Налоговое право

Образец заполнения 6 ндфл на примере с дивидендами

Образец заполнения 6 ндфл на примере с дивидендами

Как правильно отразить дивиденды в форме 6 НДФЛ: пример заполнения на 2021 год


Людмила Пестерева 17 ноября 2020128 Шрифт A A Нет времени читать? Отправить статью на почту: Добавить в избранноеВсем добрый день!В 2016 году появилась новая отчетность с расчетом совокупного НДФЛ в целом по предприятию за каждые 3 месяца. Довольно сложная форма и неоднократные изменения законодательства приводят к многочисленным ошибкам и, как следствие, к штрафным санкциям.Я расскажу, как правильно выплатить и как отразить дивиденды в 6-НДФЛ, как заполнить построчно отчет, не нарушив Налоговый кодекс РФ.СодержаниеПо своей сути дивиденды – доход, который выплачивается физическим лицам.С него удерживается НДФЛ:

  1. для нерезидентов – 15 %.
  2. для резидентов РФ ставка 13 %;

Если доход начислен сотруднику предприятия, то все вопросы налогообложения решает бухгалтерия этого предприятия. Конкретно главный бухгалтер обязан проконтролировать расчеты с бюджетом.Обязательство переходит на получателя денежных средств, если:

  1. физическое лицо и фирма, выплатившая ему доход, находятся в разных государствах;
  2. фирма не произвела расчеты и не выплатила НДФЛ.

Законодательством регламентируются сроки перечисления:

  • Если средства выплачивает ООО, то налог нужно перечислить на следующий день после выплаты.
  • До 15 июля следующего года после выплаты, если налог в бюджет уплачивается самостоятельно.
  • Если денежные средства выплачивает АО, то перечисление должно пройти в течение месяца после выплаты.

Ст.

43 НК РФ определяет дивиденд как доход, получают его акционеры или учредители от чистой прибыли, оставшейся после налогообложения.Обязанность отразить дивидендные выплаты предусмотрена ст.

230 НК РФ, в ней говорится, что форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты.Все российские организации и ИП, которые выплачивают дивидендный доход – налоговые агенты согласно ст. 226 НК РФ, т.е. предприятия с любой организационно-правовой формой обязаны подавать 6-НДФЛ.Часто возникают вопросы в расчете НДФЛ.

Необходимо иметь четкое представление о получателях дивидендов, сроками их начисления и выплатами, а также со сроками перечисления НДФЛ. От этого зависит достоверность формы 6-НДФЛ, а любые попытки неверно отразить исходные данные приведут к штрафам со стороны налоговой инспекции.В форме необходимо отразить все средства, которые облагаются НДФЛ и выплачены участникам:

  1. акционеры АО, владеющие пакетом акций.
  2. учредители ООО, имеющие собственную долю в уставном капитале предприятия;

При этом учитывает сотрудников и тех, кто не работает на этом предприятии. Другими словами, факт трудоустройства в фирме необязателен.Если российская организация выплачивает дивиденды, начисленные от чистой прибыли какой-либо российской организации или компании, зарегистрированной за рубежом, то она считается налоговым агентом.

По законодательству эта организация-эмитент обязана начислять, удерживать и перечислять налоги.В форме надо отразить только начисленные и выплаченные суммы. Если дивиденды были начислены, но еще не выплачены в том периоде, за который делается расчет, то их отражать не следует.

Если начисление прошло в июне, а выплатили их частями – в июне и в июле, то и отразить их надо за разные кварталы.В налоговом учете удержание налога на доходы физлиц происходит в момент выплаты денежных средств.Приведу пример расчета формы по прилагаемому образцу.В первом разделе все суммы следует отразить нарастающим итогом.Во втором разделе следует отразить данные за 3 месяца — поквартально. Заполняется форма построчно по датам.Если день перечисления выпадает на выходной, то перечисление переносится на понедельник.Если учредители – иностранные граждане, то необходимо отразить данные и со ставкой налога 15 %. Заполняются отдельно два первых раздела с разными ставками налога.Далее данные со ставками 13 и 15 % суммируются.

