Бухгалтерский учет

На расчетный счет поступил аванс от покупателя проводка

На расчетный счет поступил аванс от покупателя проводка

Получен аванс от покупателя проводка


/ Сегодня рассмотрим тему: «», основанную на мнении ряда авторитетных источников. На все возможные вопросы вам ответит дежурный юрист.СодержаниеВ бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке.

Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее.Часто аванс путают с задатком.

И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной.

В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору:Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  1. Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  2. Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  3. Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  1. Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.
  2. Наличие в договоре условия об авансе;
  3. Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
  4. Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб. (включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб.Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.ДтКтОписание операцииСуммаДокумент60.251Перечисление аванса23 600Платежное поручение исх.1960.2НДС с аванса3 600Счет-фактура на аванс (полученный)6876(авансы)Вычет НДС с аванса3 600Книга покупок1060.1Полученный товар оприходован20 000Накладная1960.1Отражен входящий НДС3 600СФ поставщика60.160.2Зачет аванса23 600Бухгалтерская справка60.268Восстановлен НДС с аванса3 600Книга продажПри реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс.

НДС рассчитывается по формуле:НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100Рассмотрим предыдущий пример с точки зрения организации-продавца, то есть компании «Д&Д».

Начисление НДС с аванса происходит в момент его получения, возмещение суммы такого НДС в бюджет происходит в конце налогового периода — квартала.НДС по реализации начисляется в момент отгрузки, то есть в момент создания проводки по реализации Дт 62 — Кт 90.1.Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки:ДтКтОписание операцииСуммаДокумент5162.2Получен аванс от покупателя (с НДС)23 600Платежное поручение вх.76(авансы)68Начисление НДС с аванса3 600Счет-фактура выданный, бухгалтерская справка62.190.1Начислена выручка от реализации23 600Акт реализации, накладная90(НДС)68НДС по реализации3 600СФ выданный, бухгалтерская справка6876(авансы)Принят к вычету НДС по авансам (после реализации)3 600Книга покупокПри формировании бухгалтерского баланса непогашенные остатки по авансам полученным и выданным отражаются в составе кредиторской (строка 1520) и дебиторской (строка 1230) задолженностей.

При этом суммы этих авансов и предоплат берутся вместе с НДС. НДС по авансам (счет 76(авансы)) попадает в строки прочих оборотных активов (1260) и прочих оборотных обязательств (1550).Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.В бухгалтерском учете авансом называют предоплату в виде денежной суммы, которая перечисляется от покупателя поставщику в счет оплаты еще не оказанных услуг, не выполненных работ, не отгруженного товара.Аванс не является доходом организации, его получившим, до тех пор, пока заказчику не будут оказаны те или иные услуги (или оплаченный ранее товар не поступит на склад).

Из данной статьи Вы узнаете о специфике отражения выданных и полученных авансов, а также о документах, на основании которых осуществляются проводки в учете авансов.Если предприятие получает предоплату за услуги или работы, которые по договору еще не выполнены, то такой аванс учитывается по счету 62. Также данный счет применяется при поступлении средств за какую-либо продукцию, которая на момент поступления денег не была поставлена заказчику.Допустим, фирмы «Омега» и «Фактор» заключили договор на поставку полиграфической продукции, где «Омега» выступает поставщиком, а «Фактор» — покупателем.

Сумма договора составляет 321 000 рублей. 01.10.2015 заказчик осуществляет полную предоплату по договору. 01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.Данная операция будет выглядеть так:ДтКтОписаниеСуммаОснование5162.02Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега»321 000 руб.счет-фактура, банковская выписка62.0268Начисление НДС (18% от суммы аванса)48 966 руб.счет-фактура, банковская выписка62.0190/1Поставка полиграфической продукции120 000 руб.товарно-транспортная накладная90/368Начисление НДС (18% от стоимости поставки)18 305 руб.товарно-транспортная накладная6862.02Восстановление НДС18 305 руб.товарно-транспортная накладная62.0262.01Закрытие полученного аванса на сумму поставленного товара120 000 руб.товарно-транспортная накладнаяДля учета авансов, перечисленных предприятием в счет оплаты услуг, работ и готовой продукции, используют счет 60.

