Трудовое право

Материальная помощь к отпуску при расчете среднего заработка

Материальная помощь к отпуску при расчете среднего заработка

Матпомощь к отпуску при расчете среднего заработка


Чек ККТ от ИП Индивидуальный предприниматель (без наемных работников) оказал услуги организации. Подотчетное лицо оплатило наличными деньгами. Должен ли ИП выдать кассовый чек? По общему правилу индивидуальные предприниматели, осуществляя расчеты наличными и (или) в , обязаны применять ККТ (, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

), в частности, при приеме (получении) оплаты, в том числе в виде предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги).

На основании Федерального закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели должны применять контрольно-кассовую технику только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа Однако, в соответствии с Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021. Таким образом, индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, при оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие услуги до 01.07.2021 (см., например, Письмо Минфина России от 17.02.2020 N 03-01-15/10844, 03.03.2020 N 03-01-15/15670).

Однако, следует учесть, что для включения в налогооблагаемые расходы, факт оплаты подотчетным лицом должен быть документально подтвержден. Ответ подготовил: Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья 29 июня 2020 г.

Пересчет земельного налога при изменении кадастровой стоимости участка Земля зарегистрирована в регистрационной палате 30.11.2019г. 08.06.2020 по решению кадастровой комиссии снизили кадастровую стоимость земли. С какого времени организация имеет право переначислить земельный налог по новой кадастровой стоимости (с 30.11.2019, с 01.01.2020 или с 08.06.2020)?
С какого времени организация имеет право переначислить земельный налог по новой кадастровой стоимости (с 30.11.2019, с 01.01.2020 или с 08.06.2020)?

В соответствии с НК РФ в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Таким образом, после того как новую кадастровую стоимость внесут ее в ЕГРН, применять ее можно с 30.11.2019 года.

То есть, можно подать уточненную декларацию за 2020 год.

Ответ подготовил: Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья 30 июня 2020 г.

Что предоставляют комиссионеры Наша организация работает с несколькими контрагентами по договору комиссии и является комитентом. Одни комиссионеры предоставляют нам пакет документов, включающий в себя отчет комиссионера и акт выполненных работ на комиссионное вознаграждение, другие — только отчет комиссионера. Какие документы необходимы для подтверждения расходов на комиссионное вознаграждение?

Согласно ст.999 ГК РФ по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии.

Однако данная норма не предусматривает подачи комиссионером документов, которые подтверждали бы включенные в отчет сведения, как и актов, выполненных комиссионером работ. Законодательством не установлены специальные правила в отношении формы и содержания отчета комиссионера, поэтому стороны сами договариваются о той информации, которая должна содержаться в отчете и которая необходима комитенту для исчисления налогов.
Законодательством не установлены специальные правила в отношении формы и содержания отчета комиссионера, поэтому стороны сами договариваются о той информации, которая должна содержаться в отчете и которая необходима комитенту для исчисления налогов.

Целесообразно в отчет комиссионера включать следующие сведения: — количество и стоимость реализованного комиссионером товара с выделением соответствующих сумм НДС; — сумма вознаграждения комиссионера (включая НДС), которая исчисляется в соответствии с условиями договора; — сумма денежных средств, полученных от покупателей в счет оплаты товаров или в качестве аванса (при договоре комиссии на реализацию товара); — сумма фактически произведенных расходов, подлежащих возмещению, с приложением первичных документов, подтверждающих факт возникновения и оплаты указанных расходов (при отсутствии первичных документов комитент не сможет включить эти суммы в состав затрат). При отказе комиссионера представить комитенту данные о сделках, заключенных во исполнение комиссионного поручения по продаже товаров, комитент вправе требовать возмещения ему полной рыночной стоимости всех переданных комиссионеру товаров без уплаты комиссионного вознаграждения ( Обзора практики разрешения споров по договору комиссии (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85)). Если отчет комиссионера лишь уведомляет об исполнении договора и не содержит детализации работ, обычно составляется акт сдачи-приемки услуг комиссионера.

В акте подробно описывают действия комиссионера по договору. Форму акта сдачи-приемки услуг комиссионера разрабатывают самостоятельно, включив в нее все необходимые реквизиты первичного учетного документа (, Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Рекомендуется форму акта установить в приложении к договору комиссии. Ответ подготовил: Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья 06 июля 2020 г. Работа в выходной с 6 утра Режим работы спасателей с 08 (20) часов по 12 часов (день, ночь).

Для выполнения прыжков с вертолета вынуждены привлекать спасателей в их выходной день.

Обычно привлекали с 8 часов утра до 12 часов. В связи с повышенной температурой воздуха полеты начинаются с 6 часов утра.

Можем ли мы привлекать работников в их выходной день с 6 часов утра? Согласно ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится с их письменного согласия в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ.

Нормами действующего законодательства не установлены ограничения или требования ни по продолжительности работы в выходные или нерабочие праздничные дни, ни по привязки к трудовому распорядку дня, установленного трудовым договором с работником. В рассматриваемой ситуации привлечение работников к работе в их выходные дни возможно с 6 часов утра при наличии их письменного согласия.
В рассматриваемой ситуации привлечение работников к работе в их выходные дни возможно с 6 часов утра при наличии их письменного согласия.

Ответ подготовил: Эксперт Линии консультаций РИЦ 256 Албузова Наталья 07 июля 2020 г.