Если в течение года статус налогоплательщика меняется, в конце года он уточняется, и перечисления в бюджет пересчитываются.Для расчета отчета днем выплат средств считается день начисления этих средств. Если доход начислен 25 апреля, то в строке 100 – 25 апреля, а в строке 130 – сумма начислений.

В случае начисления 31 декабря данные надо отразить в первом квартале следующего года.Часто ошибки в отчетности возникают из-за невнимательности как руководства, так и исполнителей. Например, дивидендную выплату назначают лицам, которые на дату распределения профита еще не являлись учредителями или акционерами.Другие варианты:

  1. когда пытаются отразить в разделе 2 данные, относящиеся к разным отчетным периодам;
  2. когда пытаются отразить данные о полученных денежных средствах в последний день квартала.

Ошибочно показывать доход в текущем квартале, если дата перечисления налога попадает на понедельник следующего квартала.Например, день выплаты – 29 марта, налог перечислен на следующий день – 30 марта, а это выходной.

Значит, перечислить нужно 1 апреля, но это уже II квартал. Следовательно, и выплату дивидендов следует отразить во II квартале.Административную ответственность за несвоевременную сдачу отчетности или попытку отразить недостоверные данные несет руководитель предприятия.Штрафные санкции накладываются налоговой инспекцией и если отчет не сдан, и при расхождении сроков сдачи.В заключение хочу сказать еще вот о чем. Если вы после сдачи формы заметили любую ошибку или неточность, заполните и сдайте корректирующий отчет.

Этим вы избежите штрафа.Но это можно сделать только до момента камеральной проверки со стороны ИФНС. Учтите, что эти проверки совершаются в течение 3 месяцев со дня сдачи отчета. И если вы получите уведомление о найденном нарушении, то избежать штрафа уже не получится.Если вам понравились рекомендации, подписывайтесь на обновления, делитесь полезными советами в соцсетях и оставляйте свои комментарии.

До скорой встречи! Людмила Пестерева 17 ноября 2020Частный инвестор с 8-летним опытом, личным портфелем на 1 000 000 рублей. Главный редактор портала greedisgood.one. Понравилась статья?Лайк автору1

Загрузка.Рекомендуем по теме Согласно исследованиям «Интерфакс Академии», объем рынка онлайн-образования (EdTech) в 2020 году составил 45-50 млрд рублей.

. Здравствуйте, уважаемый читатель! Эта статья адресована тому, у кого возникло желание попробовать свои силы в .

Приветствую! Финансовый рынок в России набирает популярность. Количество клиентов на Мосбирже за период 2013–2018 гг.

. Авторизуйтесь с помощью: Ваш комментарий Ваше имя Ваш e-mail Комментировать

6-НДФЛ: заполнение при выплате дивидендов

Главная » Консультации » Доходы от участия в российских организациях, полученные учредителями в виде дивидендов, подлежат налогообложению:

  1. НДФЛ – если учредителем Общества является физлицо.
  2. налогом на прибыль – если учредителем Общества является юрлицо;

При этом исчисляет, удерживает и платит налоги не тот, кто получает дивиденды, а тот кто их выплачивает – учрежденная компания. Она в данном случае признается налоговым агентом (п.3 ст.275 НК РФ, ст.24 НК РФ).

Помимо обязанности рассчитаться с бюджетом по налогам с доходов учредителей, налоговый агент должен еще и отчитаться перед ИФНС.

С этой целью он заполняет и сдает соответствующие декларации, справки и т. д. К примеру, с 01.01.2016 г. все налоговые агенты обязаны представлять расчет сумм удержанных налогов с доходов физлиц по форме 6-НДФЛ (абз.2 п.2 ст.230 НК РФ). В данном материалы мы подробно рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате дивидендов гражданам.

В данном материалы мы подробно рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ при выплате дивидендов гражданам. Но прежде определимся, по каким правилам удерживается и платится НДФЛ с данного вида доходов. НДФЛ с дивидендов: удерживаем и платим Физическое лицо может получить дивиденды от:

  1. АО, если владеет акциями Общества;
  2. ООО, если владеет долей в уставном капитале Общества.