01.11.2015 поставщик передает часть товара на сумму 120 000 рублей.Данная операция будет выглядеть так:ДтКтОписаниеСуммаОснование5162.02Поступление аванса от покупателя на счет фирмы «Омега»321 000 руб.счет-фактура, банковская выписка62.0268Начисление НДС (18% от суммы аванса)48 966 руб.счет-фактура, банковская выписка62.0190/1Поставка полиграфической продукции120 000 руб.товарно-транспортная накладная90/368Начисление НДС (18% от стоимости поставки)18 305 руб.товарно-транспортная накладная6862.02Восстановление НДС18 305 руб.товарно-транспортная накладная62.0262.01Закрытие полученного аванса на сумму поставленного товара120 000 руб.товарно-транспортная накладнаяДля учета авансов, перечисленных предприятием в счет оплаты услуг, работ и готовой продукции, используют счет 60.

Расчеты с подотчетными лицами организация проводит по счету 71.Рассмотрим пример: фирма «Сигма» заказала у предприятия «Атлет» сырье для производства продукции и 05.04.2015 оплатила авансом 48 000 рублей.

01.06.2015 «Атлет» поставил сырье и материалы на склад «Сигма».В учете у заказчика должны быть отражены такие бухгалтерские проводки по авансу:ДтКтОписаниеСуммаОснование60.0251Перечислен выданный аванс предприятию «Атлет»48 000 руб.счет-фактура10/160.01«Атлет» поставил сырье и материалы в полном объеме39 360 руб.товарно-транспортная накладная19/360.01НДС (18% от стоимости полученного товара)8 640 руб.товарно-транспортная накладная60.0160.02Зачет аванса поставщика по факту поставки товара48 000 руб.товарно-транспортная накладная68.0219.03Зачет НДС по факту поставки товара8 640 руб.товарно-транспортная накладнаяООО «Интер» выдало своему сотруднику Свиридову В.П. аванс в сумме 5 200 рублей на покупку канцтоваров. Свиридов приобрел канцелярию на сумму 4 850 рублей, остаток неиспользованных средств 350 рублей вернул в кассу ООО «Интер».ДтКтОписаниеСуммаОснование7151Свиридов получил аванс на карточный счет5 200 руб.заявление на выдачу средств1071Отражение приобретенных товаров4 850 руб.авансовый отчет5071Свиридов вернул в кассу неизрасходованные средства350 руб.авансовый отчетСчет-фактура является одним из наиболее распространенных документов, которые являются основанием для осуществления предоплаты.

В нем обязательно наличие основных реквизитов:

  1. банковские реквизиты поставщика для перечисления средств;
  2. печать и подпись представителя организации-исполнителя.
  3. наименование поставщика и заказчика;

В счете-фактуре также должно быть указано количество поставляемой продукции, объем работ и услуг, ее стоимость, ставку и сумму НДС, а также срок выполнения работ (поставки товара).В последние годы многие предприятия в целях оптимизации собственного документооборота отказываются от использования счетов-фактур, прописывая все необходимую информацию непосредственно в договоре. Заключая соглашение, исполнитель и заказчик имеют возможность подробно описать сроки перечисления аванса, условия поставки, а также ответственность за их нарушение, что позволит сторонам минимизировать вероятные риски.Согласно ст.

487 ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом.

Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств. Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным.Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст.

328 ГК.Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч.

62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб.

По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря.

Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:

  1. 5.12 – начислен НДС Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.
  2. 8.12 — зачтен аванс, проводка Д 62.2 К 62.1 на 708 000.
  3. 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000.
  4. 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.
  5. 8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000.
  6. 8.12 – восстановлен НДС Д 68.2 К 76.АВ на 108 000.

Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч.

60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1.

В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.Предположим, ООО «Дорстрой» закупает в ООО «РПК» материалы для производства. 25 ноября «Дорстрой» перевел предоплату в размере 354 000 рублей, а на склад ТМЦ поступили 2 декабря в полном объеме.
25 ноября «Дорстрой» перевел предоплату в размере 354 000 рублей, а на склад ТМЦ поступили 2 декабря в полном объеме.

