Защита прав потребителей

Можно ли вернуть фиксированный платеж по енвд

Можно ли вернуть фиксированный платеж по енвд

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов


12348 Содержание страницы Несмотря на то, что система налоговых сборов в России довольно жесткая, она предусматривает некоторые условия, при которых предприятия и индивидуальные предприниматели могут снизить объем отчисляемых в государственную казну средств.

Это особенно важно для представителей малого и среднего бизнеса, поскольку именно они ощущают налоговое бремя в полной мере.

Поэтому любая законная возможность уменьшить налоговые выплаты используется ими на сто процентов.

В равной мере касается это и тех индивидуальных предпринимателей и организаций, которые предпочли специальный режим налогообложения ЕНВД.

Как известно, платить могут те компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются строго определенными видами деятельности, в том числе производством и продажей товаров, а также оказанием населению различных услуг Перечень подпадающих под ЕНВД видов деятельности каждый регион определяет самостоятельно, в зависимости от индивидуальных экономических особенностей.

Главной отличительной чертой ЕНВД является то, что налог выплачивается субъектами налогообложения не с фактической прибыли, а с предполагаемого дохода. Размер налоговой выплаты фиксированный, хотя может несколько изменяться в зависимости от местопребывания налогоплательщика. Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки.

Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется.

Исключения составляют только те ситуации, которые являются уважительными причинами для приостановки деятельности, правда, они в обязательном порядке должны быть подтверждены документально. является строго добровольным и требует только передачи соответствующего заявления в налоговые органы.

Для расчета ЕНВД бухгалтерs применяют специальную формулу. Она довольно проста, но при ее использовании нужно знать существующие .

К1 – формируется на федеральном уровне Министерством экономического развития и зависит от размера инфляции, а К2 – разрабатывается органами местного самоуправления, исходя из некоторых территориальных факторов.

Каждый год эти коэффициенты меняются, поэтому важно данные изменения отслеживать.

Формула такова: Условная базовая доходность * физический показатель * К1 * К2 * 15% = ЕНВД При этом следует помнить, что базовая доходность для каждого вида деятельности своя, то же самое касается физических показателей.

Если у организации или ИП несколько видов деятельности на ЕНВД, то рассчитывать налоги необходимо по каждому из них в отдельности. После высчитывания ЕНВД возникает вполне закономерный вопрос: какие пути существуют для уменьшения рассчитанного налога законными методами? Внимание! Уменьшение ЕНВД, как, впрочем, и любого другого налогового сбора вполне возможно.

Порядок уменьшения «вмененки» прописан в статье 346.32 Налогового кодекса РФ. В ней четко указаны расходы, снижающие данный налоговый сбор.

К ним относятся:

  1. все страховые выплаты во внебюджетные фонды.
  2. оплата больничных пособий за счет работодателя,
  3. взносы по договорам личного страхования,

Как гласит закон, индивидуальные предприниматели, нанимающие в штат сотрудников, имеют право уменьшить налоговые отчисления в государственный бюджет на половину суммы выплаченных страховых взносов с заработка персонала.

При этом, фиксированные платежи, осуществленные ИП во внебюджетные фонды за себя лично, на размер налогового сбора никак не влияют. Важно! Индивидуальные предприниматели, имеющие наемный персонал, не имеют права учитывать для уменьшения размера налога ЕНВД фиксированные платежи во внебюджетные фонды, произведенные за себя.

Важно! Индивидуальные предприниматели, имеющие наемный персонал, не имеют права учитывать для уменьшения размера налога ЕНВД фиксированные платежи во внебюджетные фонды, произведенные за себя. Тут же необходимо отметить, что ограничение на уменьшение налога в 50% для ИП распространяется только на те налоговые периоды, в которых у него числились сотрудники. НО! С 2017 года грядут новые изменения.

В частности вступят в силу правила, разрешающие индивидуальным предпринимателям в указанные 50% включать взносы, произведенные во внебюджетные фонды не только за работников, но и за себя лично. Пример: ИП Винтиков Т.К. заплатил 5000 руб.

в Пенсионный фонд и 2000 руб. в ФОМС за себя. Также он выплатил 2200 руб. за работника в ПФР и 510 руб.

за него же в ФОМС. Сумма ЕНВД его равна 19 000 руб. Делаем подсчет: ЕНВД = 19000 руб. – ((2200 руб. +510 руб.) / 2) = 17645 руб.

– именно столько он должен заплатить в качестве ЕНВД в государственный бюджет.

Если индивидуальный предприниматель не пользуется помощью наемных работников и ведет свой бизнес в одиночку, то он вправе уменьшить размер отчисления ЕНВД на всю сумму фиксированных платежей, то есть на 100% выплат, произведенных во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС ) за себя лично. В этом случае очень удобно ИП — плательщикам ЕНВД, не имеющих наемных сотрудников поделить фиксированные взносы на четыре части поквартально и оплачивать их по ¼ от общегодовой суммы взносов в каждый квартал.

Но даже, если по каким-то причинам это невозможно, важно, чтобы в течение года была оплачена вся сумма фиксированных страховых взносов полностью.

Пример: У ИП Шкляева Д.К. нет работников. В сентябре текущего года он заплатил 5000 руб.

в ПФР и 2000 руб. в ФОМС. При этом сумма налогового платежа ЕНВД у него составляет 17500 рублей.

После простых подсчетов видно, что фактически в бюджет ему нужно оплатить: ЕНВД = 17500-(5000+2000) = 10500 руб. Для ООО также существует правило уменьшения начисленного ЕНВД на сумму уплаченных за отчетный квартал страховых взносов с зарплаты сотрудников.

