Предпринимательское право

Кто перечисляет деньги в пфр ип

Оплата взносов ИП в ПФР


Опубликовано: 17.10.2019 Обновлено: 26.02.2021 Автор: Моё дело Каждый бизнесмен в статусе ИП обязан платить за себя страховые взносы. Эта обязанность возникает с момента регистрации ИП и не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от вида деятельности. Более того, платить должны даже те предприниматели, которые зарегистрированы в качестве ИП, но бизнес не ведут (за некоторыми исключениями, о которых расскажем ниже). Оглавление Не знаете как создать расчёт по страховым взносам?

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика. С 2017 года страховые суммы предприниматели должны отчислять не в ПФР, а в инспекцию ФНС.

Как и когда платить? В каком размере?

Как при этом сэкономить на налогах?

Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из этой статьи.

36 238 рублей — столько в общей сложности должен оплатить бизнесмен за один год пребывания в статусе ИП. Из них:

  1. 29 354 рублей – отчисления в ПФР;
  2. 6 884 рублей – отчисления в ФОМС.

В 2020 году это будет уже другая сумма, т.к. платеж подлежит ежегодной индексации.

Фиксированная часть взносов не зависит от того, сколько заработал ИП, и заработал ли вообще.

Если в отчетном году налогоплательщик открыл или закрыл ИП, ему нужно оплатить не всю сумму фиксированных взносов, а только часть пропорционально тому времени, которое он находился в статусе ИП.

1. Определите платеж за полный месяц работы, для чего сумму за год разделите на 12. В 2020 году сумма за полный месяц составляет:

  1. на медицинское страхование: 6 884 / 12 = 573,67 руб.
  2. на пенсионное страхование: 29 354 / 12 = 2 446,17 руб.

Полученные суммы умножьте на число полных месяцев в статусе ИП.

2. Посчитайте взносы за неполный месяц со дня регистрации или по день снятия с учета. Для этого сумму за полный месяц разделите на количество календарных дней в месяце и умножьте на количество дней в статусе ИП. 3. Сложите суммы за полные месяцы и за неполный.

Скороспелов И.Н. зарегистрировал ИП 15 марта 2020 года.

Взносы за 9 полных месяцев 2020 года в статусе ИП:

  1. на ОМС: 573,67 х 9 = 5 163,03 руб.
  2. на ОПС: 2 446,17 х 9 = 22 015,53 руб.

Сумма за период с 15 по 31 марта 2020 года (17 календарных дней):

  1. на ОМС: 573,67 / 31 х 17 = 314,59 руб.
  2. на ОПС: 2 446,17 / 31 х 17 = 1 341,45 руб.

Складываем суммы за полные и неполный месяц, и получаем сумму к уплате на 2020 год:

  1. на ОПС: 22 015,53 + 1 341,45 = 23 356,98 руб.
  2. на ОМС: 5 163,03 + 314,59 = 5 477,62 руб.

Итого: 28 834,6 руб. Безошибочно рассчитать взносы для ИП вам поможет наш онлайн-калькулятор До 31 декабря отчетного года.

Если 31 декабря – это выходной день, то срок переносится на следующий после него рабочий. Оплатить одной суммой или перечислять частями, в начале или конце года – это оставлено на усмотрение предпринимателя.

Но целесообразнее платить равными частями каждый квартал, чтобы равномерно уменьшать налоговые платежи за счет страховых взносов (подробнее об этом ниже).

Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ предприниматели освобождаются от оплаты:

  1. проживание за границей с супругом, направленным на дипломатическую службу.
  2. во время прохождения военной службы;
  3. при уходе за ребенком до полутора лет;
  4. при проживании с супругом-военнослужащим в местности без возможности трудоустройства;
  5. при уходе за инвалидом I группы, человеком старше 80 лет или ребенком-инвалидом;

Во всех этих случаях не платить взносы можно только том случае, если предприниматель не вел бизнес, не получал доходов и документально подтвердил свое право не платить.

Если деятельность продолжалась и было движение по расчетным счетам, освобождение не действует, и предприниматель должен платить взносы в общем порядке. Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.
Как только доход индивидуального предпринимателя за текущий год превысит планку в 300 тысяч рублей, у ИП появляется обязанность с суммы превышения дополнительно отчислять 1% в ПФР.