Отразить эти операции бухгалтеру «Дорстроя» следует в таком порядке:

  1. 25.11 – НДС принят к возмещению при наличии авансового счет-фактуры от «РПК» Д 68.2 К 76.АВ на 54 000.
  2. 2.12 – получены материалы Д 10.1 К 60.1 на 300 000.
  3. 2.12 – проведен зачет аванса, проводка Д 60.1 К 60.2 на 354 000.
  4. 2.12 – выполнен зачет НДС по факту совершения сделки Д 68.2 К 19.3 на 54 000.
  5. 2.12 – выделен НДС Д 19.3 К 60.1 на 54 000.
  6. 2.12 – начислен ранее возмещенный НДС Д 76.АВ К 68.2 на 54 000.
  7. 25.11. – перечислен аванс поставщику – проводка Д 60.2 К 51 на 354 000.

При учете НДС по предоплатам выданным, следует иметь в виду, что возместить налог можно, не дожидаясь момента отгрузки товаров. Оправдательные основания перечислены в ст. 172 п. 9. Это следующие документы:

  • Договор с указанием условий перечисления аванса.
  • Авансовый счет-фактура, переданный поставщиком.
  • Документ, подтверждающий уплату предоплаты.

Внимание!

Когда выдан аванс поставщику (проводка приведена выше), счет-фактура выставляется на сумму предоплаты, а при отгрузке – на сумму реализации.

При этом законодательно восстановить НДС разрешается и при полном расторжении сделки, по которой ранее был перечислен аванс с НДС.Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам?

И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И.

на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

  1. Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
  2. Возвращен остаток неизрасходованных денег – проводка Д 50 К 71 на 2600.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника. Конкретные сроки устанавливает руководитель организации.

Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух. проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

  1. Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.
  2. Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.

Нормативное регулирование лизинговых сделок регламентируется Законом № 164-ФЗ от 29.10.98 г. Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой.

Авансовый платеж по договору лизинга, проводки по которому выполняются согласно Плану счетов № 94н, рекомендуется проводить на сч.

76 с созданием отдельного субсчета.Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации «Выписка» (меню «Документы», пункт «Выписка»). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» и дебету счета 51 «Расчетные счета» на сумму полученного аванса.При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)».
При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» и дебету счета 51 «Расчетные счета» на сумму полученного аванса.При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)».

Значение данного субконто отражает основание будущей реализации — счет на оплату или договор. Аванс также может быть проведен по договору

«Без договора (служебный; для платежей без указания договора)»

. Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтен вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п.

1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом «Счет-фактура выданный».

Новый документ «Счет-фактура выданный» удобно вводить на основании введенного ранее документа «Выписка». Для этого в журнале «Операции по расчетному счету» следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка.

На основании выбранного платежа будет сформирован документ «Счет-фактура выданный», заполненный нужными сведениями.Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость» и дебету счета 76.АВ «НДС с авансов» на сумму начисленного налога.

В сформированной проводке по счету 76.АВ «НДС с авансов» в качестве значения субконто «Счета-фактуры выданные» указывается сам документ «Счет-фактура выданный», эту проводку сформировавший. Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определенному счету-фактуре.Записанный документ будет отражен в книге продаж, как запись о получении аванса от покупателя.Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учете документом типовой конфигурации «Выписка» (меню «Документы», пункт «Выписка»). При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» и дебету счета 51 «Расчетные счета» на сумму полученного аванса.При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «Договоры» счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)».

Значение данного субконто отражает основание будущей реализации — счет на оплату или договор. Аванс также может быть проведен по договору

«Без договора (служебный; для платежей без указания договора)»

.

Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтен вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счет-фактуру в соответствии с п. 1 ст. 162 НК РФ. В типовой конфигурации данная операция выполняется документом «Счет-фактура выданный». Новый документ «Счет-фактура выданный» удобно вводить на основании введенного ранее документа «Выписка».

Для этого в журнале «Операции по расчетному счету» следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платеж из списка. На основании выбранного платежа будет сформирован документ «Счет-фактура выданный», заполненный нужными сведениями.Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчетные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса, не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость» и дебету счета 76.АВ «НДС с авансов» на сумму начисленного налога.