Правда к зачету, так же как в случае ИП, можно принимать не больше 50% таких выплат. Таким образом, пример расчета уменьшения налогового сбора, приведенный выше для ИП в равной степени подходит и для ООО.

Внимание! Начиная с 2016 года, налогоплательщики ЕНВД имеют право принять излишне уплаченные страховые взносы к уменьшению налогов в любом из следующих кварталов. Напомним, ранее это было возможно сделать только в том налоговом периоде, в котором они были уплачены в бюджет. Важно! Многие предприятия совмещают спецрежим ЕНВД с другими системами налогообложения, например, УСН.

Однако, уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных выплат можно только за счет тех сотрудников, которые трудятся именно в том виде деятельности, которых подпадает под «вмененку». По закону, ООО, не имеющее в своем штате сотрудников, не может снизить ЕНВД, поскольку оно не оплачивает никаких взносов.

Все факторы, служащие основанием для снижения ЕНВД вносятся в налоговую декларацию – в ней под это предусмотрена отдельная графа.

Не стоит забывать, что декларации по «вмененке» организации и ИП должны сдавать ежеквартально. Как видно из вышеизложенного, ничего сложного при подсчетах уменьшения налогового сбора по ЕНВД нет. Грамотный бухгалтер, обладающий определенными навыками, без труда произведет все эти расчеты, при полном соблюдении всех необходимых условий.

На взносы в фиксированном размере, уплаченные после окончания квартала, можно уменьшить ЕНВД

Анонсы 6 июля 2022 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

16 июня 2022 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. 21 марта 2016

Сумма налога при применении ЕНВД может быть уменьшена на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных после окончания налогового периода – квартала. Но только при соблюдении определенных условий.

Это подтвердили специалисты Минфина России, опираясь на судебную практику. А ФНС России направила данные разъяснения в территориальные налоговые органы для использования в работе (письмо ФНС России от 19 февраля 2016 г. № СД-4-3/[email protected] «»). В каких случаях ИП освобождаются от уплаты взносов в фиксированном размере, узнайте из «Энциклопедии решений.

Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Дело в том, что по общему правилу плательщики ЕНВД вправе уменьшить налог, исчисленный за налоговый период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде (). При этом уменьшить налог можно не более чем на 50%.

Иными словами, ЕНВД за I квартал 2016 года такие плательщики вправе уменьшить, в частности на сумму страховых взносов, уплаченных в январе 2016 года за декабрь 2015 года. Для ИП – плательщика ЕНВД, не производящего выплаты и иные вознаграждения физлицам, установлены следующие правила. Он может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере ().

Он может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере ().

Речь идет о взносах в ПФР и ФФОМС.

При этом ограничение в виде 50% от суммы налога на такое уменьшение для ИП не установлено. Но не уточнен и период такого уменьшения.

Финансисты считают, что при разрешении данного вопроса нужно руководствоваться сложившейся арбитражной практикой.

Так, есть судебные решения, где судьи, комментируя положения , пришли к выводу, что законодатель не ограничивает право данной категории налогоплательщиков уменьшать ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, только тем периодом, в котором данный фиксированный платеж был уплачен (в частности, ).

А в судьи подтвердили возможность уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных до подачи налоговой декларации по ЕНВД.

Иными словами даже, если дата уплаты взносов выходит за пределы отчетного периода – квартала, но осуществлена до момента подачи декларации по ЕНВД, эти суммы можно включить в счет уменьшения налога. В связи с этим, финансисты заключили, поскольку срок уплаты налога за I квартал 2016 года истекает 25 апреля 2016 года, то правомерным будет, если ИП уменьшит сумму ЕНВД за I квартал 2016 года на сумму страховых взносов в фиксированном размере, относящихся в данному налоговому периоду и уплаченных им до указанной даты. Финансисты также напомнили, что взносы в фиксированном размере за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (п.

2 ст. 16 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «»). При этом страховые взносы могут уплачиваться в полном размере единовременно в любом из налоговых периодов. Однако в Минфине России предупреждают, перенести на следующий календарный год часть суммы страховых взносов, не учтенной при уменьшении ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога, недопустимо.

Теги: , , , Источник: Документы по теме:

  1. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «»

Читайте также: Также налоговики пояснили как поступать в случае, когда работник получает доходы, относящиеся к обоим видам деятельности. Уточнено, что теперь на заявление нужна усиленная квалифицированная электронная подпись заявителя или нотариуса.

В частности, отмечено, что в декларацию нужно включить данные за период между днем подачи заявления и днем исключения предпринимателя из ЕГРИП. Он должен соответствовать тому, куда обращается заявитель: в многофункциональный центр или непосредственно в регистрирующий орган.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2022. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС».

Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как предпринимателю вернуть переплату из налоговой

Редактор: Евгения Осипова 08.06.2022 206 Виктория Губина Эксперт по налогам Бывает, что у ИП или компании возникает переплата по налогам, сумма может быть существенной.

Налоговая не возвращает деньги автоматически — сначала предприниматель должен доказать переплату и написать заявление для ее возвращения.

Переплата может возникнуть по любым видам платежей в бюджет— налогам или страховым взносам. Это может произойти из-за того, что изменились правила расчета, предприниматель ошибся в реквизитах при проведении платежа, ИП или компания переехали в другой регион с пониженной налоговой ставкой, налоговая по ошибке дважды списала налог или предприниматель не знал о положенной льготе.Изменились правила расчета налогов или взносов.