Источник выплаты дивидендов (АО или ООО) признается налоговый агентом по НДФЛ.

То есть Общество обязано удержать налог из доходов физлица и перечислить его в бюджет.

Обратите внимание! Если АО выплачивает дивиденды не акционеру, а его представителю, зарегистрированному в реестре акционеров (например, депозитарию), то функции налогового агента возлагаются на последнего (п.4 ст.214 НК РФ, пп.2, 5—7 п.2 и п.3 ст.226.1 НК РФ, пп.2, 4—6 п.7 и п.9 ст.275 НК РФ; письма Минфина: от 15.05.2013 г.

№ 03-08-05/16954, от 14.02.2013 г. № 03-08-05/3935 и др.). При этом размер налоговой ставки НДФЛ зависит от налогового статуса «физика» (п.2, п.2.1 и п.3 ст.207 НК РФ, п.1 и п.3 ст.224 НК РФ):

  1. для резидентов РФ – 13%;
  2. для нерезидентов РФ – 15%.

Удержать налог Общество должно при фактической выплате дивидендов, т. е. при перечисления их на счета в банках, выдаче из кассы (п.4 ст.214 НК РФ, п.4 ст.226 НК РФ, п.7 ст.226.1 НК РФ).

А вот рассчитаться с бюджетом по НДФЛ нужно:

  1. АО – в течение 1 месяца со дня выплаты дохода (п.4 ст.214 НК РФ, пп.3 п.9 ст.226.1 НК РФ);
  2. ООО – на следующий день, после даты выплаты дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Порядок представления 6-НДФЛ Расчет по форме 6-НДФЛ сдается ежеквартально:

  1. за налоговый период (год) – до 1 апреля года, следующего за истекшим.
  2. за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев) – в течение месяца, следующего за отчетным периодом;

Сам отчет состоит из следующих разделов:

  1. раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
  2. раздела 1 «Обобщенные показатели»;

Их мы и должны заполнить. Сразу отметим, что при выплате дивидендов возможны несколько вариантов развития событий. Если компания выплатила дивиденды и перечислила с них НДФЛ в одном отчетном периоде Самая простая ситуация.

Рассмотрим ее на примере. Пример1.

ООО «ИнвестПром» по итогам полугодия 2016 начислило и выплатило дивиденды 5 участникам Общества – резидентам РФ в общей сумме 500 000 руб.:

  1. 15.08.2016 – 250 000 руб. (включая НДФЛ 32 500 руб. (= 250 000 руб. х 13%)).
  2. 01.08.2016 – 250 000 руб. (включая НДФЛ 32 500 руб. (= 250 000 руб. х 13%));

НДФЛ налоговый агент (ООО) перечислил в бюджет на следующий день после выплаты дохода (т.

е. 02.08.2016 и 16.08.2016 соответственно). Других выплат за 9 месяцев 2016 года организация не производила. Отразим операцию в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц; Заметьте! Если среди получателей дивидендов есть как резиденты, так и нерезиденты РФ, то лист с разделом 1 (строки 010-050 – блок 1) заполняется для каждой налоговой ставки. При этом итоговые строки 060-090 (блок 2) заполняются только на первой странице.

Раздел 2 делить не нужно. Все данные об операциях заносятся в хронологическом порядке вне зависимости от ставки НДФЛ. по строке 020 – 500 000 / указывается сумма начисленного физлицам дохода (включая дивиденды); по строке 025 – 500 000 / указывается только сумма начисленных дивидендов; по строке 040 – 65 000 / указывается НДФЛ, исчиленный с доходов физлиц; по строке 045 – 65 000 / указывается НДФЛ, исчиленный с дивидендов; по строке 060 – 5 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т.

ч. дивиденды); по строке 070 – 65 000 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода (включая выплаченные дивиденды). Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ Сведения о первой выплате.