Платить в ПФР 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей должны все предприниматели.

Алгоритм расчета отличается в зависимости от системы налогообложения:

  • На ЕНВД и ПСН для расчета берут не фактический доход, а вмененный или потенциальный, с суммы которого считают ЕНВД и стоимость патента. Если фактический доход ИП превысит 300 тысяч рублей, а вмененный нет – дополнительные взносы предприниматель платить не должен.
  • На УСН 15% тоже берут весь поступивший доход, не уменьшая его на расходы. Это вызывало много споров, и в 2018 году, опираясь на судебную практику, предпринимателям на УСН 15% разрешили считать дополнительные взносы в ПФР с разницы между доходами и расходами. Однако, в этом же году Минфин поменял позицию и продолжает настаивать, что платить нужно со всей выручки без вычета расходов (Письмо Минфина РФ 03.05.18 № 03-15-05/29955). В судебной практике есть решения как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговой инспекции, но если вы не хотите отстаивать свою правоту в суде, лучше платить со всех доходов без вычета расходов.
  • На ОСНО для расчета берут разницу между доходами и расходами. 1% начинают начислять, как только эта разница превысит 300 тысяч рублей.
  • На УСН 6% берут весь поступивший доход.

Максимальная сумма платежа ИП в ПФР (фиксированная + дополнительная часть) не должна превышать фиксированный взнос в восьмикратном размере.

То есть, максимум на 2020 год: 29 354 х 8 = 234 832 рубля. Оплатить дополнительные страховые взносы нужно до 1 июля года, следующего после отчетного.

Оптимизировать налоги — легко! Максимально полные рекомендации по снижению расходов от команды специалистов сервиса «Моё дело» Индивидуальные предприниматели на ОСНО, УСН и ЕНВД могут уменьшить налоговый платеж за счет перечисленных фиксированных и дополнительных страховых платежей.

Как именно – зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Страховые взносы включают в расходы, на которые потом уменьшают налогооблагаемую выручку при расчете налога за тот период, в котором взносы перечислили в ИФНС.

Страховые взносы вычитают из уже рассчитанного налога (или авансового платежа) за тот период, в котором эти взносы уплачены. ИП-одиночки – без ограничений, ИП-работодатели – только в пределах 50% от налога.

Пример: В марте ИП без сотрудников заплатил фиксированные взносы за себя в сумме 10 тысяч рублей, а налог с дохода по итогам первого квартала составил 15 тысяч рублей. ИП вычитает из налога 10 тысяч и платит в бюджет только 5 тысяч. ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае.

ИП-работодатель при тех же исходных данных сможет уменьшить налог только на 50%, то есть на 7,5 тысяч, а оставшиеся 50% он должен оплатить в любом случае. Оставшиеся взносы на УСН 6% можно будет зачесть в следующих кварталах в пределах одного года, а на ЕНВД – нет, остаток «сгорит».

Выгоднее всего платить взносы равномерно каждый квартал, чтобы так же равномерно вычитать их из налога.

Это особенно важно для ИП на ЕНВД, т.к.

для них отчетный период – квартал. Если ИП заплатит всю сумму разом, а налог окажется меньше, перенести остаток взносов на следующий квартал он уже не сможет. Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, например, УСН и ЕНВД, то он вычитает страховые взносы из обоих налогов пропорционально доходу, который получил от деятельности на каждом режиме налогообложения.

При совмещении УСН с патентной системой налогообложения всю сумму страховых платежей за себя можно вычесть из упрощенного налога, поскольку на ПСН такие вычеты не предусмотрены (письмо ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014).

Для определения доли дохода на ЕНВД берут не фактический доход, а расчетную сумму, с которой считают налог. Есть два удобных способа:

  • Воспользоваться сервисом . Платежный документ с вашими реквизитами система сформирует автоматически, останется его только распечатать или сразу перевести деньги через интернет-банк прямо из личного кабинета.
  • Воспользоваться сервисом на сайте ФНС России и сформировать квитанцию или платежное поручение. Для этого нужно ввести реквизиты индивидуального предпринимателя и скачать заполненный бланк. С помощью этого сервиса можно сразу оплатить нужную сумму переводом с карты.

