классификации), в цифровых блоках которого зашифрованы основные данные платежа в госказну. Как расшифровать состав Кбк земельного налога в 2020 году, какие идентификаторы должны использовать юридические и физические лица при оплате данного вида налога, причитающихся пеней и штрафов по нему, расскажем в этом обзоре.

Обязанность уплачивать земельный налог распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые как под коммерческие, так и под бытовые нужды. Для физлиц (включая ИП) расчётную операцию по сумме налога производят специалисты местного отделения ФНС, после чего в адрес плательщика налога направляется уведомление о сумме налога и сроках его уплаты.

Субъекты предпринимательства самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи по нему, уплачивая его по месту нахождения участка. За 2020 год юрлица в последний раз составляют декларацию по налогу на землю.

КБК земельный налог: состав кода и расшифровка идентифицирующих блоков При заполнении платёжки в банк КБК земельного налога указывается в поле 104. В составе идентификатора 20 символов, разделённых на четыре блока. Их расшифровка позволяет определить назначение и последующее распределение платежа, идентифицировать плательщика и получателя налога.

  1. Второй состоит из 10 символов (с 4-го по 13-й).содержит информацию о финансовой классификации платежа
  2. Первый блок состоит из 3-х символов (с 1-го по 3-й). Указывает на получателя платежа. Комбинация «182» означает получателя — ФНС (указывает на налоговый платёж);
  1. симв. 5-6 это назначение платежа («06» – имущественный налог),
  2. симв.

    4 идентифицирует вид доходов («1» – платёж по налогу),

  3. симв. 7-8 расшифровывает статьи доходов,
  4. симв. 12-13 идентифицирует статус бюджета (федеральный, региональный, муниципальный);
  5. симв.

    9-11 уточняют подстатьи доходов согласно БК России,

  1. Третий блок состоит из 4 символов (с 14-го по 17-й). Возможные комбинации в КБК земельного налога: «1000» – налоги и сборы, «2100» – пени, «3000» – штрафы;
  2. Четвёртый блок состоит из 3 символов (с 18-го по 20-й).

    Соответствует виду поступления. Комбинация для земельного налога – «110» (налоговые поступления)

  1. Основной фактор, от которого зависит состав КБК на земельный налог 2020 для юридических лиц – административный признак месторасположения участка, находящего в собственности юрлица (по границам муниципальных образований).

  2. При заполнении платёжного документа нужно точно указывать КБК, поскольку ошибка даже в одном из 20-ти символов кода может привести к тому, что платёж будет зачислен в уплату не земельного, а какого-либо иного налога, либо возвращён банком, как невыясненный платёж, что чревато последствиями, особенно если платёж осуществляется в последние дни установленного срока.

  3. КБК: земельный налог 2020 для организаций

Оплата земельного налога производится в соответствии со ст. 397 Налогового Кодекса РФ. Точные сроки устанавливаются региональными нормативными актами. С 2021 года крайний срок уплаты налога будет единым для всех регионов – 1 марта следующего за отчётным года.

КБК: земельный налог 2020 для физических лиц и ИП Как и для юрлиц, состав КБК для физиков и ИП, зависит от вида того муниципального образования, в пределах которого расположен принадлежащий плательщику участок.

Физлицами оплата земельного налога осуществляется не позже 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку платежа владельцу земельного участка придётся оплачивать пени. Таблица КБК по земельному налогу для юридических и физических лиц Правильно указать в банковской платёжке коды-идентификаторы земельного налога вам поможет предлагаемая таблица, в которой приведены КБК с учётом территориальной принадлежности земельного участка к различным видам муниципальных образований.