В сформированной проводке по счету 76.АВ «НДС с авансов» в качестве значения субконто «Счета-фактуры выданные» указывается сам документ «Счет-фактура выданный», эту проводку сформировавший. Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определенному счету-фактуре.Записанный документ будет отражен в книге продаж, как запись о получении аванса от покупателя.Во всех документах типовой конфигурации, отражающих операции продажи товаров (продукции, работ, услуг), а именно:

  1. реализация отгруженной продукции;
  2. оказание услуг;
  3. выполнение этапа работ
  4. отгрузка товаров (продукции);

предусмотрена функция автоматического зачета аванса.

Возможны три режима проведения документов:

  1. зачет аванса без указания договора;
  2. не зачитывать аванс.
  3. зачет аванса только по договору;

Для выбора режима следует указать соответствующее значение реквизита «Зачет аванса» в шапке документа.Если указать режим проведения документа «Зачет аванса только по договору», то при проведении документа система выполнит поиск авансов, учтенных на счете 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» по тому же основанию (счету на оплату или договору), по которому проводится продажа.Если указать режим проведения документа «Зачет аванса без указания договора», то при проведении документа система сначала выполнит поиск авансов, учтенных на счете 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» по тому же основанию (счету на оплату или договору), по которому проводится продажа.

Затем, если стоимость продажи превышает сумму найденного аванса, поиск авансов будет продолжен, но уже по основанию «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)».Если указать режим «Не зачитывать аванс», то при проведении документа зачет аванса выполняться не будет.Если аванс будет найден, то сформируется проводка по кредиту счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)» и дебету счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» на сумму зачтенного аванса.Согласно п.
Затем, если стоимость продажи превышает сумму найденного аванса, поиск авансов будет продолжен, но уже по основанию

«Без договора (служебный; для платежей без указания договора)»

.Если указать режим «Не зачитывать аванс», то при проведении документа зачет аванса выполняться не будет.Если аванс будет найден, то сформируется проводка по кредиту счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)» и дебету счета 62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)» на сумму зачтенного аванса.Согласно п.

5 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). Для того, чтобы отразить налоговый вычет, в учете следует:

  1. во-первых, сформировать проводку, восстанавливающую НДС, начисленный при получении аванса;
  2. во-вторых, сторнировать сделанную ранее запись в книге продаж (то есть счет-фактуру, выписанный на аванс).

Данные операции в типовой конфигурации выполняются документом «Запись книги продаж». Документ «Запись книги продаж» удобно вводить на основании документа «Счет-фактура выданный».

Для этого в журнале «Счета-фактуры выданные» следует установить курсор на счет-фактуру, введенный при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку «Действия» и выбрать пункт «Ввод на основании». На основании указанного счета-фактуры будет сформирован новый документ «Запись книги продаж», уже заполненный нужными сведениями. При проведении документа формируется проводка по кредиту счета 76.АВ «НДС с авансов» и дебету счета 68.2 «Налог на добавленную стоимость» на сумму НДС, восстановленного при зачете аванса.

Записанный документ будет отражен в книге продаж как запись, сторнирующая сделанную ранее запись (счет-фактуру, выписанный при получении аванса).Если сумма зачтенного аванса меньше, чем сумма аванса, указанная в счете-фактуре, то суммы в новом документе «Запись книги продаж» следует вручную скорректировать, так, чтобы значение реквизита «Всего» равнялось сумме зачтенного аванса, а значение реквизита «НДС» — сумме НДС, восстановленного при зачете аванса.Если при зачете аванса было зачтено несколько полученных ранее авансов (например, в момент отгрузки было зачтено несколько небольших авансов полученных в разное время и оформленных разными счетами-фактурами), то на основании каждого из этих счетов-фактур следует ввести документ «Запись книги продаж».Пусть организация выдала аванс поставщику на сумму 1 200 руб. В бухгалтерском учете операция отражена проводкой:Дебет 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)» по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)» Кредит 51 «Расчетные счета» — 1200 руб. — выдан аванс поставщику.Затем от поставщика поступили материалы на сумму 1200 руб.