Входит ли материальная помощь в средний заработок для расчета отпускных

/ Сегодня мы подготовили статью на тему: «». Мы постарались полностью раскрыть тему. Но, каждый случай индивидуален.

Поэтому, если у вас возникли вопросы, то вы всегда можете обратиться к дежурному консультанту.СодержаниеОтпуск оплачивается исходя из среднего заработка гражданина за расчетный период, как правило, год.

Расчет среднего заработка регламентирует постановление Правительства №922 от 24-12-07 г. («Положение»). В этом документе указывается, что материальную помощь из формулы расчета отпускных следует исключить.

В то же время в отдельных случаях матпомощь может включаться в расчет отпускных выплат.Пункт 3 Положения однозначно исключает матпомощь из расчета среднего заработка.

Основание – они не входят в систему оплаты труда. Действительно ли это так?Материальная помощь выдается сотруднику фирмой обычно в трудных жизненных ситуациях, требующих крупных расходов:

  1. непредвиденный материальный урон вследствие чрезвычайных обстоятельств;
  2. болезнь;
  3. рождение детей;
  4. смерть члена семьи и пр.

Такие суммы не оплачивают какой-либо труд работника, не стимулируют его, они носят нерегулярный характер.Несмотря на то что в ст. 139 ТК РФ (ч. 2) упомянуты «все виды выплат», включаемые в среднюю величину заработка, однако это все те же «предусмотренные системой оплаты труда» выплаты, к которым матпомощь отнести невозможно.На практике могут возникать ситуации, когда руководство фирмы, применяя в приказе термин «материальная помощь», на самом деле выдает работникам премии, начисление которых проходит в расчетном периоде.

Понятие «материальная помощь» отсутствует в трудовом законодательстве, что также осложняет вопрос отнесения тех или иных выплат к этой категории.В то же время в законодательстве нет запрета на то, чтобы именовать поощрения за труд «материальной помощью». С учетом того факта, что далеко не все премии включаются в расчет среднего размера заработной платы, может возникнуть путаница в кадровой, бухгалтерской документации, расчетах базы по налогу на прибыль.

УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС К сведению!

Последнее особенно важно, ведь материальная помощь, согласно НК РФ, ст.270 (п.23), не может включаться в затраты и уменьшать базу по налогу на прибыль. Выплаты, не проименованные как матпомощь, могут быть включены в расчет.Выход здесь возможен такой: когда фактически фирмой выплачиваются премиальные, а называются в приказах «материальная помощь», от сомнительного термина лучше отказаться.

Одновременно в ЛНА (например, в Положении о премировании и в других, им подобных) следует прописать, какие именно премии за квартал, месяц, год выплачиваются работникам в рамках системы оплаты труда организации.ЛНА, как регулирующий механизм выплаты заработной платы и приравненных к ней сумм, упомянуты в Трудовом кодексе (ст. 57, 41). Формулируя положения ЛНА, нужно при необходимости разграничить в нормативных актах премию и матпомощь, можно опираться на постановление ВАС №ВАС-4350/10 от 30-11-10 г., который определяет матпомощь как выплату в целях удовлетворения социальных потребностей работника.В контексте рассматриваемого нами вопроса особая категория – федеральные служащие, граждане, которые за свой труд получают выплаты исключительно из федеральных источников финансирования (ФЗ №58 «О системе госслужбы» от 27-05-03 г.).ФЗ №79 от 27-07-04 г.

«О государственной гражданской службе» прямо предусмотрена материальная помощь госслужащим к отпуску (ст. 50 п. 5-6). Упомянута в этом подпункте и единовременная выплата к отпуску.

Существует Постановление Правительства №562 от 06-09-07 г.

(«Правила»), устанавливающее правила расчета денежного содержания гражданских госслужащих, получающих выплаты из федерального бюджета за свой труд. Этот вопрос рассмотрен в п. 6 Правил.Матпомощь, исходя из п.

1 Правил, может считаться выплатой, не входящей в систему оплаты за труд, тем не менее в расчет отпускных она будет включаться.

Законодатель предусмотрел ограничение на включение таких сумм в расчет среднего заработка по отпускным – не более 1/12 части по каждой выплате матпомощи, проходящей в расчетном периоде.

  1. учитываются фактические выплаты, а не те, что предусмотрены нормативом (если он имеет место);
  2. в расчет может включаться несколько видов матпомощи.

По первой ситуации высказалась налоговая служба в письме №ВЕ-6-16/906 от 23-11-07 г., а по второй – Минсоцразвития, документ №3495-17 от 15-11-07 г.Внимание!

Региональные, муниципальные служащие, в отличие от федеральных, не имеют права на включение материальной помощи при расчете им отпускных выплат. Об этом свидетельствуют как законодательные акты РФ, так сложившаяся судебная практика.Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок.

Об этом свидетельствуют как законодательные акты РФ, так сложившаяся судебная практика.Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок. Порядок его исчисления указан в ст.139 ТК РФ и Постановлении №922.Для правильного расчета размера отпускных, необходимо определить среднюю дневную зарплату, которая вычисляется п сумме полученных доходов за расчетный период.

Следует ли включать в суммарный заработок материальную помощь?В ст.139 ТК РФ говорится, что в среднюю зарплату следует включать только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Материальная помощь — это разовая выплата, выплачиваемая в качестве финансовой поддержки работнику. По общему правилу, данные средства не могут быть предусмотрены оплатой труда, а потому не должны включаться в отпускные.Это же подтверждает и п.

