Социальное обеспечение

Налоги соцстрах и пенсионный

Налоги соцстрах и пенсионный

Страховые взносы на УСН в 2020 и 2021 году


Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов. Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица платят за своих работников на обязательное социальное страхование, а предприниматели платят взносы еще и за себя.

Всего есть четыре вида обязательного социального страхования:

  • На случай временной нетрудоспособности и материнства;
  • От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  • Пенсионное;
  • Медицинское;

Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования.

Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя.

Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, нотариусы и пр. дополнительно перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного социального страхования.

ИП, организации и простые физлица, которые являются работодателями, также ежемесячно уплачивают страховые взносы за работников на все виды обязательного социального страхования. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

В 2021 году ИП на УСН уплачивают 40 874 рублей фиксированных страховых взносов за себя. Из них на пенсионное страхование уплачивается 32 448 рублей. На медицинское страхование перечисляется 8 426 рублей.

В 2020 году размер страховых взносов был таким же. Суммы не стали увеличивать, чтобы не давить на предпринимателей в сложной ситуации дополнительной налоговой нагрузкой. ИП из наиболее пострадавших от коронавируса отраслей в 2020 году получили скидку по взносам в ПФР в размере одного МРОТ.

Они платят на ОПС 20 318 рублей за год.ИП не должны платить взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно. Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают 300 000 рублей. Но их размер в 2020 и 2021 не может быть больше 259 584 рублей.

Расчет дохода зависит от системы налогообложения предпринимателя:

  1. УСН «доходы минус расходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ, уменьшенные на расходы, рассчитанные по правилам ст. 346.16 НК РФ;
  2. ЕНВД и ПСН — вмененный или предполагаемый доход.
  3. УСН «доходы» — доходы предпринимателя, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ;
  4. ОСНО — доход, полученный от предпринимательской и иной профессиональной деятельности, уменьшенный на профессиональные вычеты;

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, — 182 1 02 02140 06 1110 160. Для ИП и ООО, выступающих в качестве страхователей, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия.

В ПФР направляется 22 % от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1 %, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9 %.

Для отдельных видов деятельности установлены пониженные тарифы взносов. Так, компании из IT-сферы в 2021 году смогут платить взносы по ставке 7 %: в ПФР — 6 %, на ВНиМ — 1,5%, в ФФОМС — 0,1 %. Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний.

Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности.

Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет с подтверждением основного вида деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2 % до 8,5 %.

Страховые взносы начисляются ежемесячно.

Принцип расчета следующий: Шаг 1. Для каждого работника по каждому виду страхования ежемесячно определяется база для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются взносы.

Ее рассчитывают нарастающим итогом с начала года и сравнивают с предельной базой.

Если предельная база превышена, то с суммы превышения взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу.

Вот лимиты последних лет: 2021 2020 2020 Пенсионное страхование 1 465 000 руб.

1 292 000 руб. 1 150 000 руб.

Временная нетрудоспособность и материнство 966 000 руб. 912 000 руб. 865 000 руб. Медицинское страхование не установлено Производственный травматизм и профессиональное заболевание не установлено С превышающих сумм взносы на пенсионное страхование платят по ставке 10 %, а ИП и ООО из льготных категорий не платят взносы совсем.

Взносы на ВНиМ с превышающих сумм платить не нужно.

А вот лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, поэтому взносы надо платить всегда. Шаг 2. Исчисленная на первом шаге база умножается на установленный тариф по взносам. Шаг 3. Из полученной суммы взносов вычитаются суммы ранее начисленных в течение года взносов.

Разница уплачивается в бюджет. Платите налоги и страховые взносы в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства в 2020 и 2021 году нужно отправлять в ИФНС.

Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцстраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года. ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Платите налоги и страховые взносы в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! На УСН 15 % все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6 % страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

  1. ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.
  2. ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.

ИП с наемными работниками за 2020 год заработал 10 млн рублей. Фиксированные страховые взносы ИП за себя составили 40 874 рубля (32 448 рублей в ПФР и 8 426 в ФФОМС). Взносы на ОПС с дохода, который превысил 300 000 рублей, составили: (10 000 000 — 300 000) × 1 % = 97 000 рублей.