Уплаченные суммы сервис учтет при расчете налогов и отразит при формировании отчетности.

Платеж в ПФР на ОПС в фиксированном размере: 182 1 02 02140 06 1110 160 Сюда же относятся дополнительные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей. Платеж на ОМС в фиксированном размере: 182 1 02 02103 08 1013 160 Некогда заниматься отчётами?

Формируем и отправляем отчётность за вас от 1666 рублей в месяц Индивидуальному предпринимателю, который не заплатил страховые взносы за себя вовремя, насчитают пени исходя из 1/300 ставки рфинансирования за каждый просроченный день. За умышленную неуплату полагается штраф в 40% от суммы неуплаченных взносов. А вот штрафа за просрочку не будет, т.к.

штрафуют за то, что налогоплательщик неправильно посчитал сумму налога или указал неправильную сумму в отчете.

Фиксированные страховые взносы предприниматель сам не считает, их сумма известна заранее, и отчетность по взносам за себя ИП не сдают. Подтверждение: письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-02-08/16888. Подключайтесь к нашему , чтобы делать все вовремя и правильно.

4 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

  1. Учёт переносы в выходные и праздники
  2. Учитывает совмещение налоговых режимов
  3. Напомнит о сроках сдачи
  4. Настраивается по вашим параметрам
  1. Снижение налогов
  2. Консультации бухгалтеров
  3. Автоматизация бухучета
  4. Сверка с ФНС
  5. Электронная отчетность
  6. Шаблоны бланков

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Онлайн-сервис для контроля
  2. Проверка контрагентов
  3. Персональная команда + бизнес-ассистент
  4. Специалисты из вашей отрасли
  5. Защита интересов в суде

Страховые взносы ИП за себя за 2020‑2020 год: сроки и порядок расчета

Подробная инструкция для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами.

Скачайте памятку про нестандартные практические ситуации Содержание статьи:

  1. Дополнительные взносы на ОПС. Порядок расчета
  2. Важно для ИП
  3. Нестандартные практические ситуации
  4. Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты
  5. Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы:

  1. за себя — тогда порядок исчисления и уплаты страховых взносов особенный. В статье разберем этот вариант.
  2. как работодатели, если у них есть наемные работники, — в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;

Страховые взносы ИП за себя. Правила исчисления и уплаты

  1. ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые состоят из двух частей:
  2. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ.

    ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч.

    3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

  • постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
  • дополнительная (или переменная) часть — ее платят предприниматели, доход которых превысил 300 000 руб. за календарный год.
  1. Предпринимателя освободят от уплаты страховых взносов за себя, если он представил в налоговую по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п.

    7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

    Освобождение распространяется на период:

  1. приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
  2. ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  3. проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  4. военной службы;
  5. проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

Форму заявления об освобождении от уплаты страховых взносов можно найти в Письме ФНС России от 07.06.2018 №

  1. Обязанность уплачивать страховые взносы действует с момента приобретения статуса ИП, т.е.
    с момента госрегистрации (п. 1 ст.
    23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения из ЕГРИП.

Если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП и обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п.

(Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

  1. Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя:

Срок уплаты Общий порядок За 2020 год За 2021 год Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Фиксированный платеж взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) Не позднее 31.12.2020 Не позднее 31.12.2021 Дополнительные взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб.

Не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом Не позднее 01.07.2021 Не позднее 01.07.2022 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС): Взносы на ОМС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб.

Не позднее 31 декабря текущего календарного года (в течение года можно уплачивать частями или единовременно) Не позднее 31.12.2020 Не позднее 31.12.2021 Взносы на ОМС с доходов, превышающих 300 000 руб. Не уплачиваются — — Обратите внимание:

  1. для ИП, включенных в реестр субъектов МСП по состоянию на 01.03.2020 и занимающихся видом деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики из-за пандемии коронавируса, — не позднее 02.11.2020.
  2. срок уплаты дополнительного взноса за 2020 г. — не позднее 01.07.2020;

Перечень пострадавших отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

Допустим, вы не нашли себя в реестре, т.к. не предоставили сведения о среднесписочной численности и доходе за 2018 год, но соответствуете всем критериям для включения в реестр.