2 Положения, утвержденного Постановлением №922, где поясняется, какие именно доходы следует учитывать при расчете, а какие не нужно включать. В приведенном списке учитываемых сумм материальная помощь отсутствует.В п.3 Положения указываются те доходы, которые не входят в расчет среднего заработка, а, значит, и в вычисление отпускных — средства социального и иного характера, не предусмотренные оплатой труда, в скобках указывается, что в их число входит и материальная помощь.Финансовые материальные выплаты работнику не следует учитывать в составе заработка для отпускных в том случае, если их можно трактовать как социальные или не имеющие отношение к оплату трудовой деятельности работника.Казалось бы, все понятно, однако на практике возникают спорные моменты относительно, нужно ли учитывать отдельные выплачиваемые суммы в составе заработка для оплаты отпуска. Связано это с тем, что в трудовом законодательстве нет четкого определения понятия «материальная помощь».

Поэтому некоторые организации маскируют под данным словосочетанием премии разового и единовременного характера, выплачиваемые сотруднику по различным основаниям.Премиальные суммы уже следует учитывать, причем в особом порядке, прописанном все в том же Положении.Если работодатель не будет включать выдаваемые доходы в расчет отпускных, которые называет материальной помощью, но по сути выплачивает за достижения в работе, то это будет нарушением трудового законодательства, искусственным занижением базы для оплаты ежегодного отпуска.При выявлении таких ситуаций работодатель обязан будет проводить перерасчет отпускных, доначислять оплату.Чтобы четко знать, когда материальную помощь нужно включать в состав заработка, а когда нет, нужно проанализировать одновременное наличие следующих ряда критериев.Денежную выплату можно трактовать как материальную помощь, если для нее выполняются следующие условия:

  • Не имеет связи с выполнением трудовых функций;
  • Не включена в системе оплаты труда, не прописаны заранее в коллективном договоре, ЛНА компании;
  • Не обладает стимулирующими к труду свойствами.
  • Имеет разовый характер выдачи (не должно быть регулярной основы);
  • Имеет четкую направленность на удовлетворение социальных потребностей (значимое событие в жизни, трудная или критическая ситуация);

Если хотя бы одно из указанных условий не выполняется по отношении к выплачиваемой сумме, то ее уже нельзя назвать материальной помощью.Примеры финансовой помощи, которые не входят в отпускные:

  1. денежная поддержка, оказываемая в связи с дорогостоящим лечением сотрудника или его родственников;
  2. иные выплаты, которые не запланированы ни одним внутренним документом организации и не назначаются за достижения в работе.
  3. суммы. выплачиваемые в качестве поддержки при тяжелом финансовом положении в семье работника (например, необходимость уплаты кредита);
  4. выдаваемые по случаю знаменательных, важных или трагических событий в жизни сотрудника — рождение ребенка, бракосочетание, смерть близкого, пожар, наводнение, иное стихийное бедствие или чрезвычайная ситуация, в которой пострадал работник;

Так как четкого определения для материальной помощи не установлена, организация должна самостоятельно проводить анализ выплачиваемых доходов и правильно учитывать ту или иную сумму в расчете отпускных.В зависимости от того, за что производится выдача денежной суммы, предусмотрена ли она внутренними локальными актами организации, зависит порядок ее учета в составе среднего заработка.Если выданный сотруднику доход можно трактовать как премия, то его следует включить в заработок, причем в особом порядке.Работодатель вправе называть выплачиваемые дополнительно к зарплате доходы как угодно — премия или материальная помощь, это не принципиально. Но сумму нужно учесть в составе заработка для отпускных, если в отношении дохода соблюдается выполнение таких условий:

  • Присутствие стимулирующего характера — то есть деньги, платятся за какие-то достижения в работе, за хорошее исполнение обязанностей, выполнение показателей.
  • Включение в состав системы для оплаты труда персонала.
  • Обязанность по выдаче денег закреплена в коллективном соглашении, трудовом договоре или ином внутреннем локальном акте.

Достаточно выполнение одного из указанных условий для того, чтобы признать выплаченную сумму премией, подлежащей учету в отпускных.

При этом не важно, какой характер имеет выплата — разовый, единовременный или периодический, систематический.Какие суммы нужно называть премией, а не материальной помощью, и включать в расчет среднего заработка:

  1. назначаемые по причине праздничных событий, личных дат работников — к юбилею, к 8 марта, 23 февраля, по случаю Нового года и к иным праздникам (подобные выплаты прописываются в локальных актах фирмы);
  2. выдаваемые, например, к отпуску — если данная обязанность указана в коллективном договоре или ином акте, или носит систематический характер, например, каждый год при уходе в отпуск сотрудник получает дополнительную материальную помощью по результатам работы или в фиксированном размере.
  3. выплачиваемые за успехи в работе, для стимуляции трудовой деятельности;

Не всегда материальная помощь подлежит исключению из заработка для расчета отпускных.