с учетом НДС. Выданный ранее аванс был полностью зачтен. В бухгалтерском учете поступление материалов отражено проводками:Дебет 10.1 «Сырье и материалы»Кредит 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» по договору «Основной договор» — 1000 руб. — поступили материалы. Дебет 19.3

«Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам»

Кредит 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» по договору «Основной договор» — 200 руб.

— выделен НДС по приобретенным материалам.

Дебет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» по договору «Основной договор» Кредит 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)» по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)» — 200 руб. — зачтен ранее выданный аванс. Дебет 68.2 «Налог на добавленную стоимость» Кредит 19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» — 200 руб.

— зачтен НДС, выделенный при поступлении материалов.Операция выдачи аванса поставщику принимается к налоговому учету документом «Расход денежных средств».

При автоматическом заполнении документа по данным бухгалтерского учета условие расхода денежных средств определяется как «Аванс под поставки имущества, работ, услуг, прав». При проведении документа формируется проводка по движению дебиторской задолженности:Дебет Н13.01 «Движение дебиторской задолженности» по договору «Без договора (служебный; для платежей без указания договора)» — 1200 руб.

— начислена дебиторская задолженность.Операция поступления материалов принимается к налоговому учету документом

«Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав»

.

При автоматическом заполнении документа предпринимается попытка определить условие поступления имущества: «С последующей оплатой» или «В счет ранее выданных авансов». При этом поиск выданных авансов выполняется именно по тому договору, по которому имущество фактически поступает в организацию.

Так как в бухгалтерском учете выданный аванс отражен по служебному договору

«Без договора (служебный; для платежей без указания договора)»

, то с точки зрения налогового учета аванс поставщику выдан не был и в качестве условия поступления имущества указывается условие поступления «С последующей оплатой».

При проведении документа формируются проводки по движению кредиторской задолженности:Кредит Н13.02 «Движение кредиторской задолженности» по договору «Основной договор» — 1200 руб. — начислена кредиторская задолженность. Дебет Н13.03 «НДС по кредиторской задолженности» по договору «Основной договор» — 200.00 руб.

— выделен НДС с кредиторской задолженности.После проведения документов «Расход денежных средств» и «Операции приобретения имущества, работ, услуг, прав» оборотно-сальдовая ведомость по счету Н13 «Движение дебиторской и кредиторской задолженности», развернутая по субсчетам, будет выглядеть следующим образом:

  1. Н13.03: сальдо конечное кредитовое 200;
  2. Н13.01: сальдо конечное дебетовое 1200;
  3. Н13.02: сальдо конечное кредитовое 1200;

Для того, чтобы отразить зачет выданного аванса, в типовой конфигурации используется документ налогового учета «Зачет задолженности по обязательствам сторон». При этом значения реквизитов документа «Дебитор» и «Кредитор» — это один и тот же контрагент — поставщик материалов. В качестве договора с дебитором должен быть указан договор

«Без договора (служебный; для платежей без указания договора)»

, а в качестве договора с кредитором — «Основной договор».

В форме документа предусмотрена возможность автоматического заполнения.Документ следует вводить в тот же день, когда было получено имущество, и поставка была зарегистрирована в книге покупок. Если поставка не была зарегистрирована в книге покупок, то при автоматическом заполнении не определится сумма НДС, выделенная ранее с кредиторской задолженности и подлежащая зачету. При проведении документа формируются проводки:

  1. с кредита счета Н13.01 на сумму задолженности (1200 руб.);
  2. в дебет счета Н13.03 на сумму зачтенного НДС (200 руб.).
  3. в дебет счета Н13.02 на сумму задолженности (1200 руб.);

Следует обратить внимание, что в том случае, если аванс поставщику выплачивается по определенному основанию (по тому же договору, по которому ожидается поступление имущества), то при автоматическом заполнении документа «Операции поступления имущества» такая операция отразится по условию «В счет ранее выданных авансов».

Тогда при проведении документ сформирует проводку по уменьшению дебиторской задолженности контрагента (по кредиту счета Н13.01 на сумму ранее полученного аванса), а проводку по счету Н13.03 на сумму НДС формировать не будет.

В этом случае проводить операцию зачета задолженности не требуется.