Эту сумму ИП перечислил в феврале 2021 года, поэтому сможет уменьшить на нее платеж за 1 квартал 2021 года. У предпринимателя два сотрудника с зарплатой по 50 000 рублей.

Каждый месяц он уплачивает по 15 000 с зарплаты каждого. Итого за год ИП заплатит за сотрудников: 360 000 рублей = 50 000 × 2 × 30 % × 12. Суммы доходов и взносов распределятся следующим образом: Отчетный период Доход Страховые взносы за себя Страховые взносы за сотрудников 1 квартал 2 500 000 руб.

10 219 руб. 90 000 руб. полугодие 3 000 000 руб. 10 219 руб. 90 000 руб. 9 месяцев 2 000 000 руб.

10 219 руб. 90 000 руб. год 2 500 000 руб.

10 217 руб. 90 000 руб. Рассчитаем суммы авансовых платежей и годовой налог:

  1. Авансовый платеж за полугодие = 90 000 рублей. Сумма налога = 180 000 рублей (3 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 219 рублей. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 90 000 рублей или 1/2 от 180 000 рублей.
  2. Авансовый платеж за I квартал = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%). Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 219 рублей (90 000 + 10 219). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.
  3. Авансовый платеж за 9 месяцев = 60 000 рублей. Сумма налога = 120 000 рублей (2 000 000 × 6%). Сумма страховых взносов не изменилась — 100 219 рублей. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 60 000 рублей или 1/2 от 120 000 рублей.
  4. Налог к доплате за год = 75 000 рублей. Сумма налога = 150 000 рублей (2 500 000 × 6%). Сумма страховых взносов за сотрудников и за себя составляет 100 219 рублей (90 000 + 10 219). Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налог, — 75 000 рублей или 1/2 от 150 000 рублей.

Итого за год ИП заплатит 300 000 рублей налога. Если бы он не использовал вычет по страховым взносам, то заплатил бы вдвое больше — 600 000 рублей.

Веб-сервис автоматически рассчитает взносы для ИП и для ООО на упрощенке. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение месяца, ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и избавьтесь от рутины.

Страховые взносы для ООО в 2021 году

Опубликовано: 21.01.2021 Обновлено: 21.01.2021 Автор: Моё дело Все организации в РФ обязаны перечислять страховые взносы в бюджет при наличии фонда оплаты труда.

При этом не важно какой налоговый режим используется. Это означает, что если в компании есть сотрудники, получающие заработную плату и числящиеся в отчётах СЗВ-М, то за них необходимо выплачивать определённые суммы. Размер и виды этих сумм, а также куда их уплачивать рассмотрим в данной статье.

Оглавление Расчитайте и оплатите взносы за сотрудников онлайн Существует несколько видов страховых взносов, обязательные для организаций, а именно:

  • На обязательное медицинское страхование (ОМС)
  • На страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
  • На обязательное пенсионное страхование (ОПС)
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

При этом важно понимать, что количество выплат зависит от типа договора, заключённого с сотрудником. Трудовой договор предусматривает уплату всех взносов, а договор ГПХ только оплату медицинского и пенсионного страхования с отдельным решением о несчастных случаях по выбору сторон. С 2017 года все страховые платежи, кроме взносов на травматизм перешли в ведение Федеральной налоговой службы (ФНС) .

Страхование от несчастных случаев как и раньше курирует Фонд социального страхования (ФСС) . Все положения регулируются . Страховые взносы не являются налогами, однако рассчитываются по схожему принципу.

Ставка берётся от произведённой выплаты сотруднику – базы , а полученная сумма и есть взнос.

Ставки варьируются в зависимости от того, на что перечисляются средства (накопление пенсии, уход за ребёнком, больничный). Все данные удобно собрать в таблицу. Вид взноса Стандартная ставка Ставка по достижению предельной базы ОПС 22% 10% ОМС 5,1% 5,1% (предельная база отсутствует) ВНиМ 2,9% (1,8 для иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов) 0% НС и ПЗ Определяется ФСС и зависит от класса профессионального риска для вида деятельности ()от 0,2 до 8,5% Размер взноса от травматизма можно узнать в .