Данной формулировкой некоторые работодатели именуют выплачиваемые премии, которые следует учитывать.Например, доплаты, производимые по случаю ухода в отпуск, обычно именуют материальной помощью. При этом их выплата систематическая — деньги выдаются каждый раз при оформлении ежегодного оплачиваемого отдыха, кроме того, как правило, предусмотрена коллективным соглашением или иным внутренним актом.Не входит в расчет финансовая помощь разового характера, выплата которой не запланирована ни одним актом заранее, назначение которой не имеет отношение к трудовой деятельности работника и носит исключительно поддерживающий социальный характер.Для того чтобы ответить на вопрос, входит ли в расчет отпускных материальная помощь, следует определиться с тем, что понимать под материальной помощью в контексте отпускных выплат.Президиум ВАС РФ в постановлении от 30.11.2010 № ВАС-4350/10 приводит тезис о том, что к материальной помощи следует относить выплаты работодателя, не связанные с выполнением работником трудовой функции и направленные на удовлетворение социальных потребностей гражданина в трудной ситуации. Это может быть, например, причинение вреда имуществу и/или здоровью в связи с чрезвычайным происшествием, тяжелое заболевание, смерть близкого родственника, рождение (усыновление) ребенка и т.

д.По логике указанного постановления к материальной помощи — к отпуску в том числе — также следует относить выплаты, которые:

  1. не выплачиваются на регулярной основе;
  2. не носят стимулирующего характера.
  3. не входят в систему оплаты труда;
  4. не связаны с производительностью труда;

И если та или иная выплата (при этом неважно, единовременная она или многократная) будет соответствовать указанным 4 критериям, то она вполне может быть классифицирована как материальная помощь.Для того чтобы доказать проверяющим, что такие выплаты являются именно материальной помощью — к отпуску или нет, неважно, — фирма-работодатель может в коллективном трудовом договоре или в положении о материальной помощи привести четкое определение материальной помощи, а также критерии ее предоставления. За основу можно взять рассмотренные нами тезисы ВАС РФ.Критерии отнесения тех или иных выплат к материальной помощи для работодателя могут играть роль:1. При ведении налогового учета.Дело в том, что материальную помощь нельзя включить в расходы при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п.

23 ст. 270 НК РФ). В свою очередь, выплаты работникам, не признаваемые материальной помощью, в расходы включаются.О том, как матпомощь влияет на величину налога на прибыль, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.Как материальная помощь облагается страховыми взносами, читайте в этой статье.См. также:2. При исчислении отпускных.Материальная помощь может быть как полностью исключена из формулы расчета отпускных (п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922), так и в ряде случаев и с определенными ограничениями включена в нее (п.

6 Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.09.2007 № 562, далее — Правила).Но когда материальную помощь к отпуску (или предоставленную до него) следует включать в расчет отпускных?Ответ на данный вопрос зависит от правового статуса фирмы работодателя. Дело в том, что законодательством РФ установлены отдельные правила расчета отпуска для:

  1. федеральных гражданских служащих;
  2. остальных работников (в том числе сотрудников региональных и муниципальных ведомств).

Как учесть материальную помощь к отпуску в бухгалтерском учете, а также правильно рассчитать НДФЛ и страховые взносы, разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Получите пробный доступ к системе и изучите вопрос более детально.К федеральным гражданским служащим относятся работники ведомств, которые получают зарплату за счет федерального бюджета без привлечения иных бюджетных источников финансирования (п. 1 ст. 10 закона «О системе государственной службы» от 27.05.2003 № 58-ФЗ).Материальная помощь — разновидность дополнительных выплат федерального гражданского служащего (п. 2 Правил). Она обособляется от различных надбавок и поощрений и потому может рассматриваться как не имеющая отношения к системе оплаты труда.Вместе с тем, в соответствии с п.

6 Правил, материальная помощь входит в расчет отпускных сотрудников федеральных ведомств.

Но не полностью, а ограниченно — как 1/12 каждой из начисленных выплат за расчетный период перед отпуском (12 месяцев).При этом в расчет берутся только фактические выплаты, а не нормативные, если таковые предусмотрены (письмо ФНС России от 23.11.2007 № ВЕ-6-16/906). В формуле расчета отпускных может быть учтено несколько выплат материальной помощи — к отпуску или до него (письмо Минздравсоцразвития РФ от 15.11.2007 № 3495-17).Юрисдикция Правил, введенных постановлением 562, распространяется на все должности в федеральных ведомствах, кроме тех, по которым размер оплаты труда определяется исходя из показателей эффективности работы (в порядке, установленном п.

14 ст. 50 закона «О государственной гражданской службе» от 27.07.2004 № 79-ФЗ).В частных фирмах и всех тех хозяйствующих субъектах, которые не относятся к системе федеральных ведомств, материальная помощь не учитывается при исчислении размера отпускных — как и прочие выплаты социального характера. Данное правило касается, в частности, и муниципальных служащих (решение Ковылкинского районного суда Республики Мордовия от 25.03.2015 № 2-116/2015).Нужно отметить, что сам факт использования понятия «материальная помощь» в локальных и общеотраслевых ведомственных (на уровнях ниже федерального) нормативах ничего не будет значить, если выплаты, ассоциированные с данным понятием, фактически не будут соответствовать критериям материальной помощи. Выплаты, названные материальной помощью в локальном акте, но не соответствующие им по существу, будут считаться трудовыми (письмо Минфина от 26.06.2012 № ЕД-4-3/).

