Другое

Командировка на один день в бюджетной организации за 2021

Командировка на один день в бюджетной организации за 2021

Командирование работников в 2021 году: какие новшества учесть?


» Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в РФ в 2020 году рассчитывается с учетом некоторых особенностей. О них подробно изложено в нормах российского законодательства. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:(Санкт-Петербург)ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.Это быстро и БЕСПЛАТНО!Крайне важно знать, сколько именно начисляют в случае командировочных суточных затрат в 2021 году и что об этом указано в законодательстве России.В частности, рекомендуется узнать, как именно осуществляется начисление суточных в бюджетных учреждениях, поскольку именно их сотрудники часто вынуждены разъезжать с целью выполнения поставленных служебных задач.Немалое число наемных сотрудников нередко вынуждены отправляться в служебные командировки не только по территории страны, так и за границу.

При этом все без исключения затраты, которые напрямую связаны с подобного рода поездками, вынужден брать на себя работодатель.Для возможности исключить вероятность возникновения недопонимания, такие работники должны знать нормы законодательства.Под командировкой подразумевается поездка рабочего компании, которая считается вынужденной мерой по требованию работодателя и только в рабочих целях — согласно статье 166 Трудового Кодекса России.Необходимо помнить, что отсутствие рабочего не считается за командировку, если он вернулся из нее в день отъезда. Из этого можно говорить о наличии определенных временных периодов. Что конкретно подразумевается под суточными и командировочными?

Многие граждане уверенны в том, что эти понятия ничем не отличаются между собой.Конечно, рабочий, который был отправлен в служебную командировку, в обязательном порядке получает средства на проживание, проезд и на иные сопутствующие затраты.Одновременно с этим работодатель обеспечивает рабочего не только командировочными, но и суточными.Под ними подразумеваются средства, которые направлены на дополнительные нужды, которые напрямую не связаны с:

  1. проживанием — оплатой жилья;
  2. оплатой за проезд;
  3. и иными расходами.

После того, как сотрудник вернулся из командировки, он в обязательном порядке должен составить отчет.

Документация, которая способна подтвердить использование полученных подотчетных средств, должна быть прикреплена.К таковым в 2021 году принято относить:Документальное подтверждение найма жилого помещенияВ частности можно предоставить квитанцию, счет из гостиницы, подписанное соглашение о найме.

В любом случае в документе должно быть указано число дней проживания и стоимость проживания в суткиДокументальное подтверждение оплаты за проезд к месту выполнения служебной задачи и обратноК ним можно отнести — билеты, посадочный талон, квитанцию на получение постельного в поезде и так далееДокументальное подтверждение использования услуг таксиБилеты, составленные надлежащим образом квитанции, чеки и так далееСформированная надлежащим образом наемным рабочим служебная записка с прикрепленным чекомЕсли было задействовано персональное транспортное средствоСформированная служебная запискаОтносительно того, что рабочий не в состоянии предоставить документальное подтверждение израсходования средств, к примеру, по причине утратыДокументальное подтверждение иных затратК примеру, квитанцию об использовании камеры хранения, оплаты телефонных услуг и так далееОдновременно с этим нужно помнить, что суточные при командировках нет необходимости подтверждать документально в 2020 году.Все ключевые вопросы, которые напрямую связаны с командировочными поездками, регулируются Трудовым Кодексом РФ.Помимо этого, в самих компаниях в обязательном порядке должны быть разработаны и утверждены Положения о командировках. Особенно актуально это, если наемные сотрудники компании вынуждены часто по специфике своей занятости бывать в разъездах.Вопросы, напрямую связанные с налогообложением разъяснены нормами Налогового Кодекса.Вопросы, напрямую связанные с процессом начисления командировочных выплат, подробно разъяснены в Постановлении Правительства РФ № 729.Указанный нормативно-правовой документ также устанавливает фиксированный размер перечислений, напрямую связанных с затратами с целью поездок по территории России.

По состоянию на 2021 год, для сотрудников бюджетных учреждений сумма составляет 100 рублей.

С целью расчета суточных выплат в случае с командировками за границу, следует ссылаться на нормы Постановления Правительства РФ № 812.Соответствующие Положения к указанному нормативному акту отображают порядок перечисления средств в индивидуальном порядке — в зависимости от иностранного государства.Согласно с нормами законодательства РФ, в определение “суточные” включено несколько основных групп издержек, в частности:Размещение в ином населенном пунктеЧто напрямую связано с наймом жилплощадиПитание в столовых либо же приобретение продуктовВ магазинах и супермаркетахОплата за проездВ общественном транспортеОрганизация делового обеда непосредственно с партнерамиВключая посещение различных мероприятий, запланированных для повышения уровня взаимопонимания и общей сложившейся обстановкиИные затратыКоторые сопровождаются выполнением возложенных на сотрудника должностных обязанностейНередко на практике встречаются неловкие ситуации, при которых сложно разобраться, что именно можно отнести к суточной норме, а что является лишним.Приведенный список расходов, по мнению Министерства Финансов РФ, является закрытым.