После регистрации компании направляется информационное письмо с этими данными, главное – правильно указать вид деятельности. Теперь стоит разобраться, что можно считать базой при расчёте величины взносов.

Базой выступает весь доход в пользу сотрудника без вычета НДФЛ за календарный месяц .

Однако, существуют выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

К ним относятся указанные в и , например, дивиденды, пособия и материальная помощь с определёнными ограничениями. Таким образом, суммарные отчисления в бюджет для налогоплательщиков в 2021 году не изменятся и составят привычные 30% от выплат каждому работнику. Однако этот показатель не всегда постоянен, и в первую очередь это связано с наличием предельной базы .

Её размер меняется каждый год согласно правилам, прописанным в Налоговом кодексе. На 2021 год предельная база устанавливается и составляет:

  1. 1 465 000 рублей на ОПС
  2. 966 000 рублей на ОСС (ВНиМ)

Если суммарные выплаты сотруднику превысят размер предельной базы, то за месяц, следующий за месяцем превышения, взнос рассчитывается по сниженной ставке. Сниженная ставка также будет браться с суммы, на которую превышена эта предельная база.

На медицинское страхование предельной базы не установлено, поэтому ставка постоянна.

Чтобы понять, как на практике определяется размер страховых отчислений, произведём расчёты.

Сложность обычно состоит в том, что за разные периоды нужно использовать разные ставки, так как возможно превышение предельной базы, а также попадание в льготные категории (об этом ниже).

Для расчёта величины взноса за работника, необходимо сложить все выплаты в его пользу с начала года.

Если полученная сумма не превышает предельной базы, то применяются стандартные тарифы. В противном случае – сниженные, но только после её превышения.

Например, заработная плата сотрудника составляет 100 000 рублей в месяц, и другого дохода у него нет.

Видно, что сумма за целый год не превысит 1 465 000 рублей, а значит используется ставка 22%. Для расчёта нужно проценты представить в виде дроби – разделить на 100. 12 х 100 000 х 0,22 = 264 000 рублей составит взнос на пенсионное страхование за год или 22 000 рублей в месяц.

Если же заработная плата будет 150 000 рублей, а расчёт производится за 10 месяцев, то лимит будет превышен на 35 000 рублей (10 х 150 000 — 1 465 000). Соответственно, ставка 22% применяется только к сумме 1 465 000 рублей, а 10% к 35 000, и после взносы суммируются.

0,22 х 1 465 000 + 0,1 х 35 000 = 322 300 + 3500 = 325 800 рублей составит искомый взнос за 10 месяцев За следующие месяцы ставка будет уже 10%. Взносы на медицинское страхование в обоих случаях начисляются со всей базы , так как лимит отсутствует: 0,051 х 1 200 000 = 61 200 рублей в первом случаеи 0,051 х 1 500 000 = 76 500 рублей во втором. Отчисления на социальное страхование рассчитываются от предельной базы , так как суммарный доход её превысил в обоих случаях: 0,029 х 966 000 = 28014 рублей Разница заключается только в том, что в первом случае лимит будет достигнут на 10-й месяц, а во втором – на 7-й.

Ставка 0% свыше лимита означает, что за следующие месяцы после его превышения платить не нужно. Здесь ставка зависит от вида экономической деятельности и определяется кодом ОКВЭД-2. Для расчёта можно взять самый распространённый 1 класс профессионального риска со ставкой 0,2%.

Лимита нет, а значит взнос начисляется со всей базы в обоих случаях: 0,002 х 1 200 000 = 2400 рублей за 12 месяцев при зарплате 100 000 рублей 0,002 х 1 500 000 = 3000 рублей за 10 месяцев при зарплате 150 000 рублей Если резюмировать, то в первом случае работодатель перечислит в бюджет взносов на сумму 355 614 рублей за год , а во втором – 433 314 рублей за 10 месяцев.

Не знаете как создать расчёт по страховым взносам? Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

Согласно и предприятия, входящие в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП) , имеют право на льготные тарифы при расчёте величины страховых взносов.

Здесь важно учитывать размер МРОТ, определяемый государством на каждый год.

В 2021 году МРОТ будет увеличен до 12 792 рублей.