Их нужно будет учитывать при расчете отпуска.Если в нормативах, регулирующих работу конкретно федеральных ведомств, понятие «материальная помощь» прямо ассоциировано с системой оплаты труда (и не подпадает под действие п. 3 Положения по постановлению 922), то, тем не менее, учитывать такую помощь при расчете отпускных федеральным служащим нужно по Правилам, утвержденным постановлением 562.Так, п.

32 Положения, введенного приказом Рособрнадзора от 17.07.2015 № 1247, устанавливает, что работникам Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки полагается единовременное предоставление материальной помощи в размере одного оклада. Связь материальной помощи и трудовой функции очевидна, однако ее сумма не включается в расчет отпускных полностью, а только в 1/12 части — как предписывает вышестоящий ведомственный нормативный акт.Материальная помощь к отпуску включается в расчет отпускных работодателем в статусе федерального ведомства, но не полностью, а в размере 1/12 части от фактических выплат. Остальными работодателями — включается только при условии, что выплаты, которые локальным нормативом названы материальной помощью, являются фактически трудовыми (поощрительными, стимулирующими).

Не имеющие отношения к трудовой функции выплаты в виде материальной помощи в частных фирмах и бюджетных организациях, не относящихся к федеральным ведомствам, не учитываются при расчете отпускных.Как правило, периодичность выплат не является критерием их отнесения к материальной помощи или к трудовым поощрениям.Матпомощь выплачивается работникам как особое денежное вознаграждение. Порядок ее расчета, начисления и налогообложения вызывает немало вопросов, в том числе и вопрос о том, как наличие материальной помощи влияет на расчет отпускных и среднего заработка.Выдача мат.помощи и список допустимых оснований обусловлена локальными актами предприятия.

Организация может оформить порядок ее выдачи как отдельный документ или включить его в основной регламент выплат и компенсаций.Оплачивая ежегодный отпуск, сотрудником бухгалтерии суммируется годовой заработок сотрудника и делится на отработанные дни. Полученный результат умножается на количество дней.

Пошаговый порядок расчета отпускных смотрите здесь.Действующее законодательство при расчете среднего заработка для определении суммы оплаты за ежегодный отпуск регламентирует учитывать все доходы сотрудника, выплаченные ему в рамках системы оплаты труда.В заработок включаются: оклад, надбавки за специальные условия труда, сверхурочная работа, премии, бонусы.Компенсационные выплаты не входят в расчет среднего заработка.Материальная помощь не является выплатой, начисленной в связи с выполнением должностных обязанностей, а является финансовой поддержкой работнику в сложных жизненных ситуациях.К примеру, работодатель может перечислить подчиненному денежные средства в связи с рождением ребенка, бракосочетанием, смертью родственника, болезнью. Решение о выплате средств принимается руководителем предприятия на основании локальных актов или собственной инициативе.На основе этого можно сделать вывод, что материальная помощь не входит в расчет среднего заработка для отпускных.Ситуация расчета отпусков осложнена особыми нормами законодательством для госслужащих. Постановление Правительства РФ № 562 от 6 сентября 2007 г.

(п.6) указывает, что материальная помощь входит в общий заработок сотрудника при расчете отпускных служащих федеральных ведомств в размере 1/12 каждой начисленной выплаты за 1 год перед началом отпуска.Подобное требование распространено на всех служащих государственных органов за исключением тех, размер оплаты труда которых зависит от результатов работы.Данные выплаты должны соответствовать критериям: отсутствие стимулирующего характера, регулярности выплат, зависимости от результатов трудовой деятельности.На практике законодательные акты указывают на отсутствие аналогичного права у региональных и муниципальных служащих.Ниже рассмотрено два примера расчета оплаты за отпуск, когда мат.помощь была выплачена государственному служащему и работник негосударственной сферы.Исходные данные:Сотрудником за расчетный период получена заработная плата в размере 350000 рублей.Он написал заявление на отпуск в июле продолжительностью 28 дней.В июне он заболел, ему выписан больничный на 7 дней. Количество отработанных дней в этом месяце: 30-7=23 дня. Общее количество дней в частично отработанном месяце: 29,3/30*23=22,46.В мае в связи с рождением ребенка ему выписали материальную помощь в сумме 8000 рублей.Расчет отпускных:В данном пример назначенная и выплаченная мат.помощь в мае не входит в расчет среднедневного заработка.Средний заработок = 350000 / (11*29,3 + 22,46) = 1015,20 руб.Отпускные = 28 * 1015,2 = 28425,6 руб.Исходные данные:Отпуск оформлен с 01.10.2019 г.

на 14 дней. Денежное содержание за месяц (в рублях):

  1. 790 — за стаж;
  2. 9480 — за особые условия;
  3. 800 — 1/12 всех премий за год до отпуска.
  4. 1690 — доплата за чин;
  5. 700 — 1/12 материальной помощи за предыдущий год;
  6. 7900 — оклад;

Расчет:Указанные выше виды доплаты полностью включаются в расчет.Сумма отпускных = (7900+1690+790+9480+700+800) / 29,3 * 14 = 10206,14 руб.С данной суммы следует удержать НДФЛ 13% и начислить страховые взносы к уплате по общей ставке 30%.На практике довольно часто возникают сложности необходимости включения материальной выплаты работнику в совокупный заработок. Это связано с отсутствием четкого понятия у работодателя о системе оплаты труда.Недобросовестные руководители не заботятся о процессе оформления Положений об оплате труда, премировании, Коллективного договора.