Исходя из этого любые расходы работника, не связанные со съемом жилья, проездом до места командировки и обратно, и превышающие установленную соглашением сумму суточных выплат, не возмещаются.Например, работодатель не обязан оплачивать поездки работника на такси, или другом транспорте в месте командирования, посещение работником развлекательных заведений, телефонные переговоры, не связанные с рабочей деятельностью. Тем не менее, работодателю закон не возбраняет оплачивать любые расходы работника, находящегося в командировке, если об этом заключено соглашение.Дата документа01.08.2014МеткиСтатьяМ.А.

Козлов, юрист, г. МоскваВ настоящее время законодательство меняется достаточно быстро. Однако есть ряд “вечных” проблем, которые пока никак решить не удается.

Одной из таких проблем является размер суточных для федеральных учреждений. Федеральным законом от 02.04.2014 № 55-ФЗ (далее – Закон № 55-ФЗ) в Трудовой кодекс Российской Федерации был внесен ряд изменений, в том числе в части порядка возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников государственных и муниципальных учреждений. Однако данные поправки пока не привели к существенному улучшению ситуации.Суточные в размере 100 рублей в день для учреждений, финансируемых из федерального бюджета, были установлены еще постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 (далее – Постановление № 729).

И эта норма действует уже более 10 лет. Очевидно, что такой размер суточных уже не соответствует реальному положению дел. И, к примеру, согласно абз. 13 п.

3 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождены суточные в размере до 700 руб. включительно за каждый день командировки по России. Напомним, что порядок предоставления гарантий и компенсаций при направлении работников в служебные командировки урегулирован главой 24 Трудового кодекса РФ.

При этом под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Статья 167 ТК РФ устанавливает, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, к которым отнесены: – расходы на проезд; – расходы на наем жилого помещения; – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); – иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч.

Статья 167 ТК РФ устанавливает, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, к которым отнесены: – расходы на проезд; – расходы на наем жилого помещения; – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); – иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч.

1 ст. 168 ТК РФ). Обратите внимание на то, что приведенный перечень дополнен пп.

12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ, который относит к расходам на командировку: – оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами); – оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; – консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. Отметим, что названные расходы участвуют в расходах при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Нормы Трудового кодекса РФ отражаются в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденном постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение № 749), согласно которому дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, за дни нахождения в пути (п.Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.

Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.

Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.КВР и КОСГУ для отражения расходов по командировкеС 01.01.2019 правила применения бюджетной классификации РФ устанавливаются приказами Минфина РФ № 132н[4] и № 209н[5] (далее – Порядок № 132н и Порядок № 209н).Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, с названной даты прекратили свое действие.Согласно Порядку № 132н возмещение расходов, связанных со служебными командировками, как и в 2021 году, следует производить в отношении работников государственных (муниципальных) учреждений по КВР 112

«Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда»

. А вот при выборе кодов КОСГУ необходимо учитывать следующие новшества, предусмотренные Порядком № 209н: Вид расходов Подстатья КОСГУ В 2021 году В 2021 году Расходы на выплату суточных 212 «Прочие выплаты» 212 «Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме» Расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы 212 «Прочие выплаты» 226 «Прочие работы, услуги» Расходы по найму жилых помещений 212 «Прочие выплаты» 226 «Прочие работы, услуги» Иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя 212 «Прочие выплаты» 226 «Прочие работы, услуги» Компенсация за использование в командировке личного транспорта 212 «Прочие выплаты» 222 «Транспортные услуги»Как видим, неизменным остался лишь порядок применения КОСГУ в отношении расходов на выплату суточных – они по‑прежнему относятся на подстатью 212. Правила учета иных командировочных расходов изменились.

Это обусловлено тем, что в международной статистической практике соответствующие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей.

Поэтому законодатели решили операции по возмещению расходов, связанных со служебными командировками (на проезд, проживание, иные расходы, связанные с выполнением служебного задания в командировке), а также по выплате компенсации за использование личного транспорта в командировке перенести из подстатьи 212 «Прочие выплаты» (2018 год) в статью 220 «Оплата работ, услуг» (2019 год) КОСГУ (см.

Письмо Минфина РФ от 29.06.2018 № 02‑05‑10/45153).Что касается расходов, понесенных учреждениями в рамках заключенных договоров (контрактов) по приобретению проездных билетов и оплате найма жилых помещений в служебных командировках, то они аналогично правилам, действовавшим в 2021 году, относятся на КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и отражаются в бухгалтерском учете по подстатьям 222 «Транспортные КОСГУ соответственно.Корреспонденции счетов по учету командировочных расходовВ силу изменений, произошедших в порядке применения кодов КОСГУ, расходы, связанные со служебными командировками, отражаются в соответствии с инструкциями № 162н[6], № 174н[7], № 183н[8] следующими корреспонденциями счетов:

  • Расчеты по командировке наличными деньгами:

Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Выданы работнику под отчет из кассы учреждения денежные средства… …на выплату суточных 1 208 12 567 1 201 34 610 0 208 12 567 0 201 34 610 0 208 12 000 0 201 34 000 …на оплату проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 208 26 567 1 201 34 610 0 208 26 567 0 201 34 610 0 208 26 000 0 201 34 000 Выдана работнику из кассы учреждения компенсация за использование в командировке личного транспорта 1 208 22 567 1 201 34 610 0 208 22 567 0 201 34 610 0 208 22 000 0 201 34 000 Возвращены работником неиспользованные остатки подотчетных сумм, выданные… …для выплаты суточных 1 201 34 510 1 208 12 667 0 201 34 510 0 208 12 667 0 201 34 000 0 208 12 000 …для оплаты проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 201 34 510 1 208 26 667 0 201 34 510 0 208 26 667 0 201 34 000 0 208 26 000

  • Расчеты по командировке в безналичном порядке:

а) с применением зарплатных карт работников: Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Перечислены на зарплатную карту работника подотчетные суммы… …на выплату суточных 1 208 12 567 1 304 05 212 0 208 12 567 0 201 11 610 0 208 12 000 0 201 11 0000 201 21 000 …на оплату проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 208 26 567 1 304 05 226 0 208 26 567 0 201 11 610 0 208 26 000 0 201 11 0000 201 21 000 Перечислена на зарплатную карту работника компенсация за использование в командировке личного транспорта 1 208 22 567 1 304 05 222 0 208 22 567 0 201 11 610 0 208 22 000 0 201 11 0000 201 21 000б) с применением расчетной (дебетовой) карты учреждения: Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Перечислены на расчетную (дебетовую) карту учреждения подотчетные суммы… …на выплату суточных 1 210 03 561 1 304 05 212 0 210 03 561 0 201 11 610 0 210 03 000 0 201 11 000 1 208 12 567 1 210 03 661 0 208 12 567 0 210 03 661 0 208 12 000 0 210 03 000 …на оплату проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 210 03 561 1 304 05 226 0 210 03 561 0 201 11 610 0 210 03 000 0 201 11 000 1 208 26 567 1 210 03 661 0 208 26 567 0 210 03 661 0 208 26 000 0 210 03 000 Возвращены неиспользованные остатки подотчетных сумм, перечисленные… …для выплаты суточных 1 201 23 510 1 208 12 667 0 201 23 510 0 208 12 667 0 201 23 000 0 208 12 000 1 304 05 212 1 201 23 610 0 201 11 510 0 201 23 610 0 201 11 000 0 201 23 000 …для оплаты проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 201 23 510 1 208 26 667 0 201 23 510 0 208 26 667 0 201 23 000 0 208 26 000 1 304 05 226 1 201 23 610 0 201 11 510 0 201 23 610 0 201 11 000 0 201 23 000

  • Оплата командировочных расходов в рамках заключенных учреждением контрактов (договоров):

Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Произведена в рамках заключенных договоров (контрактов) оплата… …проездных билетов 1 302 22 834 1 304 05 222 0 302 22 834 0 201 11 610 0 302 22 000 0 201 11 0000 201 21 000 …найма жилого помещения 1 302 26 834 1 304 05 226 0 302 26 834 0 201 11 610 0 302 26 000 0 201 11 0000 201 21 000 Поступили оплаченные проездные билеты в кассу учреждения 1 201 35 510 1 302 22 734 0 201 35 510 0 302 22 734 0 201 35 000 0 302 22 000 Выданы оплаченные проездные билеты под отчет работнику из кассы учреждения 1 208 22 567 1 201 35 610 0 208 22 567 0 201 35 610 0 208 22 000 0 201 35 000

  • Принятие к учету командировочных расходов:

Казенные учреждения Бюджетные учреждения Автономные учреждения Приняты к учету расходы… …на выплату суточных 1 109 xx 2121 401 20 212 1 208 12 667 0 109 xx 2120 401 20 212 0 208 12 667 0 109 xx 2120 401 20 212 0 208 12 000 …на оплату проезда, найма жилых помещений и других расходов 1 109 xx 2261 401 20 226 1 208 26 667 0 109 xx 2260 401 20 226 0 208 26 667 0 109 xx 2260 401 20 226 0 208 26 000 …на выплату компенсации за использование в командировке личного транспорта, проездных билетов 1 109 xx 2221 401 20 222 1 208 22 667 0 109 xx 2220 401 20 222 0 208 22 667 0 109 xx 2220 401 20 222 0 208 22 000Следует отметить, что в настоящее время Минфином подготовлены изменения Инструкции № 183н, которые планируется внедрить с 01.01.2019.

Согласно им автономные учреждения будут указывать в 24 – 26-м разрядах номера счета коды КОСГУ аналогично бюджетным учреждениям.Бюджетное учреждение культуры направило в командировку на 5 дней группу работников из 10 человек. Из кассы им выданы суточные в размере 5 000 руб.

и деньги на проживание в гостинице – 20 000 руб. Проезд оплачен учреждением в безналичном порядке по договору, заключенному с перевозчиком. Расходы на проезд составили 30 000 руб.