Таблица КБК по земельному налогу для юридических и физических лиц Правильно указать в банковской платёжке коды-идентификаторы земельного налога вам поможет предлагаемая таблица, в которой приведены КБК с учётом территориальной принадлежности земельного участка к различным видам муниципальных образований. Расположение земельного участка в КБК для КБК для границах МО (муниципальных образований) физических лиц юридических лиц Городских округов 182 1 06 06042 04 1000 110 182 1 06 06032 04 1000 110 Городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06042 11 1000 110 182 1 06 06032 11 1000 110 Внутригородских районов 182 1 06 06042 12 1000 110 182 1 06 06032 12 1000 110 Городских поселений 182 1 06 06043 13 1000 110 182 1 06 06033 13 1000 110 Сельских поселений 182 1 06 06043 10 1000 110 182 1 06 06033 10 1000 110 Межселенных территорий 182 1 06 06043 05 1000 110 182 1 06 06033 05 1000 110 Штрафы и пени — земельный налог: КБК в 2020 году Для уплаты пени и штрафов за просроченные или неуплаченные платежи Минфином РФ утверждены отдельные коды-идентификаторы по земельному налогу. КБК для пени по земельному налогу для физических и юридических лиц различаются.

В приведенной сводной таблице вы сможете найти конкретный КБК для уплаты пени или штрафа по земельному налогу, соответствующий необходимому виду муниципального образования. Расположение земельного участка в границах МО (муниципальных образований) Категория плательщиков КБК пени КБК штрафы Городских округов юрлица 182 1 06 06032 04 2100 110 182 1 06 06032 04 3000 110 физлица 182 1 06 06042 04 2100 110 182 1 06 06042 04 3000 110 Городских округов с внутригородским делением юрлица 182 1 06 06032 11 2100 110 182 1 06 06032 11 3000 110 физлица 182 1 06 06042 11 2100 110 182 1 06 06042 11 3000 110 Внутригородских районов юрлица 182 1 06 06032 12 2100 110 182 1 06 06032 12 3000 110 физлица 182 1 06 06042 12 2100 110 182 1 06 06042 12 3000 110 Городских поселений юрлица 182 1 06 06033 13 2100 110 182 1 06 06033 13 3000 110 физлица 182 1 06 06043 13 2100 110 182 1 06 06043 13 3000 110 Сельских поселений юрлица 182 1 06 06033 10 2100 110 182 1 06 06033 10 3000 110 физлица 182 1 06 06043 10 2100 110 182 1 06 06043 10 3000 110 Межселенных территорий юрлица 182 1 06 06033 05 2100 110 182 1 06 06033 05 3000 110 физлица 182 1 06 06043 05 2100 110 182 1 06 06043 05 3000 110

  1. Для организаций
  2. Для физических лиц

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения КБК Наименование платежа 182 1 06 06031 03 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06031 03 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06031 03 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06031 03 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов КБК Наименование платежа 182 1 06 06032 04 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

по отмененному) 182 1 06 06032 04 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06032 04 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06032 04 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением КБК Наименование платежа 182 1 06 06032 11 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06032 11 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06032 11 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06032 11 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов КБК Наименование платежа 182 1 06 06032 12 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

по отмененному) 182 1 06 06032 12 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06032 12 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06032 12 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов КБК Наименование платежа 182 1 06 06032 14 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06032 14 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06032 14 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06032 14 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий КБК Наименование платежа 182 1 06 06033 05 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06033 05 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06033 05 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06033 05 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений КБК Наименование платежа 182 1 06 06033 10 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

по отмененному) 182 1 06 06033 10 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06033 10 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06033 10 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений КБК Наименование платежа 182 1 06 06033 13 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06033 13 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06033 13 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06033 13 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения КБК Наименование платежа 182 1 06 06041 03 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

по отмененному) 182 1 06 06041 03 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06041 03 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06041 03 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов КБК Наименование платежа 182 1 06 06042 04 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06042 04 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06042 04 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06042 04 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением КБК Наименование платежа 182 1 06 06042 11 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06042 11 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06042 11 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06042 11 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов КБК Наименование платежа 182 1 06 06042 12 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

по отмененному) 182 1 06 06042 12 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06042 12 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06042 12 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов КБК Наименование платежа 182 1 06 06042 14 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06042 14 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06042 14 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06042 14 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий КБК Наименование платежа 182 1 06 06043 05 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) 182 1 06 06043 05 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06043 05 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06043 05 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений КБК Наименование платежа 182 1 06 06043 10 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

по отмененному) 182 1 06 06043 10 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06043 10 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06043 10 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений КБК Наименование платежа 182 1 06 06043 13 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч.