Вы можете предоставить сведения до 30.06.2020 года. Тогда вам будут доступны все преференции, которые предусмотрены для пострадавших МСП, в том числе и перенос сроков уплаты дополнительного взноса в ПФР. ИП из пострадавших отраслей вправе уплачивать дополнительные взносы не единовременно, а в рассрочку: ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца начиная с декабря 2020 г.

Если последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Полагаем, что это общее правило будет действовать и на дополнительные платежи в ПФР, уплачиваемые в рассрочку.

Но будем ждать разъяснений. Предприниматель решает сам, в каком порядке будет уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей в течение года. Он не обязан составлять график платежей и неукоснительно ему следовать.

Главное — за текущий год заплатить до конца года. Иначе на сумму недоимки начислят пени по ст. 75 НК РФ.

  1. ИП нельзя применять пониженные тарифы страховых взносов

Размер фиксированных платежей ИП за себя за 2020 год (п.

1 ст. 430 НК РФ) Фиксированный платеж ИП из непострадавших отраслей (руб.) ИП из пострадавших отраслей (руб.) ОПС 32 448 20 318 ОМС 8 426 8 426 Всего: 40 874 28 744 Дополнительные взносы на ОПС.

Порядок расчета Дополнительные взносы уплачивают только те ИП, которые получили в текущем году доход свыше 300 000 руб.:

  1. с суммы превышения надо заплатить взнос только в ПФР по ставке 1% от суммы дохода.

Базовая формула расчета дополнительных взносов: Сумма дополнительных взносов в ПФР за 2020 г. = (Сумма дохода за 2020 г. — 300 000 руб.) х 1% Важно: для дополнительного страхового взноса в ПФР есть ограничение:

  1. Пример: за 2020 год размер дополнительных страховых взносов на ОПС не может быть больше 227 136 руб. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб.).
  2. Восьмикратный фиксированный размер (постоянная часть) страховых взносов на ОПС — это максимум, сколько нужно заплатить за расчетный период (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Как предпринимателю правильно посчитать величину дохода Что понимать под термином «доход», с которого надо заплатить налог?

Это самый важный вопрос предпринимателя, получившего доход свыше 300 000 руб.

Цена вопроса — сумма взносов, которую он достанет из своего кармана и заплатит в бюджет.

Понятие «доход» зависит от того, какой режим налогообложения применяет ИП Режим налогообложения Налог с дохода Доход для расчета дополнительных взносов на ОПС ОСНО НДФЛ Доходы ИП, уменьшенные на профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ (п. 3 ст. 210, пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо МФ РФ от 29.03.2017 № 03-15-05/18274, ФНС от 25.10.2017 № ГД-4-11/[email protected]) УСН Налог при УСН При объекте «доходы»:

  1. все учитываемые доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ

При объекте «доходы минус расходы»:

  1. учитываемые доходы минус признаваемые в расходах затраты в соответствии со ст.

    346.16 НК РФ

Формула расчета: (Доход – 300 000 – Расходы) х 1% Такой порядок признал КС РФ в Определении от 30.01.2020 № 10-О, Определение Верховного Суда РФ от 29.10.2019 № 309-ЭС19-18969 по делу № А60-65115/2018. При обращении в суд вероятность того, что ИП его выиграет, очень большая.

Однако контролирующие органы продолжают настаивать на том, что расходы учесть нельзя (Письма МФ РФ от 01.04.2020 № 03-15-05/25738, от 12.02.2020 № 03-15-05/9360, от 05.08.2019 № 03-15-05/58537, от 14.01.2019 № 03-15-05/578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11/[email protected]) ЕНВД Налог на вмененный доход Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Налоговая база всего» раздела 2 декларации по ЕНВД) (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 07.03.2017 № БС-4-11/[email protected]) Совмещение нескольких режимов налогообложения Налоги, уплачиваемые по этим режимам налогообложения Облагаемые доходы от деятельности суммируются (пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ) С учетом постоянной части страховых взносов ИП может заплатить за расчетный период: Размер взносов за 2020 год Минимальный размер страховых взносов 40 874 руб.