Бывает, что по новому закону изменяется порядок расчетов или снижаются налоговые ставки.

Предприниматель может об этом не знать и продолжать платить в бюджет по старым правилам — больше, чем нужно. ФНС изменила правила расчета дополнительных страховых взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы»: раньше считали процент от валового дохода, а теперь от прибыли.

Рассмотрим сразу на примере. Представим, что годовой доход ИП — 3 500 000 ₽, расходы — 2 000 000 ₽. Доход ИП, с которого считается взнос3 500 000 ₽3 500 000 − 2 000 000 = 1 500 000 ₽Величина взноса1% × (3 500 000 − 300 000) = 32 000 ₽ в год1% × (1 500 000 − 300 000) = 12 000 ₽ в год Таким образом, если предприниматель не знал о новой системе расчета, он каждый год переплачивал 20 000 ₽.ИП или компания ошиблись в реквизитах при уплате налогов. Если отправить платеж по неправильным реквизитам, по одному налогу может быть переплата, а по другому — долг.

Бухгалтер оформлял платежи в налоговую и перепутал коды классификации доходов — КБК: вместо номера 182 1 05 06000 01 1000 110 он случайно вписал 182 1 01 02010 01 1000 110. Из-за этого деньги ушли не в счет налога ИП, а в счет НДФЛ — налога на доходы физлиц. Но НДФЛ клиент раньше заплатил уже сам, поэтому по нему образовалась переплата.

А вот налог ИП так и остался неуплаченным. ИП или компания переехали в регион с пониженной налоговой ставкой. Бывает, что по одному и тому же виду деятельности в разных регионах разные налоговые ставки. Если предприниматель жил в одном регионе, а потом переехал — у него может возникнуть переплата.ИП работал на упрощенке в Петербурге и платил 6% с доходов.
Если предприниматель жил в одном регионе, а потом переехал — у него может возникнуть переплата.ИП работал на упрощенке в Петербурге и платил 6% с доходов.

В третьем квартале года переехал жить в Крым и сменил прописку — ставка стала 4%. ИП не знал о пониженной ставке и заплатил налогов больше, чем нужно.Налоговые инспекторы по ошибке дважды взыскали налог.

Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчетного счета. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции еще не дошли, а ФНС списывает суммы автоматически. Получается, что один и тот же налог уплачен два раза.Предприниматель не воспользовался льготами.

Применять льготы и вычеты — право налогоплательщика, а не требование, поэтому в таких случаях налоговая не будет искать переплату сама. Но ее может найти предприниматель и вернуть деньги.

ИП на УСН «Доходы» не знал, что можно законно уменьшить налог на сумму страховых взносов, и заплатил в бюджет и то и другое: 169 126 ₽ + 40 874 ₽.

Он подал заявление о перерасчете, и налоговая согласилась, что образовалась переплата. Не все излишки денег будут считаться переплатой:

  • Налоговая не будет возвращать деньги из-за ошибки в подборе системы налогообложения. ИП отработал год на ОСНО, а потом перешел на УСН. За два года он заработал одинаковое количество денег, но сумму налогов заплатил разную. Однако переплаты здесь не будет.
  • Переплатой не считаются авансовые платежи. Например, страховые взносы, которые бизнес платит по кварталам, налоговая спишет только 1 января следующего года. До тех пор в кабинете налогоплательщика они будут выглядеть как переплата, хотя фактически предприниматель их просто вносит авансом.

В этих двух случаях деньги вернуть не получится.

О переплате можно узнать тремя способами:

  • Переплату обнаруживает бухгалтер. Например, если он решит сделать сверку с налоговой.
  • Предприниматель находит переплату самостоятельно. Он может проверить платежи в налоговую и найти излишне уплаченные суммы.
  • О переплате сообщает налоговая. Налоговая может найти переплату только при проверке, но специально отслеживать такие случаи она не обязана.

Дальше подробно про каждую ситуацию. Налоговая может обнаружить только некоторые виды переплат: Если есть изменения в законах или по ошибке списалась двойная сумма налогов — такую переплату инспектор увидит. Если предприниматель или компания не используют положенные льготы или вычеты и из-за этого переплачивают в бюджет — налоговая вряд ли об этом сообщит.

Налоговая проверяет состояние расчетов с бюджетом в двух случаях:

  1. при камеральной проверке — после подачи каждой декларации;
  2. если были изменения в законах.

Переплата будет видна в личном кабинете налогоплательщика или в справке о состоянии счетов, которую можно скачать в этом же кабинете. В справке о состоянии счетов переплата отображается в графе «Состояние расчетов по налогу».

Чтобы найти переплату самостоятельно, следует посчитать сумму, которую нужно заплатить налоговой, и проверить, сколько денег реально заплатили.

Разница между этими суммами и будет переплатой.Возьмем пример про новый расчет страховых взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы», который рассматривали выше.Посчитать сумму, которую надо заплатить.

ИП заработал за год 3 500 000 ₽ и потратил 2 000 000 ₽. По старым правилам расчета предприниматель должен заплатить 1% с валового дохода — 32 000 ₽. По новым правилам расчета он должен заплатить 1% с обычного дохода — 12 000 ₽.Проверить, сколько реально заплатили. Для этого нужно получить выписку о расчетах — в личном кабинете налогоплательщика или в налоговой.
Для этого нужно получить выписку о расчетах — в личном кабинете налогоплательщика или в налоговой.