Таким образом, страхователи оплачивают взносы по льготной ставке 15% с той части дохода сотрудника, которая превышает значение минимальной оплаты труда в конкретном месяце. С части заработка, равной МРОТ (12 792 рубля), берётся стандартная ставка 22%.

Вид страхования Тариф Льготный Стандартный С суммы, равной МРОТ или меньше С суммы, свыше МРОТ ОПС 22% 10% 22% ОМС 5,1% 5% 5,1% ВНиМ 2,9% 0% 2,9% Кроме того, той же предусмотрен перечень плательщиков, для которых установлены пониженные ставки.

В 2021 году в список добавили ИТ-компании, занятые в проектировании и разработке изделий ЭКБ и электронной продукции, при соблюдении 2 условий:

  1. Заявленная деятельность в области электронной продукции приносит не менее 90% заработка по итогам 9 месяцев
  2. В штате присутствует не менее 7 человек

На область интернет-маркетинга данный налоговый манёвр не распространяется.

Сводная таблица с данными, обратите внимание на изменения.

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году Помимо снижения тарифов, законом предусмотрены и повышенные ставки страховых взносов для работников, занятых на вредном или опасном производстве.

Чтобы определить класс условий труда, работодатель может провести специальную оценку (СОУТ) . В соответствии с назначенным классом и применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование. Класс условий труда Подкласс условий труда Тариф Опасный 4 8% Вредный 3,4 7% 3,3 6% 3,2 4% 3,1 2% Допустимый 2 0% Оптимальный 1 0% Если оценка условий труда не проводилась, то применяются дополнительные ставки на пенсионное страхование, зафиксированные в , а именно:

  1. 9% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в «О страховых пенсиях»
  2. 6% в отношении выплат в пользу лиц, указанных в «О страховых пенсиях»

На то, какую ставку использовать, влияют в основном возраст и стаж работника, а также вид деятельности организации , в которой он числится.

Можно взять размер заработка сотрудника из 2-го случая предыдущих примеров – 150 000 рублей.

Только теперь организация будет состоять в реестре МСП, а также являться участником проекта «Сколково». Расчёт произведём за год. Для этого сначала необходимо рассчитать базу за год.

Она составит 12 х 150 000 = 1 800 000 рублей И предельная база окажется превышена в 10-м месяце.

Помимо этого нужно учитывать МРОТ и делить заработную плату на две части. Каждый месяц с первой части будет браться ставка 14%, так как компания участвует в «Сколково» и ставка 10% со второй части, превышающей МРОТ.

Таким образом, 12 792 х 0,14 = 1791 рубль – отчисления с первой части зарплаты и 150 000 — 12 792 = 137 208 рублей – вторая часть зарплаты а 137 208 х 0,1 = 13 721 рубль – отчисления со второй. Но это только до 11-го месяца, так как в октябре (10-й месяц) предельная база будет превышена. Соответственно, уже не нужно будет делить доход на две части, а ко всему применить ставку 10%.

Остаток за 2 месяца будет равен 150 000 х 2 х 0,1 = 30 000 рублей Осталось только грамотно сложить все взносы. (1791 + 13 721) х 10 + 30 000 = 185 120 рублей составят отчисления в бюджет на ОПС за год. Взносы на ОМС и ВНиМ участниками проекта «Сколково» не выплачиваются, так как ставка равна нулю.

Если бы она была ненулевой, то алгоритм расчёта не изменился бы с тем отличием, что предел базы для взносов на ВНиМ был бы превышен в июне. А для подсчёта отчислений на ОМС доход нужно было бы делить на две части до конца года.

Страхование от травматизма считается со всей базы, как в предыдущих примерах. 1 800 000 х 0,002 = 3600 рублей за год.

В итоге работодатель заплатит за одного сотрудника 188 720 рублей за 12 месяцев при сохранении постоянной заработной платы, и если в законодательство не будет внесено изменений. Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.

Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Вид взноса Срок уплаты Куда платить ОМС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС ОПС Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС ВНиМ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФНС НС и ПЗ Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца ФСС Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Когда перечислять страховые взносы с декабрьской зарплаты?

Взносы необходимо перечислить в бюджет не позднее 15 января.