Проездные билеты приняты к учету в качестве денежных документов и перед поездкой выданы работникам. Все расходы отнесены на себестоимость услуг по основному виду деятельности, операции проведены в рамках выполнения государственного задания.В бухгалтерском учете учреждения согласно Инструкции № 174н отражены следующие корреспонденции счетов: Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Выданы работникам под отчет из кассы учреждения: – суточные 4 208 12 567 4 201 34 610 5 000 – деньги на оплату гостиницы 4 208 26 567 4 201 24 610 20 000 Перечислена перевозчику плата за проезд 4 302 22 834 4 201 11 610 30 000 Приняты к учету проездные билеты 4 201 35 510 4 302 22 734 30 000 Выданы под отчет работникам проездные билеты 4 208 22 567 4 201 35 610 30 000 Приняты к учету расходы: – на выплату суточных 4 109 60 212 4 208 12 667 5 000 – на проживание в гостинице 4 109 60 226 4 208 26 667 20 000 – на проезд 4 109 60 222 4 208 22 667 30 000Отправляясь в служебную командировку, работник несет расходы в интересах работодателя, следовательно, эти расходы подлежат компенсации.

Кроме проезда, оплаты жилья, затрат на проведение переговоров, иных служебных затрат, компенсируются также и суточные. Суточными называют затраты дополнительного характера, связанные с проживанием работника вне привычных ему условий.

Как правильно начислить и выдать суточные, чем подтвердить для включения в авансовый отчет, какую роль играют лимиты суточных в этих расчетах, поговорим ниже.Термин «суточные» приводится в ст. 168 ТК РФ, устанавливающей правовые нормы возмещения командировочных работнику. Суточные упомянуты в ст. 217 НК РФ п.3, как одна из компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ.Установлены лимиты в целях налогообложения: расходов внутри страны — 700 руб.
Суточные упомянуты в ст. 217 НК РФ п.3, как одна из компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ.Установлены лимиты в целях налогообложения: расходов внутри страны — 700 руб.

в сутки, а для зарубежных командировок – 2500 руб.

в сутки. Нижний предел суточных прописан в правительственном постановлении от 02/10/2002 г. №729 и составляет 100 руб. в сутки по России.

Документ касается работников государственных бюджетных учреждений, однако на этот нижний лимит должны ориентироваться в выплатах и коммерческие структуры – ухудшение положения работника частной компании, по сравнению с госструктурой, может спровоцировать проверку Роструда или судебный иск против коммерческой фирмы.Работникам госучреждений, отправляющимся за границу, суточные начисляются по нормам постановления №812 от 26/12/2005 г.

и рассчитываются в иностранной валюте.Важно! Основные общие принципы и требования к начислению суточных изложены в правительственном документе №749 от 13/10/2008 г.Фирма должна разработать и принять локальный НА по командировкам либо учесть все нюансы порядка, размеров возмещения суточных затрат работнику в колдоговоре. Госучреждение, муниципальное учреждение обязаны руководствоваться нормативными актами властных структур соответствующего уровня.В ЛНА размер суточных может быть прописан в любом размере, но, если он превышает предельные нормы, разница облагается НДФЛ.

Сверх установленных пределов облагаются суточные и страховыми взносами (ст.

422-2 НК РФ). Взносы «на травматизм» рассматриваются в связи с суточными по правилам ФЗ-125 от 24/07/98 г. ст. 20.2-2. Взносами не облагаются все суммы, предусмотренные ЛНА работодателя.На практике при установлении норм суточных работодатели часто берут за основу предельные лимиты, обозначенные в НК РФ относительно НДФЛ, чтобы минимизировать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, число учетных ошибок и проблем с налоговой.Однодневные командировки по России работодатель может не учитывать при начислении суточных. В то же время подобное вполне можно прописать в ЛНА и компенсировать работнику даже один день.Отметим, что вопрос удержания НДФЛ с суммы такой однодневной выплаты спорный:

  • ФНС РФ, руководствуясь ст. 122, 123 НК РФ, может доначислить на «лишний» оплаченный день работнику, помимо налога, штраф и пени.
  • ВАС РФ полагает, что суточные не являются доходом работника и должны компенсироваться ему без обложения НДФЛ (Постановление Президиума ВАС №4357/12 от 11/09/12 г.).
  • Минфин считает, что облагать налогом на доходы, например, расходы на питание в пределах 700 и 2500 рублей соответственно, противозаконно (Письмо Минфина России №03-04-07/6189 от 01/03/13 г.).

Выбор, как поступить, предстоит сделать налогоплательщику.Если работник отправляется за границу, ему обязательно нужно компенсировать однодневную поездку в размере 50% установленной в компании суммы суточной выплаты (Пост.

749 п. 20). При расчете налога на прибыль или «упрощенного» налога расходы по суточным берутся на уменьшение базы полностью (ст.

264-1-12, 346.16-1-13 НК РФ). Если в ЛНА установлен расчет суточных для загранкомандировок в валюте, при расчете налоговой базы делается пересчет по курсу на дату признания расхода (ст. 272-10 НК РФ), т.е. утверждения авансового отчета (п.