Сумма, которую перевел предприниматель, будет в графе «Кредит».Если предприниматель заплатил 32 000 ₽, а нужно было 12 000 ₽, то в графе «Переплата по виду платежа» будет стоять сумма 20 000 ₽ без знака минус. Это и есть переплата. Бухгалтер может обнаружить переплату так же, как ИП или владелец компании: узнать о новом законе или увидеть переплату в личном кабинете налогоплательщика.

А еще бухгалтер может найти ошибки в ведении учета, из-за которых образовалась переплата, неочевидная для налоговой.

Онлайн-школа работала с бухгалтером на аутсорсе, а потом подключила бухгалтерское обслуживание в Тинькофф Бизнесе. Бухгалтер проанализировала декларацию школы за прошлый год и выяснила, что предприниматель заплатил налоги дважды. Бухгалтер смогла доказать переплату и вернуть школе 1,3 млн рублей.

Подать заявление на возврат переплаты можно в течение трех лет со дня уплаты суммы. Считается дата поступления денег в бюджет. Если переплату нашла налоговая, три года будут считаться с момента получения уведомления почтой или в кабинете налогоплательщика.Если предприниматель обнаружил переплату только через три года после перечисления денег в бюджет, он вообще может не вернуть деньги.

Чтобы вернуть деньги, сначала нужно доказать налоговой, что переплата есть.

Процесс состоит из четырех этапов:

  • Написать заявление на возврат переплаты. Когда налоговая получает заявление, она дает распоряжение казначейству перечислить деньги на расчетный счет предпринимателя.
  • Подождать, пока налоговая проведет проверку. Иногда проверки может не быть, тогда налоговая сразу присылает решение.
  • Дождаться решения налоговой о переплате. Налоговая может подтвердить переплату или не обнаружить ее. Если переплату не обнаружили, то нужно все перепроверить и еще раз подать заявление о перерасчете.
  • Написать заявление на перерасчет. К нему можно приложить доказательства: платежные поручения или другие документы, подтверждающие переплату.

Чаще всего процесс возврата занимает до нескольких месяцев. Представим на схеме сроки каждого этапа, а дальше подробно разберем каждый из них.Процесс возврата переплаты может занимать до года Заявление нужно писать, только если вы обнаружили переплату самостоятельно и она не отражена в выписке или в кабинете налогоплательщика. Если налоговая сама подтвердила переплату — можно пропустить этот и следующие два шага и сразу писать заявление о возврате.

Заявление на перерасчет составляется в свободной форме, в нем обязательно нужно указать:

  • Данные налогоплательщика: название, ИНН, юридический адрес.
  • Дату составления заявления.
  • Доказательства переплаты: платежные поручения, справку о состоянии счетов или выписку по счету.
  • Название и адрес налоговой.
  • За какой период и по каким налогам ФНС надо провести сверку.

Подать заявление на перерасчет можно в любой момент.

Когда ИП или компания подали заявление на перерасчет, налоговая начинает проверку. В течение 30 дней она дает ответ по переплате.Вариантов может быть два: ФНС подтвердит переплату или, наоборот, не обнаружит.При отрицательном решении причины обычно не указывают.

В таком случае бизнес может все перепроверить и подать заявление на перерасчет еще раз.При положительном решении переходим к следующему этапу Если налоговая подтвердила переплату, деньги все равно автоматически не вернутся на счет. Нужно выбрать способ возврата переплаты:

  • Вернуть на расчетный счет. В заявлении указывают реквизиты своего банковского счета.
  • Зачесть в счет будущих платежей. Тогда в заявлении указывают налог, в счет которого будут списывать переплату.

Если у бизнеса есть долги перед бюджетом, сперва налоговая погасит их, а уже потом позволит распоряжаться остатком переплаты. Вернуть страховые взносы можно в любое время.Вернуть переплату по налогам можно только после проверки.

Если подать заявление раньше окончания проверки, налоговая может его отклонить. На разных системах налогообложения заявление на переплату подают в разное время: ОСН, УСН, ЕСХННе раньше чем через 3 месяца после подачи декларацииПатентНе раньше чем через 10 дней после досрочного расторжения патента Когда налоговая получит заявление на возврат, она отправит распоряжение в казначейство, и деньги придут на счет бизнеса в течение двух месяцев. Если вы обнаружили переплату, когда трехлетний срок уже истек, по заявлению в налоговую деньги вернуть не получится.

Но можно обратиться в суд. Есть вероятность, что суд согласится с тем, что вы не могли узнать о переплате раньше, и обяжет налоговую выплатить вам деньги.Суду важен не сам факт переплаты, а причина, по которой предприниматель не знал, почему переплатил налоги, и не пытался сделать возврат раньше. Если причина и доказательства весомые — шансы вернуть переплату высокие.

Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных

  1. Расчет налогов для ИП на УСН или патенте
  2. Подготовка документов и отчетности по сотрудникам
  3. Консультации по льготам для бизнеса

Виктория Губина Эксперт по налогам

Как уменьшить ЕНВД на страховые взносы

Уменьшение налога на сумму обязательных страховых взносов – право всех предприятий и, которые пользуются системой ЕНВД. Многие налогоплательщики не знают о такой возможности.

Либо пользуются сведениями, которые давно устарели. Неважно, оплачены ли взносы за текущий период. Например, компания рассчиталась в октябре за сентябрь.

В этом же месяце перечисляются обязательные взносы за июнь. Тогда налог на четвёртый квартал уменьшается, вполне законно.Основа – только исчисленные обязательные взносы.