по строке 100 – 01.08.2016 / указывается дата выплаты дивидендов; по строке 110 – 01.08.2016 / указывается дата удержания НДФЛ с дивидендов (совпадает с датой их выплаты); по строке 120 – 02.08.2016 / указывается крайний срок уплаты НДФЛ; по строке 130 – 250 000 / указывается сумма дивидендов, выплаченных физлицам; по строке 140 – 32 500 / указывается удержанный с дивидендов НДФЛ.

Сведения о второй выплате (без расшифровки).

по строке 100 – 15.08.2016; по строке 110 – 15.08.2016; по строке 120 – 16.08.2016; по строке 130 – 250 000; по строке 140 – 32 500.

Заполненный расчет по форме 6-НДФЛ ООО «ИнвестПром» за 9 месяцев 2016 года смотрите ниже.

Если компания выплатила дивиденды в одном отчетном периоде, а НДФЛ с них перечислила в другом Может произойти и так. То есть получается, что операция начинается в одном квартале, а завершается в другом. Чтобы правильно заполнить форму 6-НДФЛ в данной ситуации, обратимся к разъяснениям специалистов ФНС России (письмо от 09.08.2016 г.
Чтобы правильно заполнить форму 6-НДФЛ в данной ситуации, обратимся к разъяснениям специалистов ФНС России (письмо от 09.08.2016 г. № ГД-4-11/14507). Как отмечает Налоговое ведомство, в расчете 6-НДФЛ за отчетный период, в котором состоялась выплата дивидендов, заполняется только раздел 1.

А вот раздел 2 нужно заполнить в том периоде, когда НДФЛ с дохода учредителей будет перечислен в бюджет.

Продемонстрируем это на примере.

Пример 2. АО «ПроектСтрой» выплатило дивиденды 10 акционерам Общества – резидентам РФ в общей сумме 800 000 руб.:

  1. 19.09.2016 – 800 000 руб. (включая НДФЛ 104 000 руб. (= 800 000 руб. х 13%)).

НДФЛ налоговый агент (АО) перечислил в бюджет 10.10.2016.

Других выплат за 9 месяцев 2016 года и 2016 год организация не производила. Отразим операцию в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ Расшифровку строк смотрите в разделе выше./ по строке 010 – 13; по строке 020 – 800 000; по строке 025 – 800 000; по строке 040 – 104 000; по строке 045 – 104 000; по строке 060 – 10; по строке 070 – 104 000.
Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ Расшифровку строк смотрите в разделе выше./ по строке 010 – 13; по строке 020 – 800 000; по строке 025 – 800 000; по строке 040 – 104 000; по строке 045 – 104 000; по строке 060 – 10; по строке 070 – 104 000.

Раздел 2 не заполняется! Заполненный расчет по форме № 6-НДФЛ АО «ПроектСтрой» за 9 месяцев 2016 года смотрите ниже. Отразим операцию в 6-НДФЛ за 2016 год. Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ Расшифровку строк смотрите в разделе выше./ по строке 010 – 13; по строке 020 – 800 000; по строке 025 – 800 000; по строке 040 – 104 000; по строке 045 – 104 000; строка 060 – 10; строка 070 – 104 000.

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ Расшифровку строк смотрите в разделе выше./ по строке 100 – 19.09.2016; по строке 110 – 19.09.2016; по строке 120 – 19.10.2016; по строке 130 – 800 000; по строке 140 – 104 000.

Заполненный расчет по форме 6-НДФЛ АО «ПроектСтрой» за 2016 год смотрите ниже. 11 ноября 2016 19138 Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Нет комментариев.

Ваш будет первым!

Как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ?

Вопросом, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ, интересуются, конечно, бухгалтеры только коммерческих организаций.

Но таких организаций много, поэтому обсудим этот вопрос детально в статье.

По любым выплатам дивидендов следует отчитаться в налоговую:

  1. справками по форме 2-НДФЛ;
  2. расчетом по форме 6-НДФЛ.

В отношении применяемой системы налогообложения можно сказать следующее: выплачивая подлежащие обложению НДФЛ суммы физлицам, предприятие приобретает обязанности налогового агента по ст. 226 НК РФ. В то время как обязанности исчислять и уплачивать налоги, связанные с коммерческой деятельностью юрлица, следуют из других положений НК.