(32 448 руб. + 8 426 руб.) Максимальный размер страховых взносов 268 010 руб. (259 584 руб. + 8 426 руб.) Нестандартные практические ситуации Ситуация 1.

ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета до окончания года ИП обязан оплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета. Сумму взносов надо скорректировать пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно (п.

5 ст. 430 НК РФ). Пример ИП прекратил деятельность и снялся с регистрационного учета 16 сентября 2020 года. Рассчитаем сумму страховых взносов за 2020 год, если доход ИП за этот год не превысил 300 000 руб.

ИП должен заплатить фиксированный платеж страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней: Период ОПС ОМС С января по август (32 448 руб.

/ 12 мес.) x 8 мес. = 21 632 руб.

(8 426 руб. / 12 мес.) х 8 мес. = 5 617 руб. За 16 дней сентября ((32 448 руб. / 12 мес.)/30 дней) х 16 дней = 1 442 руб.

((8 426 руб. / 12 мес.) /30 дней) х 16 дней = 374 руб. Итого за 2020 год 23 074 руб.

5 991 руб. ИП должен уплатить страховые взносы на ОПС и ОМС не позднее 1 октября 2020 года. Скачайте памятку: Нестандартные ситуации для ИП, которая поможет разобраться, как платить взносы, если ИП зарегистрирован в течение года, если прекратил и возобновил деятельность в одном и том же году, если совмещает два вида деятельности.

Важно для ИП: Бесплатные вебинары в Контур.Школе Изменения в учете.

Практические ситуации. Судебная практика. Расписание вебинаров

  • ИП на УСН (объект «доходы минус расходы»), надо определиться, как считать 1%: уменьшать или нет доходы на расходы. Есть большой шанс выиграть судебные споры с налоговой. Проанализируйте свои силы и определите цену вопроса.
  • Определить, относится ли вид деятельности к пострадавшим или нет.
  • Определить для себя оптимальную схему уплаты страховых взносов и налогов с учетом возможной господдержки для ИП из пострадавших отраслей.
  • Проверить и найти себя в реестре МСП.
Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 560 377

  1. Новые статьи
  2. Популярные
  1. Расчет отпускных в 2021 году.

    Пять ошибок, которых следует избегать

  2. Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?
  3. Хотите стать главным бухгалтером?

    Узнайте все тайны профессии

  4. Изменения в работе бухгалтера бюджетной сферы: дайджест за май
  5. Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2021 году. Примеры и калькулятор расчета
  1. Расчет и оплата больничного листа в 2021 году
  2. Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  3. Пособие по беременности и родам работнице.

    Чек‑лист для бухгалтера

  4. Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2021 году.

    Примеры и калькулятор расчета

  5. Вы получили дополнительное профессиональное образование. Как мир узнает об этом?
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Бесплатный курс

«Отдельные вопросы бухучета в коммерческой организации»

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Посмотреть программу Как бухгалтеру развить профессиональное чутье и научиться отражать будущее компании, а не просто факты Бесплатно Татаров К. Ю. Вебинар, 15 июня, 10:00 мск Обзор изменений законодательства в 2021 году.

Перспективы Бесплатно Букина О. А. Вебинар, 29 июня, 10:00 мск Счета‑фактуры‑2021. Практикум. Разбор ошибок Строкова Е.

В. Запись вебинара Статьи по теме

  1. Дайджест изменений за апрель. Новое по НДС и НДФЛ
  2. Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
  3. Что делать, если налоговая требует документы и пояснения
  1. Как компенсировать удаленному сотруднику использование личного имущества
  2. Дайджест № 60: новое о налоге на прибыль
  3. Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы и расходы

Фиксированные взносы ИП за себя 2021

  1. Пенсионные страховые взносы
  2. Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
  3. Медицинские страховые взносы
  4. Отчетность по взносам ИП за себя
  5. Сроки оплаты
  6. Размер взносов ИП за себя в 2021 году
  7. Как сформировать квитанцию/платежное поручение?

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 . [Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%) До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании , действующего на 1 января текущего года.

С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ. За 2021 год ИП с годовым доходом 300 000 руб.

и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 40 874 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб.

платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 40 874 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы.

Пенсионные взносы в 2021 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб.

в месяц). Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными.

Сумма пенсионных взносов за 2020 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб.