Не важно, какими были переплаты, существуют ли они вообще.Максимум на 50% можно снижать сумму для с работниками. Здесь другие показатели тоже не играют роли.346.32 НК РФ устанавливает некоторые особенности, связанные с данным процессом. В некоторых ситуациях уменьшение ЕНВД на страховые взносы происходит не больше, чем наполовину.Рассмотрим пример.

  • Когда рассчитывают страховые взносы, компания имеет право учесть их суммы, которые выплачены там, где компания реально находится в настоящий момент.
  • Обязательно проходит уплата соответствующих страховых взносов.
  • В соседнем городском округе ведётся деятельность, которая облагается ЕНВД. С соответствующей ролью компания и там поставлена на учёт в контролирующих органах.
  • Компания состоит на учёте органе по месту текущего нахождения.

Внимание!

На всю сумму страховых взносов за себя уменьшает ЕНВД , у которого отсутствуют сотрудники. Правило действует для тех кварталов, когда происходила уплата взносов.

В этом случае не действует ограничение по 50%.На 2020 год выделяют две категории, к одной из которых могут относиться страховые взносы. Есть фиксированная сумма, которая остаётся одинаковой для всех предпринимателей. На показатель не влияет даже сфера деятельности.

  1. Медицинское страхование, составляющее почти 7 000 рублей.
  2. Обязательное пенсионное страхование, 29 500 рублей.

36 200 рублей – общая сумма взносов для предприятий, выручка которых не превышает отметку в 300 тысяч рублей.

В сумму взноса добавляется 1% от разницы, если прибыль предприятия становится больше.

Но такие способы расчёта применяются только по отношению к пенсионному страхованию. Предприниматель со статусом ИП платит за себя. Взносы за работников тоже отдельно контролируются законодательством.Обычно расчётный доход у ИП ниже реальной прибыли. При системе ПСН действуют примерно те же правила.

При системе ПСН действуют примерно те же правила. Из-за игнорирования предпринимательских расходов первоначальные взносы часто оказываются самыми большими. Справка! Общий показатель со всех систем налогообложения применяется, когда сам предприниматель выбирает комбинированный подход к своему делу.В статье 425 НК РФ указаны базовые тарифы, которые применяются по отношению ко всем ИП.

Это касается и тех, кто применяет ЕНВД. Они составляют:

  • 22% — по отношению к выплатам, которые не превышают величину для исчисления взносов на ОПС.
  • 10% — с выплат, которые указанную величину превышают.

Класс профессионального риска по той или иной деятельности определяет, какими будут выплаты по взносам на защиту от несчастных случаев на производстве.

Для ИП действует дополнительный платёж, который направляют в ПФР.

8-кратный фиксированный платёж за год – такую сумму не должны превышать все взносы, которые выплачиваются тем или иным предпринимателем.Если ИП не содержит работников, то можно применять самые простые советы:

  1. Страховые взносы «за себя» перечисляются в конце каждого квартала.
  2. Иногда по состоянию к концу отчётного периода цифры превышают 300 тысяч рублей.

Тогда надо предварительно сделать расчет, сколько ЕНВД точно остаётся к оплате. Потом перечисляются деньги в ПФР, чтобы ЕНВД стал равным нулю. Если по итогам года платёж для ПФР сохраняется, то для уменьшения можно выбирать другие промежутки времени.Для ИП работодателя можно пользоваться аналогичным порядком действий.Уплаченный ЕНВД потом никто не вернёт, поэтому так важно свести к минимуму остальные налоговые платежи.

Лишние средства перечислять в ПФР заранее не надо, в этом просто нет никакого смысла. Лучше использовать свободные финансы для извлечения дополнительной прибыли или решения других производственных задач. Важно! В онлайн-бухгалтерии обычно пользуются такими же принципами для решения проблем.Единый налог на вменённый доход платят те компании и предприниматели, которые занимаются определёнными видами деятельности.

Это касается и конкретных услуг с товарами, и обслуживания населения в равной степени.

Каждый регион самостоятельно определяет, какие именно направления работы попадают под действие ЕНВД в том или ином случае. Важный фактор – экономические особенности местности.Главная особенность – выплата не с фактического дохода, а только с предполагаемой прибыли. При этом сама выплата остаётся фиксированной, на неё может влиять разве что текущее место расположения.Размер выручки не имеет значения – при переходе на ЕНВД выплачивать средства обязаны все.

Уплата сбора остаётся обязательным требованием даже для периодов, когда контрактов и сделок вообще не было. Исключения делают, только если деятельность приостанавливали по уважительным причинам, что требует дополнительных доказательств.

Наличие документальных подтверждений становится важным условием.Для решения вопроса рекомендуется учитывать следующие факторы:

  • Дата, когда уплачивают фиксированные взносы.
  • Применяемый режим, совмещается ли сразу несколько вариантов.
  • Фактически перечисленные суммы по фиксированным взносам.
  • Наличие или . Если режимы совмещаются, важно оценить, какие именно подчинённые заняты в каком виде деятельности. Это важно для учёта сборов, которые действуют в отношении ИП.

В расчёт уплачивают только то, что было перечислено фактически. Если взнос не уплачен – о нём забывают, пока эта ситуация не будет исправлены.Нельзя будет учесть то, что будет больше установленной годовой суммы. Это касается даже тех ситуаций, когда сам ИП решает перечислить больше.

Исчисленные и уплаченные взносы – понятия, которые похожи друг на друга, но важно не запутаться между ними.

Исчисленные суммы по-другому называются учётными.