по отмененному) 182 1 06 06043 13 2100 110 пени по платежу 182 1 06 06043 13 2200 110 проценты по платежу 182 1 06 06043 13 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу КБК пени по земельному налогу 2021 года изменились ли они по сравнению с 2020-м? Ответим на этот вопрос в нашей статье.

А также подробно разъясним понятие и состав КБК. КБК расшифровывается как «код бюджетной классификации».

По сути, это код, который дает возможность проанализировать детали платежа, поступившего в государственную казну. Исходя из цифр, отраженных в КБК, можно определить исполнителя, назначение, получателя платежа и то, куда данный платеж направится далее. Бюджет государства — это не счет, где копятся все поступившие на него деньги.

Здесь средства сразу перераспределяются по нужным адресатам. Налоги собираются по кодам бюджетов, что дает ФНС возможность проанализировать, в каких суммах они аккумулируются в том или ином бюджете. Код ОКТМО, в свою очередь, позволяет судить о распределении платежей по территориальному признаку.

Таким образом, государство постоянно имеет возможность производить мониторинг платежей по статьям бюджета и составлять сметы расходов.

КБК состоит из 20 цифр, разряды которых включают 4 блока:

  1. административный,
  2. программный,
  3. классифицирующий.
  4. доходный,

Административный блок — здесь начальные 3 цифры кода отражают адресата платежа. Налогам соответствует комбинация цифр 182, а взносам в ФСС — 393.

Доходный блок состоит из 4 групп:

  1. символ 4 КБК отражает вид доходов (платеж, относящийся к налогам, имеет код 1, безвозмездные денежные средства — 2, оплата от предпринимателя — 3);
  2. знаки 5 и 6 отражают назначение оплаты (налогам и доходам соответствует цифра 01, имущественным налогам — 06, госпошлинам — 08, сборам за пользование природой — 12, штрафам — 16);
  3. знаки 12 и 13 указывают на бюджет (местный, федеральный, региональный).
  4. знаки 7 и 8 отражают статью доходов, а с 9-го по 11-й — подстатьи доходов по Бюджетному кодексу РФ;

Программный блок состоит из 4 знаков.

Налоги и сборы отражаются числом 1000, пени — 2100, проценты — 2200, штрафные санкции — 3000.

Классифицирующий раздел состоит из 3 знаков, отражающих разные виды экономической деятельности: 110 — налоговые поступления, 160 — социальные отчисления, 153 — транши от международных финансовых институтов. Таким образом, зная, как прочитать КБК, можно понять, от кого, куда и какой бюджетный платеж осуществлен. Для осуществления налогового платежа необходимо оформить платежное поручение.

Что касается указываемого в нем КБК, то в зависимости от того, что именно оплачивается — налог, пени, проценты или штраф, будет осуществлен и выбор цифровых значений в знаках 14 и 15: в них следует указывать 10, 21, 22 или 30 соответственно. ВАЖНО! Если платеж проведен не с тем КБК, он попадет в невыясненные и потребует уточнения.
ВАЖНО! Если платеж проведен не с тем КБК, он попадет в невыясненные и потребует уточнения.

Перечни КБК утверждает Минфин России. На 2020 и на 2021 годы действуют разные перечни бюджетных кодов.

Однако КБК по земельному налогу в них совпадают. КБК земельного налога для юрлиц, а также пеней и штрафов по нему различаются в зависимости от того, где расположен земельный участок. Земельный участок расположен в границах: КБК налог пени штрафы внутригородских муниципальных образований городов федерального значения 182 1 06 06031 03 1000 110 182 1 06 06031 03 2100 110 182 1 06 06031 03 3000 110 городских округов 182 1 06 06032 04 1000 110 182 1 06 06032 04 2100 110 182 1 06 06032 04 3000 110 городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06032 11 1000 110 182 1 06 06032 11 2100 110 182 1 06 06032 11 3000 110 внутригородских районов 182 1 06 06032 12 1000 110 182 1 06 06032 12 2100 110 182 1 06 06032 12 3000 110 межселенных территорий 182 1 06 06033 05 1000 110 182 1 06 06033 05 2100 110 182 1 06 06033 05 3000 110 сельских поселений 182 1 06 06033 10 1000 110 182 1 06 06033 10 2100 110 182 1 06 06033 10 3000 110 городских поселений 182 1 06 06033 13 1000 110 182 1 06 06033 13 2100 110 182 1 06 06033 13 3000 110 Скачать таблицу КБК по земельному налогу для юрлиц Полный список КБК по налогам и страховым взносам вы можете найти в КонсультантПлюс.