На этот срок стоит ориентироваться и в той ситуации, когда зарплату выдали до 31 декабря, и если это сделали уже в январе 2021 года.

Такое же правило действует по взносам от травматизма. Обязаны ли страхователи сейчас принимать электронные больничные? Сейчас закон не устанавливает такой обязанности, однако с 1 января 2022 года бумажные листы нетрудоспособности отменят.

Пособия будут начисляться только по электронным больничным, и его напрямую будет выплачивать ФСС. Работодателю нужно будет только заполнить свою часть больничного в личном кабинете на сайте ФСС и оплатить первые 3 дня нетрудоспособности, если болел сам сотрудник. Стоит добавить, что на электронный учёт стоит перейти как можно быстрее, так как следующий год объявлен переходным периодом.

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

  1. Напомнит о сроках сдачи
  2. Настраивается по вашим параметрам
  3. Учитывает совмещение налоговых режимов
  4. Учёт переносы в выходные и праздники
  1. Снижение налогов
  2. Электронная отчетность
  3. Консультации бухгалтеров
  4. Шаблоны бланков
  5. Автоматизация бухучета
  6. Сверка с ФНС

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Онлайн-сервис для контроля
  2. Защита интересов в суде
  3. Персональная команда + бизнес-ассистент
  4. Проверка контрагентов
  5. Специалисты из вашей отрасли

Страховые взносы в 2020 и 2021 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам.

Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  1. в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  2. в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  3. на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  4. на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  1. в ФФОМС;
  2. на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
  3. в ПФР;

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству.

Они регламентируются . О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам. Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в :

  • Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
  • Другие компенсации и выплаты.
  • Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  • Государственные и социальные пособия;
  • Полевое довольствие;
  • Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  • Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  • Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  • Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;

В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять и учитывать взносы, формировать платежные поручения.

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия! Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты: Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей. Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам.

При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%.

Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно. Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами. Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году. Они остаются неизменными:

  • На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
  • На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  • На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  • На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, % Основной тариф, без льгот 22 5,1 2,9 30 10 Тариф для субъектов МСП с выплат сверх МРОТ 10 5 0 15 10 ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением (с 2021 года) 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14 — Участники проекта «Сколково» 14 0 0 14 — Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов 0 0 0 0 — Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта 20 0 0 20 — Благотворительные организации на УСН 20 0 0 20 — Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты свободного порта Владивосток 6 0,1 1,5 7,6 — Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 14 — В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу.

До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН. С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  1. организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.
  2. организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  3. хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%. Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день.

Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС. Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день.

За 2020 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года. Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Страховые взносы за работников в 2021 году

→→→Страховые взносы ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по , ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ.

Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в . Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре). Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст.

422 НК РФ. Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять «за себя».

Бесплатная консультация по налогам В 2020 году ставки страховых отчислений для всех субъектов малого бизнеса были понижены. В 2021 году взносы нужно платить по следующим тарифам:

  1. На пенсионное страхование (ОПС) с выплаты в пределах МРОТ – 22%, свыше МРОТ – 10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше).
  2. На медицинское страхование (ОМС) с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ – 5%.
  3. На социальное страхование (ОСС) без учета взносов от несчастных случаев с выплаты в пределах МРОТ – 2,9%, свыше МРОТ не платятся.
Рекомендуем прочесть:  Есть ли льготный на экспресс

Обратите внимание!

Часть выплаты свыше МРОТ определяется по итогам каждого календарного месяца. Компании и ИП, которые не были включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, платят страховые взносы по таким ставкам:

  1. На ОСС – 2,9% (без учета взносов на травматизм).
  2. На ОПС – 22%.
  3. На ОМС – 5,1%.

Некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см.