Второе понятие касается сумм, которые были перечислены фактически.Порядок для ИП устанавливается в №212-ФЗ от 2009 года. Квартальный или помесячный расчёт в этом случае не предусмотрены. Надо платить только за год в целом.

При этом нельзя просто так выплатить денег больше, чем указано первоначально.Далее обязательно контролируются даты перечисления. Есть только общие даты для фиксированных перечислений, которые и служат ограничением.При УСН предприниматели могут перечислять произвольные суммы на протяжении всего года. Или выбрать какой-то определённый момент, когда переводится вся сумма целиком.

ИП сами выбирают порядок, который был бы для них самым удобным.

Уменьшение тоже производится за период, когда деньги точно уплачены.

Если какая-то часть осталось неучтённой – её нельзя переносить на будущий год.Порядок учёта фиксированных взносов не зависит от того, есть у предпринимателя сотрудники или нет.

Нужна только дата фактического перечисления полной суммы.Допускается снижение не только на сами взносы, но и на другие показатели:

  1. Договоры добровольного личного страхования.
  2. Выплаченные больничные.

Главное – чтобы уменьшение не превышало 50%.Если сотрудников нанимают в течение года, то предприниматель лишается права полностью уменьшать налог. Это требование всегда действует.Дополнительная информация по теме статьи в видео: Может быть полезно:

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020 году

ИП, применяющий ЕНВД, имеет возможность уменьшить рассчитанную к уплате сумму налога ЕНВД.

Т. е., уменьшать следует именно сумму, полученную путем расчета, а не налоговую базу или вмененный доход.

В нашем сегодняшнем материале мы предлагаем разобраться, как выполняется уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2020 году.

В прошлые годы существовали различия уменьшения ЕНВД для ИП, применяющих наемный труд, от ИП, работающих без наемных работников.

Причем не важно, заключал ли ИП с работниками трудовые договора или договора гражданско-правого характера (договора-подряда). Но в 2017 году в этой сфере произошли изменения, которые остаются в силе и в 2020 году.

ИП без наемных работников уменьшает ЕНВД на 100% страховых взносов, уплаченных за себя. ИП с наемными работниками уменьшает ЕНВД в пределах 50% страховых взносов, уплаченных за наемных работников. Т.е. если общая сумма указанных ниже выплат (состав вычета) в квартале превысит половину ЕНВД за этот квартал, то 50% ЕНВД необходимо уплатить.

В 2016 году уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы за себя, ИП не имел права.

Такая норма Закона создавала неравные условия между и ИП на ЕНВД. Для восстановления справедливости Федеральным Законом № 178-ФЗ от 02.06.2016 года внесена поправка в НК РФ в пп.

1 п. 2 ст. 346.32. С 01.01.2017 данная поправка вступила в силу, и с этой даты работодатели, применяющие ЕНВД, вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за своих работников, так и за взносы, уплаченные за себя. Возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за своих работников, так и за взносы, уплаченные за себя, подтверждает разъяснение ФНС.

С разъяснением ФНС можно ознакомиться здесь: Уменьшение налога ЕНВД на страховые взносы в 2020 году, как для ИП с наемными работниками, так и без наемных работников, производится за тот квартал, в течение которого были перечислены страховые взносы. Т. е. за 1 квартал ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в течение 1 квартала.

Аналогично за последующие кварталы. ИП принимает одного или несколько работников 23 марта. До этого работников у ИП не было.

Первый доход выплачен сотрудникам 10 апреля. Следовательно, за 1 квартал (январь, февраль, март) ИП вправе уменьшить ЕНВД на 100% взносов, уплаченных за себя в течение 1 квартала.

Несмотря на то, что работники были приняты в первом квартале, доход им был выплачен уже во втором квартале. Поэтому уменьшать ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за работников в 1 квартале, не разрешается. Приведем сроки оплаты страховых взносов для оптимального уменьшения ЕНВД для ИП без наемных работников.

В течение каждого квартала, до его окончания перечислить в размере ¼ части фиксированного годового платежа. В 2020 году эта сумма составляет:

  1. на обязательное медицинское страхование 6 884 / 12 X 3 = 1 720,99 рублей.
  2. на обязательное пенсионное страхование 29 354 / 12 X 3 = 7 338,50 рубля;

На 2020 год размеры фиксированных взносов, обязательных к уплате составляют:

  1. на обязательное пенсионное страхование 32 444 рубля / 12 х 3 = 8 111 рублей;на обязательное медицинское страхование 8 426 рублей / 12 х 3 = 2 106,50 рублей.

Соответственно, для оптимального уменьшения ЕНВД в 2020 году необходимо по-квартально перечислять:

  1. на пенсионное страхование по 7 338,50 рублей;
  2. на медицинское страхование по 1 721 рублю.

В 2020 году аналогично:

  1. на медицинское страхование по 2 106,50 рублей.
  2. на пенсионное страхование по 8 111 рублей;

Если по предварительным итогам годовые доходы ИП превысили 300 000 рублей, необходимо рассчитать предварительную сумму ЕНВД, подлежащую к уплате за квартал за минусом уплаченных страховых взносов за себя.

Затем перечислить в течение этого квартала на обязательное пенсионное страхование 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей, но в такой сумме, чтобы ЕНВД был по итогу равен 0 или оказался минимальным, если дополнительный платеж в ПФР не большой.

Напомним, что взносы, начисленные за 2020 год, необходимо уплачивать не в ПФР и ФФОМС, а в ИФНС.