7 пп. 5 той же статьи).При отъезде в командировку суточные работнику авансируются: рассчитываются заранее и выдаются. Планируемое число дней командировки берется бухгалтером из приказа по организации.

При возвращении суточные пересчитывают в зависимости от фактического срока командировки и либо доплачивают работнику, либо ставят на взаиморасчеты с последующим удержанием излишне выплаченной суммы.Дни считаются по календарю, со дня отъезда до прибытия на место постоянной работы, включая выходные, праздники. Сутки берутся до 0 часов, т.е. с нуля часов считается, что наступили новые сутки командировки.

За каждые сутки выдается полная выплата, без пропорциональных расчетов по часам.Если в один и тот же день произошло возвращение из командировки и одновременно гражданин направлен в другую командировку, суточные он должен получить дважды.

Если сотрудник едет за границу, ему платят «российские» суточные до дня пересечения рубежа с Россией, после чего применяют «заграничные» нормативы, установленные фирмой, и по возвращении поступают аналогично. Момент пересечения можно отследить в загранпаспорте либо, если речь идет об СНГ, где пересечение границы таких отметок не требует, по проездным документам.В локальных НА могут быть прописаны различные суточные для разных стран, посещаемых командированным. Если командировка предполагает поездку по нескольким зарубежным государствам, суточные считаются по концу дня и стране посещения.Внимание!

Сотрудник, по условиям трудового договора постоянно выполняющий свои обязанности в пути либо имеющий разъездной характер работы, не признается командированным, и суточные ему не выплачиваются.Менеджер Мартынова выехала в командировку 1 июля в 10 часов 00 минут и вернулась 15 июля в 19 часов 15 минут. Фирма, которую она представляет, установила размер суточных 1000 рублей в сутки.

  • 4500 — 585 = 3915 руб. Облагаемая сумма за вычетом налога.
  • 3915 + 10500 = 14415 руб. Суточные к выдаче Мартыновой перед поездкой.
  • 15000 — 10500 = 4500 руб. Облагаемая НДФЛ сумма.
  • 15 * 1000 = 15000 руб. Начислено суточных.
  • 4500 * 13% = 585 руб. Начисление НДФЛ.
  • Мартынова находилась в командировке 15 дней.
  • 700 * 15 = 10500 руб. Не облагаемая НДФЛ сумма.

Условия, как в предыдущем примере, но Мартынова командирована за границу. Суточные установлены для всех заграничных поездок фиксированные — 4000 рублей в сутки.

Пусть Мартыновой уже был выдан аванс ранее, а теперь необходимо рассчитать фактическую сумму. Мартынова 2 июня пересекла границу, выполнила служебное поручение и вернулась в Россию 14 июля, судя по отметкам в документе при пересечении границы.

  • ( 2000 + 52000 ) – 2613 = 51387 руб. Суточные к выдаче.
  • 600 + 19500 = 20100 руб. 20100 * 13%= 2613 руб. Расчет НДФЛ с облагаемых сумм.
  • 4000 * ( 15 — 2) = 52000 руб. 2500 * 13 = 32500 руб. 52000 — 32500 = 19500 руб. Расчет суточных и облагаемой суммы в зарубежной части командировки.
  • 1000 * 2 = 2000 руб. 700 * 2 = 1400 руб. 2000 — 1400 = 600 руб. Расчет суточных и облагаемой суммы по России.

С облагаемых сумм необходимо рассчитать и перечислить так же взносы, кроме сумм «на травматизм».В течение трех дней после возвращения работник обязан отчитаться по командировочным расходам, в том числе и по суточным, составить авансовый отчет, на основании которого ему пересчитают выданный ранее аванс.По суточным это в основном проездные документы и отметки о пересечении границы.

Если сотрудник использовал для поездки личный автомобиль, он может предъявить путевой лист и любой иной документ, доказывающий служебный характер отсутствия на работе.На основании этих документов составляется записка-расчет на суточные, где указываются:

  1. фактическая выдача суточных в день.
  2. ФИО работника, его табельный номер;
  3. реквизиты приказа об отправке в командировку;
  4. законодательная норма суточных;
  5. период командировки;

Основным элементом этой записки является расчет выдачи: по норме, фактически, и исчисление сверхнормативно выданной суммы с учетом дней командировки. Сверхнорматив считается, если в организации приняты повышенные, по сравнению с предельно установленными, нормы выдачи суточных.Внимание!

Рассчитанные суточные вносятся в авансовый отчет отдельной строкой.Размеры суточных при загранкомандировках в 2021 году имеют значение для расчета налога на прибыль, а также для целей исчисления и уплаты НДФЛ.Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (ст.

168 ТК РФ).Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных.Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок.

И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных.Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок. На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным.Рас­чет су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в 2021 году за­ви­сит от ко­ли­че­ства дней, про­ве­ден­ных ра­бот­ни­ком за пре­де­ла­ми РФ.По об­ще­му пра­ви­лу су­точ­ные вы­пла­чи­ва­ют­ся ра­бот­ни­ку сле­ду­ю­щим об­ра­зом (п.