(ограничение за 2021 — 259 584 руб.) Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату по форме «ПД (налог)». Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2021 году составляет 8426 руб.

в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб.

в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб.

НЕ уплачиваются. Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату по форме «ПД (налог)».

  • Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов — воспользоваться бесплатным официальным ФНС РФ.
  • Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года — платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским ).
  • Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
  • Сроки оплаты — не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года.
  • Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
  • Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы — Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
  • Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
  • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб.

    — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.

  • Для уменьшения по налогу УСН — взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи.

    Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие — значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия — т.е. до 30 июня.

  • Наверное, самый простой и выгодный вариант — оплатить взносы в первом квартале — так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма — на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
    • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. — 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. — получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 — 10 000 — можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
  • Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в .
  • Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб.

    (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).

  • На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%).

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!.

Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о .

Страховые взносы ИП

206944 Содержание страницы Калькулятор страховых взносов: Начало периода Конец периода 12345678910111213141516171819202122232425262728293031 Января Февраля Марта Апреля Мая Июня Июля Августа Сентября Октября Ноября Декабря 12345678910111213141516171819202122232425262728293031 Января Февраля Марта Апреля Мая Июня Июля Августа Сентября Октября Ноября Декабря 2023202220212020201920182017201620152014 Доход за этот период: руб. Рассчитать Сбросить Ссылка на страницу . Также вам может пригодиться .

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС). Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.

В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи. Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

В 2020 году вышел

«О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

, согласно которой изменяются суммы взносов на 2021-2023 года. Данные в таблице ниже уже учитывают эти нововведения.

Год МРОТ ПФР ФФОМС Итого 2023 Не важен 36 723 руб.

9 119 руб. 45 842 руб. 2022 Не важен 34 445 руб. 8 766 руб. 43 211 руб. 2021 Не важен 32 448 руб. 8 426 руб. 40 874 руб. 2020 Не важен 32 448 руб.

8 426 руб. 40 874 руб. 2020 Не важен 29 354 руб. 6 884 руб. 36 238 руб. 2018 Не важен 26 545 руб.

5 840 руб. 32 385 руб. 2017 7 500 руб.

23 400 руб. 4 590 руб. 27 990 руб. 2016 6 204 руб. 19 356,48 руб.

3 796,85 руб. 23 153,33 руб. С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2020 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова: ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.

ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес. Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно. Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию: ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример. Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс.

рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!

Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.). Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда!

Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично. Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год.

Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет. Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс.

рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР. Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу.

Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС. За второй квартал вышло ещё 10 тыс.

налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. НО! Отправляем уже не 10 тыс.

в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е.

6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР. Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС.

Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей. Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила. Пример для чайников. Доход за год у вас составил 487000 рублей.

Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей. Будьте внимательны!

Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г.

№ 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС. Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР. В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия.

Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП. С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до.

Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда. Сделать это очень просто. Шаг 1.

Переходим по ссылке: и видим следующее: Шаг 2.

Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС». Вам откроется окно с реквизитам для уплаты: Внимание!

В сервисе еще не ввели изменения в части КБК. Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть: Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции.

Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Страховые взносы за индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб.

за расчетный период, уплачиваются – не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя. Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Для индивидуальных предпринимателей статьей 430 Кодекса предусматривается освобождение от уплаты страховых взносов за период:

  • проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  • прохождения ими военной службы по призыву;

и в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность, при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов. Условия применения и полный список периодов, предусматривающих освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов, изложен в пункте 7 статьи 430 Кодекса.

Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, представление отчетности по страховым взносам в налоговый орган законодательно не установлено.

ИП и его страховые взносы

Работая сам на себя, вы как предприниматель обязаны выплачивать свои страховые взносы.

По сути, вы для себя являетесь работодателем, поэтому обязанность по обеспечению себя пенсией и медицинской страховкой лежит исключительно на вас. В настоящий момент платятся три вида страховых выплат: пенсионные, медицинские и социальные (на случай временной нетрудоспособности и материнства). Вместе эти взносы называются единым социальным налогом (ЕСН), и следит за ним, естественно, налоговая инспекция.

Платятся все эти взносы тоже в налоговую, а не в фонды, как было ранее. Исключение – социальные взносы на случай травматизма за своих работников.