Пробный полный доступ к правовой системе К+ можно получить бесплатно. Что изменилось в расчете и уплате земельного налога организациями с 2020, узнайте здесь. О том, как налог отражается в бухучете, читайте в статье «Проводки по начислению земельного налога».

Граждане РФ, имеющие в собственности землю, также обязаны уплачивать налог.

Расчет его производит ФНС и направляет физлицу в виде уведомления. Если оплата налога будет осуществлена несвоевременно (крайняя дата платежа соответствует 1 декабря следующего за оплачиваемым года), физлицу придется оплачивать пени за допущенную просрочку.

Такой порядок касается как обычных физлиц, так и ИП — в отношении земли, используемой для бизнеса.

КБК для «физиков» также зависят от местоположения участка.

Земельный участок расположен в границах: КБК налог пени штрафы внутригородских муниципальных образований городов федерального значения 182 1 06 06041 03 1000 110 182 1 06 06041 03 2100 110 182 1 06 06041 03 3000 110 городских округов 182 1 06 06042 04 1000 110 182 1 06 06042 04 2100 110 182 1 06 06042 04 3000 110 городских округов с внутригородским делением 182 1 06 06042 11 1000 110 182 1 06 06042 11 2100 110 182 1 06 06042 11 3000 110 внутригородских районов 182 1 06 06042 12 1000 110 182 1 06 06042 12 2100 110 182 1 06 06042 12 3000 110 межселенных территорий 182 1 06 06043 05 1000 110 182 1 06 06043 05 2100 110 182 1 06 06043 05 3000 110 сельских поселений 182 1 06 06043 10 1000 110 182 1 06 06043 10 2100 110 182 1 06 06043 10 3000 110 городских поселений 182 1 06 06043 13 1000 110 182 1 06 06043 13 2100 110 182 1 06 06043 13 3000 110 Скачать таблицу КБК по земельному налогу для физлиц Что делать, если неправильно указан КБК в платежном поручении на уплату налогов, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Это бесплатно. Как и любой налоговый платеж, земельный налог характеризуется своими КБК. Причем применяется несколько их значений в зависимости от принадлежности земельного участка к определенному виду территории. Аналогичная привязка возникает и у пеней по этому налогу, необходимость платежей по которым возникает у всех налогоплательщиков (как юр-, так и физлиц), нарушивших установленный срок оплаты налога.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Наименование платежа КБК Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет 182 1 0100 110 НДС, кроме импортного 182 1 0300 110 Налог на имущество 182 1 0600 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 0500 110 ЕНВД 182 1 0500 110 ЕСХН 182 1 0500 110 НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110 Транспортный налог 182 1 0600 110 Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110 Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения.
Наименование платежа КБК Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет 182 1 0100 110 НДС, кроме импортного 182 1 0300 110 Налог на имущество 182 1 0600 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 0500 110 ЕНВД 182 1 0500 110 ЕСХН 182 1 0500 110 НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110 Транспортный налог 182 1 0600 110 Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110 Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Действие земельного налога в городах федерального значения регламентируется НК РФ и законами этих городов (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя). С 2021 года за налоговый период 2021 года изменились сроки уплаты авансов по налогу землю.

Кроме того, декларировать земельный налог больше не нужно. Налоговики самостоятельно рассчитают сумму налога к уплате и пришлют уведомление.

Подробности читайте здесь. Напоминим, что ранее местные власти были вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. Объектами выступают участки земли, которые находятся в рамках территорий муниципальных образований и городов со статусом федерального значения.

Изъятые из оборота, входящие в состав лесного или водного фондов, объекты наследия культуры, а также земли в составе имущества собственников многоквартирных домов налогом не облагаются (п.