17, 18 По­ло­же­ния, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства РФ от 13.10.2008 № 749):

  1. при от­прав­ле­нии в за­гран­ко­ман­ди­ров­ку за день пе­ре­се­че­ния гра­ни­цы су­точ­ные вы­пла­чи­ва­ют­ся как за время на­хож­де­ния за гра­ни­цей;
  2. при воз­вра­ще­нии из за­ру­беж­ной по­езд­ки за день пе­ре­се­че­ния гра­ни­цы су­точ­ные вы­пла­чи­ва­ют­ся как за ко­ман­ди­ров­ку внут­ри стра­ны.

Однако ком­па­ния впра­ве уста­но­вить свой по­ря­док рас­че­та вы­пла­чи­ва­е­мых су­точ­ных.Приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812):Нормы суточных для сотрудников организаций, финансируемых из средств федерального бюджета, при служебных командировках за пределы РФ с 1 января 2006г.Размер суточных в долларах СШАПри командировке из России на территорию другой страныПри командировке сотрудников загранучреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загранучреждениеКонкретный порядок возмещения расходов, в том числе, размер компенсации организации могут устанавливать самостоятельно. Размер возмещения понесенных расходов может быть установлен организацией в зависимости от статуса командированного сотрудника.

Рекомендуем прочесть:  Отмена домашнего насилия

Совершенно не обязательно устанавливать единые для всех лимиты расходования денежных средств в служебных командировках. Так, для руководства компании может быть установлен повышенный размер компенсации командировочных расходов, а для рядовых сотрудников лимиты расходования денег в командировке могут быть более скромным (письмо Минтруда России от 14.02.2013 № 14-2-291).Если сотрудником компании во время командировки допущен перерасход и израсходованы личные средства, можно написать заявление на возмещение понесенных расходов, приложив к нему подтверждающие документы (подробнее об этом см.,

«Сверхнормативные расходы возмещаем по заявлению (образец 2017)»

).Служебной командировкой называют поездку сотрудника организации вне места постоянной работы, с целью выполнения служебного задания, на определенный срок.

Сотрудник отправляется в поездку только на основании письменного распоряжения руководителя учреждения.Законодательно установлен порядок и правила. Так, Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 регламентирован перечень командировочных расходов (суточные в 2021 году), которые работодатель обязан возместить:

  1. средний заработок за дни поездки;
  2. затраты на аренду жилого помещения;
  3. дополнительные траты, связанные с проживанием.
  4. траты на проезд;
  5. иные траты, согласованные (разрешенные) работодателем;

Норма суточных командировочных расходов в 2021 году (дополнительных трат, связанных с проживанием) закреплена в Налоговом кодексе (ст. 217 и п. 2 ст. 422 НК РФ) и равняется 700 рублей для поездок по России и 2500 рублей для загранкомандировок в сутки.

Однако организация вправе установить свой лимит дополнительных трат, связанных с проживанием, больше или меньше законодательной нормы.С этого года сотрудников отправляют в командировки по новым правилам 2021, суточные и другие расходы возмещаются несколько иначе.Затраты на проезд, наем жилого помещения и разрешенные траты сотрудник обязан подтвердить документально. В ином случае оплата не производится.

Предельного лимита на суточные не установлено, но учреждение вправе самостоятельно утвердить нормы. Что касается среднего заработка, бухгалтер производит начисление по табелю учета рабочего времени и распоряжению руководителя.С суточными дела обстоят иначе.

Данный вид затрат не требует документального подтверждения чеками и квитанциями.

Однако, раньше для подтверждения и начисления таких выплат бухгалтеры применяли командировочное удостоверение.

В документе были указаны даты выбытия в поездку и возвращения из нее (дата прибытия). Но в январе 2015 года бланк отменили. Теперь подтверждать даты выезда и возвращения работника нужно на основании билетов, договоров найма жилого помещения или топливным квитанциям.

Сложный способ, поэтому многие организации продолжают выписывать командировочные удостоверения своим работникам.Бюджетная организация должна утвердить Положение о командировках сотрудников.

В нем следует подробно прописать правила, порядок и размер командировочных расходов в 2021 году, суточные на служебные поездки. Если такого документа нет, то его нужно обязательно разработать и утвердить. Либо издать приказ, в котором указаны нормы командировочных расходов на текущий финансовый год.Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населениюНе оплачиваются дни командировки, когда работник по транспортной доступности и характеру работы может ежедневно возвращаться домой.
Либо издать приказ, в котором указаны нормы командировочных расходов на текущий финансовый год.Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населениюНе оплачиваются дни командировки, когда работник по транспортной доступности и характеру работы может ежедневно возвращаться домой.