Поэтому будьте внимательны при заполнении платежных поручений. Используйте актуальные . 1. Исходные данные:

  1. К2 = 1.
  2. ИП занимается розничной торговлей;
  3. К1 = 1,915 на 2020 год;
  4. базовая доходность 1 800 рублей в месяц;
  5. количество наемных работников 0;
  6. площадь торгового зала 120 кв. м;

2. Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал к уплате: 1800 X (120 + 120 + 120) X 1,915 × 1 × 15% = 186 138,00 рублей 3.

Определяем базу на уменьшение ЕНВД: 3.1. В течение 1 квартала 2020 года ИП перечислил страховые взносы — 9 059,49 рублей (7 338,50 + 1 721,00). 3.2. Определим дополнительный взнос в ПФР в размере 1%, так как вмененный годовой доход составит: Вмененный доход за год (1800 х (120+120+120) х 1,915 х 1 × 4) = 4 963 680 — 300 000 = 4 663 680 × 1% = 46 636,80 рублей.

Как мы видим, дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование большой. Можно уплатить его сразу в течение 1-го квартала, можно разделить на 4 квартала и уплачивать поэтапно. Допустим, ИП уплатил все сумму в 1 квартале.

База для уменьшения ЕНВД за 1 квартал составит: 9 059,49 + 46 636,80 = 55 696,29 рублей. Уменьшаем ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в 1 квартале: 186 138,00 (взнос ЕНВД за 1 квартал) — 55 696,29 (страховые взносы) = 130 441,71 рубль.

К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов – 130 441,71 рублей. Так как налог на вмененный доход уплачивается в целых рублях, то округляем до 130 442 рубля.

Обратите внимание, сумма фиксированных взносов по сравнению с 2020 годом в 2020 году увеличилась.

Повысился и К1 для ЕНВД в 2020 году. В 2020 году К1 для ЕНВД составлял 1,915. вырос до 2,009. 1. Исходные данные

  1. площадь торгового зала 120 кв. м;
  2. ИП занимается розничной торговлей;
  3. количество наемных работников 5;
  4. К1 = 1,915;
  5. базовая доходность 1800 рублей в месяц;
  6. К2 = 1.

2.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал к уплате: 1 800 X (120 + 120 + 120) X 2,009 × 1 × 15% = 195 274,80 рублей 3. Определяем базу на уменьшение ЕНВД: 3.1. В течение 1 квартала ИП перечислил страховые взносы за наемных работников — 23 625,00 рублей.

3.2. В течение 1 квартала ИП заплатил за себя фиксированные взносы в размере 10 217,50. 3.3. Определим дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1%, так как вмененный годовой доход составит: Вмененный доход за 2020 год (1800 х (120+120+120) х 2,009 х 1 × 4) = 5 207 328 — 300 000 = 4 907 328 × 1% = 49 073,28 рублей. Как мы видим, дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование большой, можно уплатить его сразу в течение 1-го квартала, можно разделить на 4 квартала и уплачивать поэтапно.

Дело в том, что срок оплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2020 год – до 1 июля 2022 года. Допустим, ИП уплатил все сумму в 1 квартале 2020 года.

База для уменьшения ЕНВД за 1 квартал 2020 года составит:

  1. 1% на обязательное пенсионное страхование 49 073,28.
  2. страховые взносы ИП за себя 10 217,50;
  3. страховые взносы за работников 23 625,00;

Итого в первом квартале ИП уплатил взносов на сумму 82 915,28 рублей. Выполняем уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020 году, уплаченных в 1 квартале: 195 274,80 — 82 915,28 (страховые взносы) = 112 359,52 рубля.

К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов и с учетом округления до целых рублей — 112 360 рублей. Но обратите особое внимание, что в 2020 году действует правило: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД. Следовательно, если сумма налога ЕНВД в нашем примере была бы 60 000 рублей, то уменьшить налог, можно было бы не на всю сумму уплаченных взносов – 77 139,80 рублей, а только на 30 000 рублей (50% от 60 000).

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере. 2. Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, уплаченные предпринимателем за себя в размере 1% от суммы вмененных доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году. Важно: Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог ЕНВД.

1. Обязательные страховые взносы за работников.

2. Больничные за первые три дня, выплачиваемые сотрудникам за счет работодателя. 3. Взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности:

  1. на обязательное пенсионное страхование;
  2. пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня больничного). Кроме пособий, связанных с несчастными случаями на производства и профессиональными заболеваниями.
  3. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  4. на обязательное медицинское страхование;
  5. на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);

4.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере.5. Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, уплаченные предпринимателем за себя в размере в отчетном году.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 11.10.2019 Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Суд разъяснил, как ИП на ЕНВД учесть личные взносы, заплаченные за весь год сразу

20 июля 2020 20 июля 2020 Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет При исчислении ЕНВД за налоговый период (квартал) индивидуальный предприниматель вправе учесть личные страховые взносы, уплаченные за текущий год в предыдущем квартале.

Однако уменьшить налог можно только на ту часть взносов, которая приходится на квартал, за который предприниматель платит ЕНВД. К такому выводу пришел Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении .

Во II квартале 2018 года предприниматель (без наемных работников) полностью заплатил фиксированные пенсионные и медицинские взносы за 2018 год (32 386 руб.). При расчете ЕНВД за III квартал он уменьшил налог на сумму взносов в размере 8 096 руб.

— пропорционально размеру уплаченных взносов, приходящихся на один квартал 2018 года (32 835 руб.: 4).

То есть учел ту часть взносов, которая приходилась на III квартал.