2 ст. 389 НК РФ). Если земля находится в аренде или на правах безвозмездного срочного пользования, пользователи таких территорий плательщиками не признаются (п. 2 ст. 388 НК РФ). Подробнее об объекте налогообложения можно прочесть в статье «Объект налогообложения земельного налога».

10 навыков, которые должны быть в резюме дизайнера Наименование платежа КБК Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет 182 1 0100 110 НДС 182 1 0300 110 Налог на имущество 182 1 0600 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 0500 110 ЕНВД 182 1 0500 110 ЕСХН 182 1 0500 110 НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110 Транспортный налог 182 1 0600 110 Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения пени 182 1 06 02010 02 2100 110 проценты 182 1 06 02010 02 2200 110 штрафы 182 1 06 02010 02 3000 110 Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения пени 182 1 06 02020 02 2100 110 проценты 182 1 06 02020 02 2200 110 штрафы 182 1 06 02020 02 3000 110 Для физических лиц Для пени по налогу на имущество КБК в 2021 — 2021 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

10 навыков, которые должны быть в резюме дизайнера Наименование платежа КБК Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет 182 1 0100 110 Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет 182 1 0100 110 НДС 182 1 0300 110 Налог на имущество 182 1 0600 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110 Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 0500 110 ЕНВД 182 1 0500 110 ЕСХН 182 1 0500 110 НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110 Транспортный налог 182 1 0600 110 Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110 ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения пени 182 1 06 02010 02 2100 110 проценты 182 1 06 02010 02 2200 110 штрафы 182 1 06 02010 02 3000 110 Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения пени 182 1 06 02020 02 2100 110 проценты 182 1 06 02020 02 2200 110 штрафы 182 1 06 02020 02 3000 110 Для физических лиц Для пени по налогу на имущество КБК в 2021 — 2021 годах имеет по-прежнему отдельное значение, как и для основного налога.

Для пени по налогу на имущество КБК (если имущество организации не включено в Единую систему газоснабжения) таков: 182 1 06 02010 02 2100 110. Отметим, что если имущество организации включено в Единую систему газоснабжения, то его КБК имеет одно отличие от вышеприведенного значения.

Оно состоит в том, что десятый символ кода равен не 1, а 2, т. е. значение этого КБК — 182 1 06 02020 02 2100 110.

КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. НАЛОГ КБК Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) 182 1 06 01010 03 1000 110 Налог, взимаемый в границах городских округов 182 1 06 01020 04 1000 110 Налог, взимаемый в границах межселенных территорий 182 1 06 01030 05 1000 110 Налог, взимаемый в границах поселений 182 1 06 01030 10 1000 110 Для уплаты налога на имущество физических лиц тоже существуют такие коды.

Причем разнообразие Кбк налога на имущество физических лиц, полностью приведенных на сайте ФНС, намного больше, чем у организаций, — 28 против вышеупомянутых 3. Это объясняется просто: мало того, что коды предусмотрены для самого налога, пеней и штрафов, различные символы введены для каждого места, где зарегистрирован гражданин РФ.

Так, отличаться будут КБК у налогоплательщиков в городах, без деления на районы и в городских районах (если они есть) и т. д. Значения этих КБК налоговый орган указывает в уведомлении на уплату имущественных налогов, направляемом физлицу для оплаты за соответствующий год. Поэтому самому плательщику знать их необязательно.

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) пени 182 1 06 01010 03 2100 110 проценты 182 1 06 01010 03 2200 110 штрафы 182 1 06 01010 03 3000 110 Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округов пени 182 1 06 01020 04 2100 110 проценты 182 1 06 01020 04 2200 110 штрафы 182 1 06 01020 04 3000 110 Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорий пени 182 1 06 01030 05 2100 110 проценты 182 1 06 01030 05 2200 110 штрафы 182 1 06 01030 05 3000 110 Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселений пени 182 1 06 01030 10 2100 110 проценты 182 1 06 01030 10 2200 110 штрафы 182 1 06 01030 10 3000 110 ФАЙЛЫ Собственность компаний, входящих в единую модель газоснабжения, облагается сбором с указанием КБК, которые прописаны в нижеуказанной таблице.

Наименование налога Платеж КБК Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в ЕСГ Налог 182 1 0600 110 Пени 182 1 0600 110 Проценты 182 1 0600 110 Штрафы 182 1 0600 110 Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2021 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость.