Следовательно, применяемая система налогообложения, касающаяся налога на доходы, никак не должна влиять на обязанности организации как налогового агента по ст. 226 НК РФ, в том числе на подачу отчетов по форме 6-НДФЛ.

Далее в статье мы рассматриваем заполнение 6-НДФЛ по форме, действующей с 1-го квартала 2021 года.

С отчетности за I квартал 2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме. В его составе нужно сдавать справку о доходах и суммах налога физлица (В 2020 году это 2-НДФЛ). В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам. При заполнении 6-НДФЛ особое значение имеет вопрос, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ верно по времени.
При заполнении 6-НДФЛ особое значение имеет вопрос, как отразить дивиденды в 6-НДФЛ верно по времени.

Для дивидендов такой датой будет считаться день, когда произведены соответствующие выплаты. Если выдаваемые дивиденды облагаются по отличающимся ставкам налога, то суммы дивидендов отражаются в разных листах. Если соответствующие средства выдаются не в один день отчетного периода, их распределяют по разным группам строк с одними номерами.

Форму 6-НДФЛ начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года заполняйте на новом бланке, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № В соответствии с алгоритмом формирования отчета сводные данные о суммах выплат физлицам, включая дивиденды, в 6-НДФЛ отражаются в разделе 1.

Ставка по НДФЛ с дивидендов составляет:

  1. 650 тыс. руб. и 15% налоговой базы, превышающей 5 млн руб. — если налоговая база превышает 5 млн руб.
  2. 13% — если налоговая база за налоговый период меньше или равна 5 млн руб.;

Если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 заполняется для каждой из них (письмо ФНС России от 01.12.2020 № Рассмотрим порядок заполнения раздела 1: Строка Показатель Примечание 010 КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110 В части суммы, превышающей 650 тыс.

руб., относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн руб.

КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 020 сумма удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода 021 дата, не позднее которой должен быть перечислен удержанный налог 022 общая сумма удержанного налога, срок перечисления которого приходится на дату, из строки 021 Сумма значений всех полей 022 должна соответствовать значению поля 020 Алгоритм заполнения раздела 2: Поле Показатель 100 ставка НДФЛ: 13% или 15% 105 КБК для каждой из ставок 110 общая сумма доходов по всем физлицам, к которым применяется ставка налога из стр.100 111 сумма дивидендов 120 количество физлиц, получивших облагаемый доход с начала года 130 общая сумм налоговых вычетов с начала года, в т.ч.

сумма, которая уменьшает налоговую базу по дивидендам (вычет с кодом «601»). 140 сумма НДФЛ, исчисленная по ставке из стр.100 141 сумма НДФЛ, исчисленная с выплаченных дивидендов по всем физлицам с начала года 160 общая сумма налога, фактически удержаная с начала года Сведения о выплаченных дивидендах и суммах НДФЛ отображаются в справке при составлении годового расчета.

Если вы еще не отчитались о доходах физлиц за 2020 год, заполнить 6-НДФЛ с дивидендами вам поможет следующий раздел. За 2020 год отчитывайтесь на бланке из приказа ФНС от 14.10.2015 Для внесения данных в 6-НДФЛ по дивидендам предусмотрены:

  1. стр. 025 — информация об общем размере начисленных дивидендов за период;
  2. стр. 045 — информация об удержанном из сумм дивидендов НДФЛ.

Заметим, что данные строки являются расшифровывающей информацией, показывающей объем дивидендов и налога по ним в общем объеме доходов и налоговых удержаний по всем физлицам:

  1. стр. 045 содержит сведения о размере НДФЛ по дивидендам во всем объеме исчисленного НДФЛ, указанного по стр.

    040.

  2. стр. 025 раскрывает сумму дивидендов, входящих в итоговый показатель по суммам доходов по стр. 020;

Перед тем как отражать дивиденды в 6-НДФЛ, следует ознакомиться с предлагаемым алгоритмом формирования 1-го раздела 6-НДФЛ для АО:

  1. Стр.