Уменьшить налог по УСН на взносы ИП и подготовить отчетность В инспекции заявили, что сумма фиксированного платежа уменьшает единый налог только за тот квартал, в котором этот платеж был внесен. Поскольку взносы уплачены во II квартале 2018 года (13.04.2018), то оснований для уменьшения суммы налога за III квартал нет.

В подкрепление своей позиции налоговики сослались на письмо Минфина . В нем сказано, что пункт 2 статьи НК РФ ограничивает право налогоплательщиков на уменьшение суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов только тем налоговым периодом, в котором они были перечислены в бюджет.

Например, сумму налога за I квартал 2018 года можно уменьшить на сумму взносов, рассчитанных и уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в I квартале, за II квартал — на сумму взносов, рассчитанных и уплаченных (в пределах исчисленных сумм) во II квартале и т.д.

Суд первой инстанции согласился с проверяющими. Но апелляционный и окружной суды поддержали налогоплательщика, указав на следующее. Из положений статьи НК РФ не следует, что налогоплательщик не может уменьшить сумму налога за определенный период на сумму взносов, уплаченных не в этом периоде, а ранее — в предыдущих налоговых периодах.

В статье НК РФ сказано:

«уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде»

, что определяет налоговый период, за который были уплачены страховые взносы, но не фактическую дату платежа. То обстоятельство, что страховые взносы за III квартал были фактически перечислены во II квартале, не лишает предпринимателя права учесть их при расчете ЕНВД за III квартал, так как ИП заплатил сразу всю сумму взносов за год.

Соответственно, на дату подачи декларации по ЕНВД за III квартал страховые взносы за этот период были оплачены.

Учитывая отсутствие ущерба для бюджета, а также факт уплаты взносов ранее проверяемого квартала за весь год в целом, судьи решили, что ИП правомерно учел спорные взносы при расчете налога. Ссылку инспекции на письмо Минфина арбитры отклонили.

Обоснование — содержащиеся в письме разъяснения не являются обязательными для судов (ст. АПК РФ). Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту Ранее по теме: 3 510 Обсудить 3 510Популярное за неделю31 33760 9157 47728 67812 ответов на форуме

Уменьшаем правильно сумму ЕНВД на сумму страховых взносов

Дата публикации: 08.07.2014 06:00 (архив) С 2013 года действует иной порядок вычетов по суммам уплаченных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей – налогоплательщиков единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД).

Несмотря на это, многие налогоплательщики ЕНВД до сих пор уменьшают сумму единого налога как на суммы страховых взносов, уплаченных за наемных работников, так и на сумму фиксированных платежей, уплаченных за свое страхование, что в корне не верно.При неправильном уменьшении суммы ЕНВД на сумму страховых взносов происходит занижение налоговой базы, что приводит к искажению сумм начисленных к уплате по ЕНВД.В связи с чем, напоминаем, что в соответствии (далее – НК РФ) налогоплательщики ЕНВД могут уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период на сумму: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное медицинское страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам.При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму вышеуказанных расходов более чем на 50 процентов, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.Одновременно отметим, что уменьшение суммы ЕНВД индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере за себя, не производится.Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕНВД, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере полностью, то есть без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы единого налога.Таким образом, уменьшить сумму исчисленного единого налога на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере вправе только те индивидуальные предприниматели, которые не используют труд наемных работников в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД.Во избежание негативных последствий индивидуальным предпринимателям при заполнении налоговой декларации по ЕНВД необходимо правильно уменьшать сумму исчисленного единого налога на сумму уплаченных страховых взносов. Поделиться:

Минфин разрешил уменьшать ЕНВД на взносы, уплаченные ИП до подачи декларации

Письмом от 19.02.2016 N ФНС разослала письмо Минфина от 26.01.2016 N 03-11-09/2852 об уменьшении ЕНВД на , уплаченные ИП. ИП вправе уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных взносов в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50% от суммы налога (абзац 3 пункта 2.1 статьи 346.32 НК).

Таким образом, данная норма устанавливает только размер уменьшения, но не период уменьшения. В постановлениях ряда арбитражных судов (по делам, , в письме приведены также другие номера дел) отмечается, что абзац 3 пункта 2.1 статьи 346.32 НК, в отличие от подпункта 1 пункта 2 данной статьи, не содержит указания на то, что ИП уменьшают сумму ЕНВД за на сумму взносов, уплаченных в фиксированном размере именно в данном налоговом периоде. Не ограничено право данной категории налогоплательщиков уменьшать ЕНВД на сумму взносов, уплаченных в фиксированном размере, только тем периодом, в котором фиксированный платеж был уплачен.

В определении ВС от 16.02.2015 N 307-КГ14-6614 по делу N А26-8666/2013 случай, когда дата оплаты предпринимателем взносов за себя и дата подачи им налоговой декларации по ЕНВД за предыдущий квартал совпадают. В этой ситуации правомерно уменьшение суммы налога на сумму уплаченных взносов, поскольку последние уплачены предпринимателем до подачи налоговой декларации. Минфин указал, что при решении вопроса об уменьшении ЕНВД в случае уплаты ИП взносов в фиксированном размере после окончания налогового периода, но до подачи налоговой декларации по ЕНВД следует руководствоваться арбитражной практикой.

Уплата ЕНВД производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2016 года на сумму взносов в фиксированном размере, относящихся к данному налоговому периоду и уплаченных до 25 апреля 2016 года.

Взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года.

При этом страховые взносы могут уплачиваться в полном размере единовременно в любом из налоговых периодов.

Вам также может понравиться...