Следует заметить, что определяет возможность и целесообразность компенсации расходов руководитель организации в каждом конкретном случае отдельно и с учетом совокупности факторов командировки.Обоснование отказа от оплаты однодневной командировки вытекает из самой формулировки суточных, данной в ч. 1 ст. 168 ТК. Поскольку они являются компенсацией расходов, связанных с проживанием вне дома, а командировка в течение одного дня его не предусматривает, то о выплате сумм суточных не может быть и речи.При назначении работника в командирование компания не только оплачивает расходы на транспорт и по аренде жилья, но выплачивает и суточные.

В связи с последними расходами у бухгалтеров и руководителей возникают вопросы. Не всегда понятно, в каких случаях данные выплаты назначаются, каков их размер и порядок расчета.Для начала необходимо разобрать, что такое суточные расходы в командировке.

По статье 168 ТК РФ законодательство определяет данные выплаты как возможность компенсировать сотруднику расходы в связи с его проживанием вне пределов постоянного места жительства.

До недавнего времени такие выплаты при расчете не облагались налогом. С начала 2021 года Постановление Правительства предписывает определенные лимиты, которые по-прежнему не облагаются налоговыми и страховыми взносами:

  1. 2500 рублей для командировочных за границу.
  2. 700 рублей для поездок по России;

Предел данных выплат при этом не ограничен как и раньше.

Однако суммы сверх указанного лимита теперь облагаются взносами в стандартном порядке.Минимальный размер суточных в командировке на 2021 год по России, как и за границей, законодательством не предусматривается.

То есть на практике начисление осуществляется по усмотрению работодателя в соответствии с локальными нормами организации.Однако правила направления в командировку предписывают, что сотрудник не должен оказаться в худших условиях по сравнению с текущими.

Поэтому во избежание трудовых споров при расчете рекомендуется придерживаться следующих минимальных рамок:

  1. для другого региона — от 500 рублей.
  2. при назначении в пределах того же региона — 200-300 рублей;

Законодательство предусматривает, что норма суточных должна быть прописана в локальном положении о командировках.

Также она может указываться в нормативных актах, по которым работник направляется в поездку.Отдельно необходимо рассмотреть командировочные расходы при направлении за границу. В данной ситуации рекомендуется руководствоваться Постановлением Правительства под номером 812. Данное законоположение предписывает определенные размеры расходов для каждой страны.Такое предписания относятся к работникам бюджетных организаций.

Поэтому для внебюджетных компаний они носят скорее рекомендательный характер.

В данном вопросе также необходимо учитывать установленный порог в 2500 рублей. Все средства, которые превышают данное значение подлежат налогооблажению.Руководитель вправе самостоятельно решать, в какой валюте он выплачивает командируемому деньги.

Расчет при этом производится в соответствии с текущим курсом Центрального Банка РФ.Постановление Правительства под номером 729 регулирует начисление всех командировочных выплат.

Оно также предписывает фиксированный размер начислений по расходам на одни сутки для поездок в пределах России. На 2021 год для работников бюджетных учреждений размер суточных составляет 100 рублей.Для расчета выплат в сутки при заграничных поездках необходимо обращаться к Постановлению Правительства под номеров 812.

Приложение к данному документу регулирует выплаты согласно расчету по каждой стране в отдельности.Один из главных вопросов, который возникает при выдаче командировочных — это как считают суточные в командировке.

Рассчитать данное положение не составляет труда.

Для этого необходимо установить количество командировочных дней. Полученное значение умножается на указанную в нормативе сумму.Если к примеру сотрудник 4 дня находится за пределами России и на пятый день приезжает, то выплата рассчитывается соответственно этим значениям.

То есть 4 дня оплачиваются как заграничные, пятый — как внутри России.Для наглядности можно рассмотреть пример расчета на 2021 год. Сотрудник отправляется в командировку с первого по девятое октября.

Едет он за границу, по приказу прибывает девятого вечером, то есть всего восемь дней.Организация установила, что для страны назначения выплата средств в сутки составляет 2800 рублей, а по России — 600 рублей. Первое значение необходимо умножить на семь дней — выходит 19600. К ним прибавляются 600 рублей за день по России, итого 20200 выдаются на руки командируемому.Но поскольку лимит превышен, то следует вычесть и налоги.

К ним прибавляются 600 рублей за день по России, итого 20200 выдаются на руки командируемому.Но поскольку лимит превышен, то следует вычесть и налоги.

Вместе со страховыми взносами они к примеру составят 18%.

Лимит превышен на 300 рублей, их также необходимо умножить на 7 дней — 2100. Далее нужно найти указанный процент от полученной суммы — 378 рублей потребуется уплатить за превышение лимита.Законодательство предписывает, что однодневная командировка не требует начисления суточных.

То есть возмещаются фактически только транспортные услуги и организационные расходы. Однако локальное положение организации может предусматривать такое начисление на расходы.Оформляется такая сумма обычно из расчета 50% от установленного размера начислений для поездок за границу. По России такие средства могут не выплачиваться вообще, но работодатель может оформить их отдельным платежом на текущие расходы.

Налог с такой выплаты при расчете не удерживается, если сумма находится в пределах лимита.Суточные выплачиваются в обязательном порядке:

  1. за все дни командировки, в том числе выпадающие на выходные и официальные праздничные даты, дни в пути следования до места назначения и обратно, вынужденные остановки;
  2. за дни нетрудоспособности, наступившей во время служебного разъезда.