То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз. Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления. Юридические лица, на балансе которых значатся активы в виде объектов недвижимости, уплачивают налог на имущество.

Данный вид налоговых платежей является региональным, т.е. порядок определения налогооблагаемой базы, перечень льгот, величина налоговой ставки и сроки уплаты средств в региональный бюджет устанавливаются законами конкретного субъекта РФ для предприятий, зарегистрированных на территории данных регионов. Согласно указаниям ст. 375 НК РФ, налогооблагаемая база рассчитывается как среднегодовая стоимость облагаемого налогом объекта имущества (если только Налоговый кодекс не оговаривает какие-либо частности).

По отдельным видам объектов действует иной порядок определения налогооблагаемой базы – принимается во внимание кадастровая стоимость из Единого госреестра недвижимости (подлежит применению с 01.01.

года налогового периода с учетом перечисленных в ст.

378.2 НК РФ особенностей). Налог на имущество юридических лиц не уплачивается при владении следующими видами объектов имущества:

  • Хранилища радиоактивных веществ, пункты хранения, ядерные установки, применяемые в научных целях.
  • Объекты культурного наследия народов РФ.
  • Суда атомно-технологического оборудования, суда с ядерными энергетическими установками и ледоколы.
  • Суда, информация о которых содержится открытом росреестре судов, и которые зарегистрированы на участников спец. административных районов Приморского края и Калининградской области (с 2021 г.).
  • Земля, водоемы, прочие природные ресурсы.
  • Суда, поименованные в Российском международном реестре судов.
  • Воздушные суда, упомянутые в реестре гражданских судов лицами в статусе участника спец. административного района (с 2021 г.).
  • Имущество государственных органов, необходимое для гражданской обороны, сохранения порядка в стране.
  • Космические объекты.
  • Движимое имущество (начиная с налогового периода 2021 г.).

При этом объектом налогообложения признается имущество, поименованное в ст. 374 НК РФ, а от налогообложения освобождены UEFA, дочерние организации UEFA, конфедерации и национальные футбольные ассоциации (в большинстве случаев и практически по всем видам имущества). Налог взимается с недвижимости:

  1. находящаяся на территории РФ и полученная компанией по комиссионному соглашению либо принадлежащая организации на праве владения (хозяйственного ведения) в случае, когда налогооблагаемая база рассчитывается по правилам п. 2 ст. 375 НК РФ (за исключениями, перечисленными в ст. 378 НК РФ и 378.1 НК РФ);
  2. которая находится (в том числе у иностранных организаций с постоянными представительствами в РФ) в собственности, во временном владении, в пользовании, в распоряжении, в доверительном управлении, или получена по концессионному соглашению либо внесена в совместную деятельность, если такие объекты приняты к бухучету в качестве основных средств, и если налогооблагаемая база рассчитывается по нормам п. 1 ст. 375 НК РФ (за исключениями, поименованными в ст. 378 НК РФ и ст. 378.1 НК РФ).

Оценка статьи:

(нет голосов)

Загрузка.

Поделиться с друзьями:

КБК – земельный налог в 2021 году

Коды бюджетной классификации (КБК) – неотъемлемая часть декларации, которую необходимо заполнять при уплате земельного налога. Определять КБК налогоплательщик обязан самостоятельно, для этого он должен использовать существующую классификацию разрядов. Неправильно определенный и внесенный КБК может способствовать ошибкам при зачислении налоговых взносов или возврате декларации на доработку.

Определить КБК по земельному налогу несложно, если понимать суть классификации и правильно выбрать тип муниципального образования, на котором расположен участок. Земельный налог – это вид отчислений, который обязаны производить владельцы и пользователи земельных участков.

Налог формирует региональные бюджеты и вносится один раз в год для физических лиц, а для организаций разработан поквартальный план внесения оплаты. Налог на землю взимается со всех физических и юридических лиц, которые имеют наделы на основании зарегистрированной собственности или бессрочного пользования участком.