таблицу ниже). В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  1. на ОСС – 966 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  2. на ОПС – 1 465 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  3. на ОМС – предельная величина базы не установлена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов, читайте в . Обратите внимание, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018-2020 годов.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого Крупный бизнес, а также МСП с выплат в пределах МРОТ, кроме льготников 22% 5,1% 2,9% 30% В случае превышения лимита в 966 000 рублей 22% 5,1% — 27,1% В случае превышения лимита в 1 465 000 рублей 10% 5,1% — 15,1% Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого МСП с выплат свыше МРОТ 10% 5% — 15% НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% — — 20% Благотворительные организации на УСН Компании и ИП, ведущие деятельность в свободной экономической зоне в Крыму и Севастополе, на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и в особой экономической зоне в Калининградской области 6% 0,1% 1,5% 7,6% Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% — — 14% Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов — — — 0% Компании и ИП, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг по созданию такой продукции 8% 4% 2% 14% Организации в области ИТ, проектирования и разработки изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 6% 0,1% 1,5% 7,6% Примечание: В случае превышения лимитов льготникам перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9%* — — 9% Плательщики, указанные в пп.

1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6%* — — 6% *После проведения специальной оценки условий труда в зависимости от ее результатов тариф дополнительных страховых взносов составит от 0 до 8% (подробности в п.3 ст. 428 НК РФ). Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов.

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в . Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи .

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи .

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  1. на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  2. от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Стандартная ставка страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты. Она применяется крупным бизнесом, а также субъектами МСП — к части выплаты в пределах МРОТ.

В части выплаты свыше этой суммы взносы по болезни и материнству малый и средний бизнес не платит. Примечание. Ставка взносов может меняться в зависимости от применяемой льготы ().

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное следующие:

  1. КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  2. КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в и налоговую инспекцию по месту учета. Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках. В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году: Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать .

Расчет подается в срок не позднее 30-го числа первого месяца следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  1. за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года;
  2. за 2021 год – не позднее 31 января 2022 года.
  3. за 9 месяцев 2021 года – не позднее 1 ноября 2021 года;
  4. за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  5. за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;

Начиная с отчетности за 2020 год, РСВ нужно представлять в новой форме, утвержденной приказом № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по , в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Один раз в год в ПФР необходимо подавать форму , в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников.

Этот отчет нужно подавать не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по . Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  1. В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  2. В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание!

С 2020 года страхователи, у которых работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде.

Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.1 5 41 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Социальные страховые взносы

специалист по трудовым отношениям, экономист 24 апреля 2020 — это обязательные платежи, которые должны осуществлять все организации и индивидуальные предприниматели. Их уплата дает право работникам получать различные социальные гарантии. Например, оплату больничного, бесплатную медицинскую помощь, пенсионное обеспечение.

Содержание регулирует вопросы, связанные с отчислениями на случай временной нетрудоспособности и материнства, на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование. Что касается взносов на травматизм, эту сферу регламентируют и . Платить социальные отчисления должны все работодатели.

То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, и физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы. Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений.

В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например, индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники.

В таком случае он платит и за себя, и за работников. Существуют четыре вида страховых соцвзносов:

  1. обязательное медицинское страхование;
  2. на случай травмы на производстве и профзаболевания.
  3. на случай временной нетрудоспособности и материнства;
  4. обязательное пенсионное страхование;

Администрированием первых трех видов соцвзносов занимается ИФНС. За страховые платежи на травматизм отвечает ФСС.

Суммарная ставка первых трех видов составляет 30%. Если предельная величина базы не превышает 1 292 000 руб.

— для ОПС, и 912 000 руб. — для ВНиМ, то ставки по каждому страховому социальному отчислению будут составлять:

  1. ОМС — 5,1%;
  2. ВНиМ — 2,9%.
  3. ОПС — 22%;

Если величина базы превышает установленный лимит, страховые ставки будут следующими:

  1. ВНиМ — 0%.
  2. ОПС — 10%;

При этом взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются со всей суммы облагаемого дохода, так как лимитов по ОМС не предусмотрено. Что касается платежей в ФСС, то их ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, который подтверждают ежегодно.

Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы. На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:

  1. 26 545 руб. — за 2018 г.;
  2. 29 354 руб. — за 2020 г.;
  3. 32 448 руб. — за 2020 г.

Если сумма дохода выше установленного лимита, придется доплатить 1% от суммы превышения, но не более:

  1. 212 360 руб.

    — за 2018 г.;

  2. 234 832 руб.

    — за 2020 г.;

  3. 259 584 руб. — за 2020 г.

Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:

  1. 8426 руб.

    — за 2020 г.

  2. 6884 руб.