Для установления полагающейся к оплате суммы исчисляется количество дней служебного разъезда, которое фиксируется в приказе. Выплата суточных происходит не позднее, чем за день до отправления, наличными средствами или путем зачисления на зарплатную карту.

приказа об установлении нормы суточных: бланк и образецСуточные выплачиваются командированному работнику в соответствующей валюте страны пребывания.

Допустимо заменить валюту денежным эквивалентом в российских рублях по официальному курсу на дату выплаты средств. Тогда сотрудник при пересечении границы производит самостоятельно обмен на местную валюту и подтверждает этот факт чеком обменного пункта.Даты прибытия и выбытия из одной страны в другую определяются по отметкам в заграничном паспорте или проездным документам (в случае с пересечением границы с СНГ).Продление срока командировки обязательно согласовывается с руководством компании.

Тогда за дополнительные дни производится расчет и перечисление суточных на банковскую карту работника или переводом на его имя.Нормы для служебных поездок за границу установлены законодательно для работников государственных структур. Они выражены в долларах США для каждой страны (см. выше таблицу).Расчет суточных производится в соответствии с нормативами и продолжительностью командировки.

Поэтому для выдачи сумм на руки применяется формула, где учитывается количество дней пребывания на территории иностранного государства и время нахождения в РФ:Рсут = Кз × Тз + Кр × Тр, где

  1. Кр – норматив суточных на один день командировки по России на человека;
  2. Тз — дни фактического нахождения за границей;
  3. Тр – дни командировки по российской территории.
  4. Кз – норматив суточных на один день за границей на человека;

Пример: Гражданин М.

командирован с 13 по 17 июля 2021 года. Первые четыре дня он пробыл в европе, в последний день 17 числа находился в России.

В положении о командировках ООО «Сила» установлено, что норма суточных в Норвегии составляет 79$ в день, в России 800 руб.

в день. На день аванса курс доллара равен 63 рубля.Расчет суточных в рублях:79$ × 4 дня × 63 руб. + 800 руб. = 20 708 рублей.Если в течение одного служебного задания работнику приходится посетить не одну страну, то в каждой из них применяется свой норматив. На руки командируемому выдается сумма суточных из расчета дней пребывания в каждой из стран.

Работодатель производит конвертацию валюты в рублевый эквивалент по текущему официальному курсу валюты на день расчета.( 1 оценка, среднее 5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Труд-Центр

Какие суточные при командировке за границу в 2021 году

26.01.2021 Актуально на 26 января 2021 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Руководство компании может отправить сотрудника в командировку на территорию другого государства. Какие по закону положены суточные при командировке за границу в 2021 году?

Общие правила и все нюансы раскрываем в этой консультации, а также приводим таблицу в ориентировочными размерами суточных на 2021 год в долларах США. Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2021 году имеют значение для:

  1. исчисления и уплаты НДФЛ (не облагаются НДФЛ, взносами по временной нетрудоспособности и материнству, ОПС и ОМС – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для загранкомандировок).
  2. расчета налога на прибыль (налоговый учет расходов);

По общему правилу, размер суточных в 2021 году работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив любые конкретные суммы в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Отметим, что некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2021 году устанавливает Правительство РФ.

При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см.

далее). Ра­бо­то­да­тель сам опре­де­ля­ет, в какой ва­лю­те уста­нав­ли­вать и вы­пла­чи­вать су­точ­ные для за­гран­ко­ман­ди­ро­вок. На­при­мер, раз­мер таких су­точ­ных может быть уста­нов­лен в ино­стран­ной ва­лю­те, но на руки ра­бот­ник по­лу­чит сумму в руб­лях, эк­ви­ва­лент­ную этим ва­лют­ным су­точ­ным. Рас­чет су­точ­ных при за­гран­ко­ман­ди­ров­ках в 2021 году за­ви­сит от ко­ли­че­ства дней, про­ве­ден­ных ра­бот­ни­ком за пре­де­ла­ми России.

Но есть 3 правила, которые нужно соблюдать (п. 17, абз. 1 и 3 п. 18 Положения о служебных командировках, утв.

постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749):

  1. при въезде в Россию за день пересечения границы суточные выплачивают в рублях как за дни нахождения на территории РФ;
  2. при выезде из РФ за день пересечения госграницы суточные выплачивают в иностранной валюте как за дни нахождения за рубежом;
  3. если работник направлен в командировку на территорию 2-х и более иностранных государств, суточные за день пересечения границы между государствами выплачивают в иностранной валюте в размере, установленном для государства, в которое направлен работник.

Однако ком­па­ния впра­ве уста­но­вить свой по­ря­док рас­че­та вы­пла­чи­ва­е­мых су­точ­ных на 2021 год. Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2021 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП.

Страна Размер суточных в долларах США При командировке из России на территорию другой страны При командировке сотрудников загран.

Вам также может понравиться...