Этот вид налогообложения не является новшеством и практикуется довольно давно, однако он претерпел значительные изменения с 1 января 2018 года. В конце 2017 года глава 31 Налогового кодекса РФ пересмотрена, в нее внесли весьма весомый пункт, который определил, что взносы будут рассчитываться исходя из кадастровой стоимости участка. Данное изменение значительно увеличило размер выплат.

Кадастровая стоимость участков определяется по установленным нормам, которые учитывают размер земельного надела, его местоположение и назначение. Узнать выставленную цену по кадастру можно, подав запрос в Росреестр. Налогоплательщиками считаются юридические и физические лица, которые имеют в своем распоряжении земельные участки на особых условиях.

Для физлиц эти условия выражены в следующем:

  • Надел оформлен в бессрочное пользование.
  • Земля была выкуплена, приватизирована или получена в дар, а собственник зарегистрировал свои права в Росреестре.
  • Участок перешел новому владельцу по наследству на правах пожизненного содержания.

Организации, которые приобрели землю, также обязаны уплачивать налоговые взносы ежегодно.

А вот если участок взят в аренду или предоставлен на правах безвозмездного пользования, то налог не должен уплачиваться арендаторами. Полный перечень налогоплательщиков, обязанных уплачивать взносы за землю, изложен в статье 388 НК РФ, Налог на землю юридическими лицами оплачивается одним из двух разрешенных способов:

  • Одним платежом по завершении отчетного года.
  • Общая сумма взноса делится на четыре части и каждая из них выплачивается в конце квартала. По окончании отчетного года рассчитывается сумма доплаты до полного погашения взноса, которая и вносится в установленный период налоговых выплат.

Авансовый платеж не является обязательным, но используется многими юридическими лицами, так как позволяет снизить налоговое бремя, разделив его на четыре части. Расчеты суммы взносов производятся организациями лично.

Оплачивается земельный налог путем перечисления рассчитанной суммы на бюджетный счет. Делать это следует в строго установленные периоды.

На перечисление налога отводится 30 дней с момента окончания отчетного периода. Налоговое законодательство предусматривает крайне жесткие сроки для каждого из платежей. В частности, земельный налог может уплачиваться частями или одним взносом, но срок его конечного перечисления должен быть сохранен.

Несвоевременная уплата налоговых обязательств считается серьезной провинностью и влечет за собой применение штрафных санкций.

Существует два вида штрафов, которые применяются в зависимости от нарушения:

  • Штраф за не перечисленные в бюджет налоги равняется 20% от общей неуплаты за каждый месяц неуплаты, если речь идет о неумышленном происшествии. А вот при выявленном намерении уклонения от налогов ставка повышается в двойном размере.
  • Штраф за несвоевременно поданную отчетность с расчетом суммы земельного налога. Он начисляется в размере 5% от суммы взноса за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей.

Если санкции применяются по отношению к конкретному должностному лицу, которое не сдало вовремя отчет или не провело платеж, то выписывается штраф в размере 300-500 рублей. Штрафы могут применяться или не применяться в зависимости от возникшей ситуации, а вот пени начисляются с первого дня просрочки в обязательном порядке. Размер пени прописан в Налоговом кодексе и всегда равен 1/300 ставки рефинансирования за каждый день неуплаты.

Формирование федерального и региональных бюджетов происходит по строго установленной системе. Бюджеты пополняются за счет налоговых отчислений и распределяются на те нужды, что были предусмотрены в этом году. Вся эта система весьма многоканальная – пополнение происходит из сотен, а то и тысяч источников, распределение бюджетных средств также сложная и многоэтапная процедура.

Для ведения единой системы опознавания поступлений и расходов была разработана особая классификация, которая кодирует буквенную информацию в цифры, что облегчает ее восприятие и анализ.

На территории Российской Федерации действует своя особая система, которая делится на четыре основных класса:

  • Расходов бюджета.
  • Доходов бюджета.
  • Операций публично-правовых образований или сектора госуправления.
  • Источников финансирования дефицита бюджетов.

Каждый класс имеет подклассы, которые обозначаются номерами. Бюджетная классификация – это разбивка на сходны группы доходной части бюджета и его расходов, а также источников финансирования их дефицитов. Она предусматривает расчет унифицированных показателей расходов и доходов и присвоение им специальных группировочных кодов.