    — за 2020 г.;

  3. 5840 руб. — за 2018 г.;

Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».

Для поддержки российского бизнеса в период эпидемии коронавируса в России, Президент и Правительство РФ вводят особые меры. Помощь предпринимателям и бизнесменам заключается сразу в нескольких привилегиях:

  • Отмена арендных платежей (по государственному и муниципальному имуществу).
  • Отсрочки по сдаче отчетности, запрет проведения налоговых проверок.
  • Запрет ФНС до 1 мая на блокирование счетов и принудительное взыскание задолженностей.
  • Отсрочка по налогам и взносам.
  • Кредитные каникулы, льготное кредитование.
  • Снижение тарифа по страховому обеспечению до 15%.

Все эти льготы предусмотрены для малого и среднего бизнеса.

Причем правительство определило 22 отрасли экономики, которые наиболее пострадали от коронавируса. Бизнесмены из этих отраслей получат поддержку в первую очередь. Представители малого и среднего бизнеса получат полугодовую отсрочку по всем налогам, кроме НДС и НДФЛ.

Если же бизнесмен относится к категории микропредприятий, то ему полагается отсрочка по страховым взносам.

Новые сроки уплаты страховых взносов следующие: Вид страхового взноса Продолжительность отсрочки для СМП Комментарии За март, апрель и май 2020 г. 6 месяцев Условие действует только в отношении микропредприятий За июнь и июль 2020 г.

4 месяца ИП за самого себя, с суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

за 2020 г. (срок до 01.07.2020 по НК РФ) 4 месяца Штрафные санкции и пени за период отсрочки не начисляются Представителям малого и среднего бизнеса отсрочка предоставляется в беззаявительном порядке. Никаких заявлений и документов подавать в ИФНС не нужно.

Не потребуется и соответствующего решения или уведомления от инспекции.

Владимир Путин в своем обращении от 25.03.2020 г. заявил о снижении тарифа по страховым взносам с 30% до 15%.

Привилегия предусмотрена только в отношении малых и средних предприятий. Причем льгота распространяется не на всю заработную плату и иные вознаграждения за труд.

Снижение тарифа по взносам применяется по новым правилам:

  1. в отношении заработной платы, которая не превышает МРОТ, тариф по страховым взносам остается на прежнем уровне — 30%;
  2. в отношении части заработной платы, которая превышает МРОТ, тариф по страховому обеспечению снижается до 15%.

Пример: ООО «Весна» субъект малого предпринимательства. Заработная плата менеджера компании 30 000 рублей. МРОТ с 01.01.2020 — 12 130 рублей.

Считаем объем страхового обеспечения по-новому:

  1. исчисляем величину страхования по сниженному тарифу: 17 870 рублей * 15% = 2 680,50 рублей.
  2. начисляем по основному тарифу: 12 130 рублей * 30% = 3 639 рублей;
  3. считаем сумму заработка, превышающую МРОТ: 30 000 рублей — 12 130 руб. = 17 870 рублей;

Снижение тарифа — это не временная мера из-за пандемии коронавируса.

Президент предложил ввести новый порядок исчисления страховых взносов для малого и среднего бизнеса на долгосрочную перспективу Организации должны перечислять страховые соцвзносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было начислено то или иное вознаграждение. Для ИП установлены другие сроки:

  1. ОПС, если доход менее 300 000 руб., — до 31 декабря текущего года;
  2. ОПС, если доход выше 300 000 руб., — до 1 июля следующего года;
  3. ОМС и ВНиМ — до 31 декабря текущего года.

Ниже представлена таблица, отражающая виды отчетности, ведомство-получатель и сроки подачи. Ведомство Тип отчетности Периодичность Сроки подачи ПФР Ежемесячно До 15 числа месяца, следующего за отчетным Ежегодно Не позднее 02.03.2020 за 2020 г.

ФСС Ежеквартально До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом — на бумаге, до 25 — в электронном виде ФНС Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом Правовые документы специалист по трудовым отношениям, экономист В 2014 году закончила МАУП по специальности экономика. С 2013 по 2014 год работала секретарем в компании «Недвижимость и инвестиции».

С 2015 года — автор PPT. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Вам также может понравиться...