Таким образом, отсутствует четкая информация о том, какая выплата трактуется как премия, а какая как материальная помощь.

? Вопрос от Петра: работаем в уральском регионе, где действует районный коэффициент, нужно ли его учитывать при расчете отпускных »»» ? Вопрос от Светланы: сотрудник через полгода работы ушел в отпуск на 28 дней, когда вышел — сразу написал заявление об увольнении, можно ли с него удержать лишние отпускные »»» При оплате ежегодного отпуска бухгалтер суммирует доход сотрудника за год и делит на отработанные дни. Полученный дневной заработок умножается на дни отдыха, в итоге получается сумма отпускных к выплате.Если в расчетном периоде работнику выплачивалась материальная помощь, то следует правильно ее учитывать при расчете среднего заработка.Суммы, включаемые в общий доход для среднедневного заработка, указаны в п.2 Положения №922 от 24.12.2007.В числе приведенных выплат значатся все те суммы, которые включены в систему оплаты труда.

Это же подтверждает и ст.139 ТК РФ.Что такое материальная помощь и можно ли ее отнести к выплате, связанной с оплатой труда?Мат. помощью называется финансовая поддержка, оказываемая работнику в связи с различными жизненными ситуациями.Например, работодатель может помочь своему сотруднику деньгами в связи с рождением ребенка, смертью родственника, свадьбой, болезнью, сложной жизненной ситуацией, в которую попал человек.Решение о выплате принимается работодателем либо на основании своей локальной документации, либо по собственной инициативе.В организации могут быть приняты локальные акты, где прописано, за что работнику может быть выплачена материальная помощь, а также ее размеры.При наступлении события сотруднику выплачивается денежная сумма.Кроме того, человек сам, попав в тяжелую ситуацию, требующую существенных денежных вливаний, может обратиться к руководству с просьбой о денежной поддержке безвозмездного плана.

В этой ситуации работодатель самостоятельно принимает решение об удовлетворении просьбы заявителя.Подобные материальные выплаты никак не связаны с трудовой деятельностью работника в организации, его производственной функцией, выполнением рабочих задач, а потому такая денежная помощь не может включаться в систему оплаты труда и не входит в расчет среднего заработка для отпускных.Этот же вывод подтверждает и п.3 Положения №922, где сказано, что выплаты социального характера и иного плана, не связаного с рабочим процессом, не входят в расчет.Тут же дано пояснение, что к подобным суммам можно отнести и материальную помощь.Рассчитать отпускные в онлайн режиме на сайте можно в калькуляторе.В Положении №922 четко говорится о том, что материальная помощь, оказываемая сотруднику в связи с различными жизненными ситуациями, никак не связана с оплатой труда и не должна включаться в расчет отпускных.Однако на практике возникает множество сложностей с тем, нужно ли учитывать ту или иную выплату работнику в общий доход.

Связано это с отсутствием четкого понятия у работодателя, что такое система оплаты труда.Многие организации не утруждают себя процессом оформления Положений об оплате труда, премировании, Коллективного договора.То есть в некоторых компаниях нет четкой информации, какую выплату можно трактовать как премия, а какую как материальная помощь.В средний заработок можно включить только те выплаты сотрудникам, которые связаны с:

  1. выполнением поставленных рабочих задач;
  2. выполнение определенных трудовых показателей.
  3. рабочими заслугами;
  4. его трудовыми обязанностями;

Подобные выплаты именуются премиями, могут назначаться по итогам месяца, квартал, года или иного периода, а также носить разовый характер.Именно единовременные премии чаще всего путают с материальной помощью.Разовые премиальные за достижения на работе нужно включать в расчет, а материальную помощь социального и иного характера, не связанного с трудовой деятельностью работника, учитывать не нужно.

Денежную выплату можно назвать материальной помощью, которая не входит в заработок для отпускных, в случае, если для нее выполняются следующие условия:

  1. направлена на удовлетворение социальных потребностей;
  2. не стимулирует работника к лучшей работе.
  3. не носит регулярный характер;
  4. не прописана в локальных актах и положениях в качестве составной части оплаты труда;
  5. она не связана с выполнением должностных обязанностей;

Примерами такой мат.помощи являются суммы:

  1. выдаваемые в связи со значимыми событиями в жизни работника (свадьба, рождение, смерть);
  2. назначаемые в связи со стихийными бедствиями (пожар, землетрясение, наводнение);
  3. выплаты к праздничным датам (день рождения, официальные праздники, день фирмы);
  4. выплачиваемые по причине сложной жизненной ситуацией (не хватает денег не оплату кредита, лечение);
  5. прочие выплаты, носящие социальный характер.

Петров уходит в отпуск с 20 июня 2020 года.Помимо заработной платы, ему выплачивалось в марте 10 000 в связи с рождением ребенка в семье и в мае 5 000 за завершение строительства объекта на работе. Обе выплаты предусмотрены коллективным договором.Какие из выплат нужно включить в расчет:

  1. 5 000 – это разовая премия, выплаченная в связи с выполнением определенного трудового показателя – входит в отпускные.
  2. 10 000 – это материальная помощь, выплаченная в связи со значимым событием в жизни работника – не входит в отпускные.