Эти выплаты идут напрямую в Фонд социального страхования.Если вы платите за себя, то обязаны выплачивать пенсионные и медицинские взносы. Платите вы их всегда, вне зависимости, вели вы предпринимательскую деятельность или нет, была ли у вас или отсутствовала.

Обязанность по социальным выплатам возникает у вас в момент регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя. И данная обязанность никак не зависит от вашего предпринимательского успеха. Не хотите платить эти взносы, просто закройте свое ИП.Что касается социальных взносов на случай получения больничных выплат или оплаты , то такие отчисления вы можете по собственному желанию, но обязанности такой у вас нет.

Естественно, если вы не платили эти отчисления, то при необходимости и выплат таких не получаете.Итак, пока вы являетесь ИП, вы должны платить страховые взносы.

Есть льготы — периоды, свободные от этих трат. И они описаны в Налоговом кодексе.Итак, ИП могут не платить страховые взносы, если проходят военную службу по призыву, если ухаживают за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидомIгруппы или людьми старше 80 лет. Такую же льготу имеют ИП, которые проживают с супругом-военнослужащим, который служит по контракту в местах, где трудно устроиться на работу, и ИП, проживающие с супругами за границей, если он направлен туда российским консульством или диппредставительством.

Две последние льготы имеют срок — не больше пяти лет.Если вы имеете право на и действительно в этот период не занимаетесь собственным бизнесом, то этот факт подтверждается документально. Если право на льготу у вас есть, но бизнесом вы по-прежнему занимаетесь, то и социальные выплаты обязаны платить как раньше.Например, вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком, при этом сдаете в найм собственную квартиру и, естественно, получаете доход.

В этой ситуации вас закон не освобождает от социальных выплат. Но если вы все также находитесь в отпуске по уходу за ребенком, но перестали оказывать услуги репетитора, то до полутора лет освобождены от этих выплат.Сегодня социальные отчисления не зависят от минимального размера оплаты труда, а представляют собой фиксированные суммы. Суммы эти утверждаются Правительством и могут меняться.В настоящий момент на обязательное медицинское страхование (ОМС) в год выплачивается 5 840 рублей (данные за 2018 год).Пенсионное взносы делятся на две части: фиксированную часть и дополнительный взнос.

Фиксированная часть составляет 26 545 рублей. Сумма, естественно, в будущем может меняться.Дополнительный взнос надо платить, если ваш годовой доход был выше 300 тысяч рублей.

Если это так, то вам необходимо уплатить 1% от годовой прибыли, превысившей указанный лимит.Например, вы за 2018 год заработали 3 млн рублей. Тогда вы обязаны уплатить в счет своей будущей пенсии не только 26 545 рублей, но и дополнительный взнос. Ваш дополнительный взнос будет равен 1% от разности (3 млн – 300 тыс.) = 2 млн 700 тыс., то есть вам необходимо будет заплатить еще 27 тысяч рублей.Существует верхний предел по пенсионным выплатам.

В настоящий момент ваши пенсионные отчисления не могут быть больше 212 360 рублей. И даже если ваш доход предполагает бОльшие выплаты, вы не платите больше установленного предела.

Размер максимальных отчислений также может меняться.Если вы не только ИП, но и наемный работник в другой компании, то все равно обязаны платить пенсионные и медицинские взносы.

Тот факт, что за вас их платят в другом месте, не освобождает лично вас от этой обязанности.Удобнее всего платить страховые взносы безналично через расчетный счет в банке. В Совкомбанке для вашего удобства есть возможность создавать шаблоны платежей, что значительно облегчает процесс создания повторного платежного поручения.

Кроме того, у нас есть специальные подсказки, которые изначально помогают правильно заполнять платежные документы.Фиксированную часть пенсионных взносов и медицинские выплаты платятся до 31 декабря текущего года.Стоит помнить, что у некоторых ИП есть возможность уменьшить сумму выплачиваемых налогов на размер фиксированных социальных выплат. Важная деталь: сперва платятся взносы, потом налоги.Дополнительный пенсионный взнос в размере 1% платится уже в следующем году после расчетного.