КБК используется исключительно юридическими лицами, как средство идентификации совершаемого платежа.

Физические лица не имеют особых градаций по месторасположению участков и вносят средства на общий бюджетный счет.

Основным назначением кодов бюджетной классификации считают возможность идентификации проведенного платежа. Налогоплательщик может довольно легко доказать, что свои обязанности перед бюджетом он выполнил, а надзорные органы, в свою очередь, проверить, что данный платеж прошел в полном объеме и своевременно.

КБК делит земельные участки по территориальному признаку, позволяя тем самым определить границы участков. Такой порядок неслучаен, ведь земельный налог формирует местные бюджеты, а они подразделяются на городские, региональные, сельские. Зачисление налога по конкретному КБК позволяет определить, какая сумма идет в тот или иной бюджет.

При уплате земельного налога юридические лица должны использовать следующие коды классификации:

  • 182 1 06 06032 11 1000 110 для городов, которые имеют внутригородское деление.
  • 182 1 06 06033 13 1000 110 участки в границах городских поселений.
  • 182 1 06 06032 12 1000 110 земля, находящаяся внутригородских районов.
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 для наделов, располагающихся в границах городов.
  • 182 1 06 06033 05 1000 110 наделы, расположенные в межселенных территорий.
  • 182 1 06 06031 03 1000 110 для взносов по участкам, которые находятся внутри муниципальных образований федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
  • 182 1 06 06033 10 1000 110 для сельских поселений.

Указанный 20-значный код для земельного налога изменяется только в части 12 и 13 цифры, остальное остается неизменным. При начислении и перечислении любых налоговых взносов, в том числе и на землю, нередко случаются ситуации, когда отчеты сдаются несвоевременно или деньги перечисляются позже указанного срока. В таких ситуациях организация подвергается штрафам, процентам за просрочку и пеням.

Их отражение в декларации также производится под особыми кодами бюджетной классификации:

  • За участки, расположенные внутри городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополь:
  1. штрафы 182 1 06 06031 03 3000 110.
  2. проценты 182 1 06 06031 03 2200 110,
  3. пени 182 1 06 06031 03 2100 110,
  • За наделы, находящиеся в границах городских округов:
  1. проценты 182 1 06 06032 04 2200 110,
  2. пени 182 1 06 06032 04 2100 110,
  3. штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110.
  • Земля в границах городских округов с внутригородским делением:
  1. пени 182 1 06 06032 11 2100 110
  2. проценты 182 1 06 06032 11 2200 110,
  3. штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110.
  • Участки в пределах внутригородских районов:
  1. штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110.
  2. проценты 182 1 06 06032 12 2200 110,
  3. пени 182 1 06 06032 12 2100 110,
  • Земельные наделы в границах городских поселений:
  1. пени 182 1 06 06033 13 2100 110,
  2. проценты 182 1 06 06033 13 2200 110,
  3. штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110.
  • Участки в границах межселенных территорий:
  1. проценты 182 1 06 06033 05 2200 110,
  2. штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110.
  3. пени 182 1 06 06033 05 2100 110,
  • Наделы в границах сельских поселений:
  1. пени 182 1 06 06033 10 2100 110,
  2. проценты 182 1 06 06033 10 2200 110,
  3. штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110.

В этом случае меняются цифры с 12 по 17, а остальные остаются в прежних значениях Юридические лица обязаны самостоятельно определять код бюджетной классификации для уплаты земельного налога. Специалисты ФНС обязаны содействовать организациям в правильной идентификации своей группы. Некорректно указанная информация в части КБК приведет к тому, что деньги поступят на другой счет, и не будут считаться уплаченными.

Налоговая инспекция расценит данный факт как нарушение и начнет начислять пени и штрафы на невыплаченную сумму.

Ошибки в платежном поручении, способствующие неверному зачислению денег, могут касаться не только непосредственно КБК. Часто при заполнении неверно вносятся:

  1. наименование банка, который является получателем платежа,
  2. счета Федерального казначейства.

Направленная не туда сумма налога может быть возвращена плательщику после письменного требования с разъяснениями об ошибочности зачислений.

Вам также может понравиться...