Читайте также, как учитывать при расчете отпускных:Материальная помощью не связана с трудовой функцией работника, не носит стимулирующего характера, а потом не входит в расчет оплаты ежегодного отпуска.Во избежание проблем и споров работодателю следует четко разграничить выплаты, связанные с рабочим процессом и социальные, закрепив это в локальных актах компании.Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬМатериальная помощь – это денежные средства, которые выплачиваются физическим лицам (работникам организации, их родственникам, посторонним лицам) в связи с некими обстоятельствами, требующими финансовой поддержки со стороны: рождением ребенка, смертью члена семьи, отпуском, праздником и т.д.Решение о расходовании части прибыли на выплату материальной помощи принимают учредители организации. В рамках выделенных ими сумм руководитель компании может выплачивать работникам, нуждающимся в помощи, денежные средства (подробнее об этом см., «Оформляем материальную помощь сотруднику»).К сведению Если у предприятия единственный учредитель, то должно быть составлено решение об использовании чистой прибыли, в том числе, на выплату материальной помощи (п.3 ст.

47 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ).Если в организации несколько учредителей (участников или акционеров), то итоги общего собрания должны быть оформлены протоколом (ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п.

6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ). Протокол общего собрания в ООО может быть составлен в произвольной форме, в то время как протокол в акционерных обществах должен включать в себя обязательные реквизиты (п.

2 ст. 63 Федерального закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, п. 4.29 Положения, утв. Приказом ФСФР России от 02.02.2012 №12-б/пз-н).Процедура оформления материальной помощи выглядит так:

  1. организация выпускает приказ за подписью руководителя (подробнее об этом см., «Издаем приказ о выплате материальной помощи (образец)»).
  2. работник организации пишет заявление на имя руководителя о предоставлении ему материальной помощи (подробнее об этом см., «Пишем заявление на предоставление материальной помощи (образец)»);

При расчете среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и выплаты, не относящиеся к оплате труда, в том числе, материальная помощь (ст. 129 ТК РФ, п. 3 Положения, утв.

Постановлением Правительства РФ от24.12.2007 №922). Вследствие того, что материальная помощь к зарплате не относится, включать в средний заработок сотрудника ее не нужно.К сведению В общем случае, материальная помощь облагается НДФЛ (п.

1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях налог платить не нужно.

Так, например, НДФЛ не взимается:

  1. с единовременной материальной помощи сотруднику или бывшему работнику-пенсионеру в связи со смертью родственника – члена семьи.
  2. с матпомощи до 4000 рублей за год на одного сотрудника ;
  3. с материальной помощи в размере не более 50 000 руб. при рождении (усыновлении) ребенка;

Таким образом, материальная помощь при расчете среднего заработка для отпускных и в прочих целях не учитывается.Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

  • Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е.

    Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.

  • Попов, В. Л. Курс лекций по судебной медицине / В.Л.

    Попов, Р.В. Бабаханян, Г.И. Заславский. — М.: ДЕАН, 2016. — 400 c.

  • Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации.

    — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.

  • Сергеев С. Г. Конституционное право России; Дашков и Ко — Москва, 2008.

    — 576 c.

  • Скрынник, А.

    М. Правоведение / А.М. Скрынник.

    — М.: Мини Тайп, 2013. — 352 c.

Юрист-консультант.

Специализация: Гражданское право. Опыт: 12 лет.24 часа назад23 мин чтения1 день назад19 мин чтения2 дня назад23 мин чтения2 дня назад22 мин чтения4 дня назад23 мин чтения5 дней назад25 мин чтения1 неделя назад27 мин чтения1 неделя назад18 мин чтения

Включается ли материальная помощь к отпуску в средний заработок

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:По мнению Отделения ФСС РФ, общество не имеет права на зачет пособий, рассчитанных исходя из среднего заработка, в состав которого неправомерно включена материальная помощь к отпуску.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Суды, проанализировав положения Трудового кодекса РФ, пункт 5.2.2 коллективного договора ОАО «РЖД» и Порядок оказания материальной помощи работникам ЮВЖД — филиала ОАО «РЖД», установили, что в данном случае порядок оказания материальной помощи к отпуску зависит от критериев, позволяющих отнести ее к элементам оплаты труда, следовательно она подлежит обложению страховыми взносами во внебюджетные фонды и включается в средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, в полном размере. Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Включают ли материальную помощь, в том числе к отпуску работника, в расчет среднего заработка Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:- в фактически начисленной заработной плате для определения среднемесячной заработной платы не учитываются выплаты, предусмотренные п. 3 Положения N 922, компенсации, выплачиваемые при прекращении трудового договора, в том числе за неиспользованный отпуск.

В пункте 3 Положения N 922 сказано, что в расчет среднего заработка не включаются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.).

1) единовременные премии и вознаграждения независимо от источников их выплаты, включая премии за содействие изобретательству и рационализаторству; Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:ВС РФ посчитал, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один — по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.

В деле, которое рассматривал суд, матпомощь оказывалась в календарном году каждому работнику, являлась частью системы оплаты труда и включалась в формируемый годовой фонд оплаты труда работников.

Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

» » » » Опубликовано 07.03.2018 Обновлено 25.08.2019Время пребывания в оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется . Порядок его исчисления указан в и .Для правильного , необходимо определить среднюю дневную зарплату, которая вычисляется п сумме полученных доходов за .

Следует ли включать в суммарный заработок материальную помощь?В ст.139 ТК РФ говорится, что в среднюю зарплату следует включать только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда.