Срок — до 1 июля. Так, дополнительный взнос в ПФР за 2018 год необходимо заплатить до 1 июля 2020.Есть нюанс: если вы превышаете лимит по доходам (300 тысяч рублей) в начале года, то удобно рассчитывать эти взносы ежеквартально и вычитать их соответственно из квартального налога.Любой предприниматель, и вы в том числе, можете нанимать работников. В этом случае на вас ложится обязательство по уплате за них страховых взносов.Страховые взносы на работников составляют 30% от всех выплат на их счет:●22% – пенсионное страхование;●2,9% – социальное страхование;●5,1% – медицинское страхование.Кроме этого, в Фонд социального страхования платится страховой взнос в размере от 0,2% до 8,5% .

Эти выплаты важны, если возникнет необходимость платить страховое возмещение при несчастном случаи на производстве или появлении у работника профзаболевания. Данные взносы не являются обязательными, вы как работодатель платите их, если таковы условия договора, заключенного между вами и вашим работником.Социальные выплаты не за себя, а за штатных сотрудников, — обязательство ежемесячное.

Тянуть с этими выплатами можно лишь до 15 числа следующего за расчетным месяца.Важно: уменьшается налог, а не страховые выплаты!ИП могут уменьшить налог на размер выплаченных страховых взносов. Все зависит от режима или режимов налогообложения, который вы выбрали при регистрации.Уменьшить начисленный налог на размер социальных взносов можно в режимах ЕНВД и УСН «доходы».

В режиме УСН «доходы минус расходы» на величину этих выплат уменьшается база, с которой потом рассчитывается налог.

ИП с патентным режимом не пользуются этим правом, так как стоимость патента не уменьшается на размер социальных взносов.

И это правило касается ИП, когда они платят за себя, и когда они платят за своих сотрудников.Давайте рассмотрим подробнее возможные варианты.Если вы платите за себя и на вас больше никто не работает, то можете просто из величины налога вычесть суммы социальных выплат, которые вы произвели.Если работники есть, то налог тоже уменьшается, но сумма уже другая — лишь 50% выплаченных социальных взносов.Если работников нет, то тоже просто на сумму произведенных отчислений в социальные фонды уменьшаете свой налог.

Если работники есть, то налог уменьшается лишь на половину той суммы, которую вы выплатили за них в социальные фонды.Если вы платите поквартально, то у вас есть возможность делать вычеты в зависимости от ситуации.

Если в каком-то из кварталов у вас не было работников, то налог можно уменьшить на все уплаченные в этот период собственные социальные взносы. Если б вы платили за год сразу, то эти «безработные» кварталы все равно рассчитывались бы в размере 50% от произведенных социальных выплат.Здесь главное — и есть ли у вас работники, и на каком режиме вы содержите штат.Если в режиме УСН вы одни, а в ЕНВД у вас есть работники, принятые в штат, то налог по «упрощенке» уменьшается на выплаченные за себя страховые взносы, а «вмененный» налог уменьшается лишь на 50% произведенных социальных выплат за работников.Если же в режиме ЕНВД у вас нет работников, а на УСН работники есть, то «вмененный» налог можно уменьшить на все выплаченные взносы за себя, а от «упрощенного» налога можно вычесть 50% социальных выплат, произведенных за своих работников.Стоимость патента фиксированная, и торг здесь не уместен. Социальные выплаты не являются исключением.

Но если вы на «упрощенке» с 6% и работаете на себя исключительно сами, то можете законно уменьшить налог на размер социальных затрат.В этом режиме есть возможность учитывать все свои расходы. Социальные выплаты за себя и своих работников относятся к категории расходов. Но в этом случае вычет позволяет уменьшить лишь налогооблагаемую базу, а не сам налог.Траты на социальные выплаты учитываются в расходах.

Этот учет снижает налогооблагаемую базу и, как следствие, сам налог.Если у вас нет работников, то вы не сдаете никакой отчетности по факту произведенных социальных выплат.Если вы как ИП являетесь еще и работодателем, то в 2018 году вы ежемесячно сдаете отчетность в Пенсинный фонд, раз в квартал отчитываетесь перед Фондом социального страхования, а периодически извещаете о своих страховых выплатах ФНС.

Вам также может понравиться...