  • Годунов, Н. Мера ответственности / Н. Годунов. — М.: Юридическая литература, 2017. — 176 c.
  • Иванов, И.И. Методические рекомендации по обращению в Европейский Суд по правам человека; новая юстиция, 2013. — 288 c.
  • Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.
  • Акции. Судебная практика, официальные разъяснения, образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2016. — 930 c.
  • Суворов, Н. Об юридических лицах по римскому праву / Н. Суворов. — М.: Книга по Требованию, 2011. — 362 c.

Образование — Высшее юридическое. Специализация — Уголовное право. Стаж работы — 7 лет.10 часов назад22 мин чтения2 дня назад24 мин чтения2 дня назад25 мин чтения4 дня назад25 мин чтения1 неделя назад23 мин чтения1 неделя назад21 мин чтения2 недели назад22 мин чтения2 недели назад24 мин чтения

Получен аванс от покупателя: проводка

Copyright: фотобанк Лори Согласно ст.

ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом.

Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств. Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным. Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст.

ГК. Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации.

Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1. Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря.

Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:

  1. 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.
  2. 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000.
  3. 8.12 — зачтен аванс, проводка Д 62.2 К 62.1 на 708 000.
  4. 8.12 – Д 68.2 К 76.АВ на 108 000.
  5. 8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000.
  6. 5.12 – Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.

Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.

Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч.

60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты. Предположим, ООО «Дорстрой» закупает в ООО «РПК» материалы для производства.
Предположим, ООО «Дорстрой» закупает в ООО «РПК» материалы для производства.

25 ноября «Дорстрой» перевел предоплату в размере 354 000 рублей, а на склад ТМЦ поступили 2 декабря в полном объеме. Отразить эти операции бухгалтеру «Дорстроя» следует в таком порядке:

  1. 2.12 – получены материалы Д 10.1 К 60.1 на 300 000.
  2. 25.11. – перечислен аванс поставщику – проводка Д 60.2 К 51 на 354 000.
  3. 25.11 – НДС принят к возмещению при наличии авансового счет-фактуры от «РПК» Д 68.2 К 76.АВ на 54 000.
  4. 2.12 – проведен зачет аванса, проводка Д 60.1 К 60.2 на 354 000.
  5. 2.12 – начислен ранее возмещенный НДС Д 76.АВ К 68.2 на 54 000.
  6. 2.12 – выполнен зачет НДС по факту совершения сделки Д 68.2 К 19.3 на 54 000.
  7. 2.12 – выделен НДС Д 19.3 К 60.1 на 54 000.

При учете НДС по предоплатам выданным, следует иметь в виду, что возместить налог можно, не дожидаясь момента отгрузки товаров. Оправдательные основания перечислены в .

Это следующие документы:

  • Документ, подтверждающий уплату предоплаты.
  • Договор с указанием условий перечисления аванса.
  • Авансовый счет-фактура, переданный поставщиком.

Внимание!

Когда выдан аванс поставщику (проводка приведена выше), счет-фактура выставляется на сумму предоплаты, а при отгрузке – на сумму реализации. При этом законодательно восстановить НДС разрешается и при полном расторжении сделки, по которой ранее был перечислен аванс с НДС.

Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам.

Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли?

Рассмотрим конкретный пример. Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И.

на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб.

вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

  1. Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
  2. Возвращен остаток неизрасходованных денег – проводка Д 50 К 71 на 2600.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника.

Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух. проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

  1. Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.
  2. Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.

Нормативное регулирование лизинговых сделок регламентируется Законом № от 29.10.98 г.

Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой. Авансовый платеж по договору лизинга, по которому выполняются согласно Плану счетов № 94н, рекомендуется проводить на сч.

76 с созданием отдельного субсчета.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 12:21 17 июля 2020 Бухгалтерский учет | 10:45 9 сентября 2020 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет | 12:25 11 февраля 2021 Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность, Страховые взносы ПФР Страховые взносы ПФР Экономика и бизнес Декретный отпуск Выплаты персоналу Налоговые проверки Кадровое делопроизводство Прием на работу Кадровое делопроизводство Бухгалтерский учет Отраслевой учет Бухгалтерский учет Бухгалтерская отчетность Иностранные работники Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

Вам также может понравиться...