Материальная помощь — это разовая выплата, выплачиваемая в качестве финансовой поддержки работнику. По общему правилу, данные средства не могут быть предусмотрены оплатой труда, а потому не должны включаться в отпускные.Это же подтверждает и п. 2 Положения, утвержденного Постановлением №922, где поясняется, какие именно доходы следует учитывать при расчете, а какие не нужно включать.

В приведенном списке учитываемых сумм материальная помощь отсутствует.В п.3 Положения указываются те доходы, которые не входят в расчет среднего заработка, а, значит, и в вычисление отпускных — средства социального и иного характера, не предусмотренные оплатой труда, в скобках указывается, что в их число входит и материальная помощь.Финансовые материальные выплаты работнику не следует учитывать в составе заработка для отпускных в том случае, если их можно трактовать как социальные или не имеющие отношение к оплату трудовой деятельности работника.Казалось бы, все понятно, однако на практике возникают спорные моменты относительно, нужно ли учитывать отдельные выплачиваемые суммы в составе заработка для оплаты отпуска. Связано это с тем, что в трудовом законодательстве нет четкого определения понятия «материальная помощь».Поэтому некоторые организации маскируют под данным словосочетанием премии разового и единовременного характера, выплачиваемые сотруднику по различным основаниям., причем в особом порядке, прописанном все в том же Положении.Если работодатель не будет включать выдаваемые доходы в расчет отпускных, которые называет материальной помощью, но по сути выплачивает за достижения в работе, то это будет нарушением трудового законодательства, искусственным занижением базы для оплаты ежегодного отпуска.При выявлении таких ситуаций работодатель обязан будет проводить перерасчет отпускных, доначислять оплату.Чтобы четко знать, когда материальную помощь нужно включать в состав заработка, а когда нет, нужно проанализировать одновременное наличие следующих ряда критериев.Денежную выплату можно трактовать как материальную помощь, если для нее выполняются следующие условия:

  • Не имеет связи с выполнением трудовых функций;
  • Имеет четкую направленность на удовлетворение социальных потребностей (значимое событие в жизни, трудная или критическая ситуация);
  • Имеет разовый характер выдачи (не должно быть регулярной основы);
  • Не обладает стимулирующими к труду свойствами.
  • Не включена в системе оплаты труда, не прописаны заранее в коллективном договоре, ЛНА компании;

Если хотя бы одно из указанных условий не выполняется по отношении к выплачиваемой сумме, то ее уже нельзя назвать материальной помощью.Примеры финансовой помощи, которые не входят в отпускные:

  1. денежная поддержка, оказываемая в связи с дорогостоящим лечением сотрудника или его родственников;
  2. суммы. выплачиваемые в качестве поддержки при тяжелом финансовом положении в семье работника (например, необходимость уплаты кредита);
  3. выдаваемые по случаю знаменательных, важных или трагических событий в жизни сотрудника — рождение ребенка, бракосочетание, смерть близкого, пожар, наводнение, иное стихийное бедствие или чрезвычайная ситуация, в которой пострадал работник;
  4. иные выплаты, которые не запланированы ни одним внутренним документом организации и не назначаются за достижения в работе.

Так как четкого определения для материальной помощи не установлена, организация должна самостоятельно проводить анализ выплачиваемых доходов и правильно учитывать ту или иную сумму в расчете отпускных.В зависимости от того, за что производится выдача денежной суммы, предусмотрена ли она внутренними локальными актами организации, зависит порядок ее учета в составе среднего заработка.Если выданный сотруднику доход можно трактовать как премия, то его следует включить в заработок, причем в особом порядке.Рекомендуем прочитать:

  1. .
  2. ;

Работодатель вправе называть выплачиваемые дополнительно к зарплате доходы как угодно — премия или материальная помощь, это не принципиально.

Но сумму нужно учесть в составе заработка для отпускных, если в отношении дохода соблюдается выполнение таких условий:

  • Обязанность по выдаче денег закреплена в коллективном соглашении, трудовом договоре или ином внутреннем локальном акте.
  • Присутствие стимулирующего характера — то есть деньги, платятся за какие-то достижения в работе, за хорошее исполнение обязанностей, выполнение показателей.
  • Включение в состав системы для оплаты труда персонала.

Достаточно выполнение одного из указанных условий для того, чтобы признать выплаченную сумму премией, подлежащей учету в отпускных. При этом не важно, какой характер имеет выплата — разовый, единовременный или периодический, систематический.Какие суммы нужно называть премией, а не материальной помощью, и включать в расчет среднего заработка:

  1. выплачиваемые за успехи в работе, для стимуляции трудовой деятельности;
  2. назначаемые по причине праздничных событий, личных дат работников — к юбилею, к 8 марта, 23 февраля, по случаю Нового года и к иным праздникам (подобные выплаты прописываются в локальных актах фирмы);
  3. выдаваемые, например, к отпуску — если данная обязанность указана в коллективном договоре или ином акте, или носит систематический характер, например, каждый год при уходе в отпуск сотрудник получает дополнительную материальную помощью по результатам работы или в фиксированном размере.

Не всегда материальная помощь подлежит исключению из заработка для расчета отпускных. Данной формулировкой некоторые работодатели именуют выплачиваемые премии, которые следует учитывать.Например, доплаты, производимые по случаю ухода в отпуск, обычно именуют материальной помощью.

Вам также может понравиться...