    070 — НДФЛ с дивидендов включается в обобщенный показатель удержанного налога (т. к. выплаты дивидендов по общему правилу производятся уже без удержанного НДФЛ).

  2. В строку включаются все доходы, в отношении которых АО выступает налоговым агентом: и в части дивидендов, и в части всех других видов выплат физлицам (например, зарплатных), т. е. данные и из приложения 2 к декларации по прибыли, и из 2-НДФЛ.
  3. Стр.

    040 — представляются сведения об удержанном НДФЛ с сумм, показанных по строке 020.

  4. Стр.

    020 — отражается сумма полученных физлицами доходов нарастающим итогом с начала года. При этом:

  5. Стр. 025 — указывается информация о размере дивидендов, вошедших в состав показателя по строке 020.
  6. Стр.

    045 — уточняется, какой размер НДФЛ с дивидендов вошел в показатель по строке 040.

  7. Должно быть заполнено столько разделов 1 отчета, сколько налоговых ставок было применено.

    То есть если дивиденды причитались физлицам-нерезидентам — по ним формируется отдельный раздел.

При формировании раздела 2 отчета есть нюанс, связанный с определенным в законодательстве сроком перечисления НДФЛ с дивидендов в бюджет.

В соответствии с подп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ АО, заплатившее дивиденды, имеет в запасе месяц, чтобы уплатить в бюджет НДФЛ с этой операции.

При этом, если АО начинает расчет по дивидендам в одном периоде, а заканчивает в другом, то данные в раздел 2 вносятся в том периоде, в каком вся операция завершена. Об этом говорят разъяснения ФНС России (письмо от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507).ПримерВ АО 30.09.2020 были распределены дивиденды за 2020 год, общая сумма составила 500 000 руб. и была выплачена в таком порядке: 19.10.2020 — 300 000 руб., 11.12.2020 — 200 000 руб.

Сумма НДФЛ к удержанию с дивидендов составила с 300 000 руб. — 30 000 руб., с 200 000 руб.

— 20 000 руб. Налог к удержанию по дивидендам АО рассчитывается по специальной формуле, представленной в п.

5 ст. 275 НК РФ. Размер НДФЛ по дивидендам каждого получающего их физлица зависит не только от доли этого физлица в объеме распределяемой прибыли, но и от того, получала ли распределяющая компания свои дивиденды от других компаний. При этом действует правило: дивиденды, полученные самой компанией от участия в других компаниях, второй раз налогообложению не подлежат (на такие суммы предусмотрена корректировка в формуле). В отчете за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев 2020 года информации по дивидендам не будет, т.

к. не происходило фактических выплат.

В отчете за год следует указать такие данные: Раздел 1:

  1. Стр. 025 — 500 000.
  2. Стр. 040 — 50 000 (в составе сводной суммы исчисленного НДФЛ).
  3. Стр. 045 — 50 000.
  4. Стр. 020 — 500 000 (в составе общей суммы отражаемых доходов физлиц за период).
  5. Стр. 070 — 50 000 (в составе сводной суммы удержанного НДФЛ).

Раздел 2:

  1. Стр.

    100 — 19.10.2020.

  2. Стр. 130 — 300 000.
  3. Стр. 120 — 18.11.2020.
  4. Стр.

    140 — 30 000.

  5. Стр. 110 — 19.10.2020.

А декабрьская выплата, по которой срок уплаты налога наступит в январе, во 2-й раздел отчета за год не попадет.

Данные по ней нужно будет включить в отчет за 1 квартал 2021 года по новой форме. Общий порядок формирования раздела 1 у ООО будет аналогичным тому, о котором мы рассказали выше. Отличия появляются относительно раздела 2. На ООО не распространяются положения ст. 226.1 НК РФ, следовательно, в отношении сроков перечисления в бюджет налога надо применять требования ст.

226.1 НК РФ, следовательно, в отношении сроков перечисления в бюджет налога надо применять требования ст. 226 НК РФ. Тогда крайним сроком перечисления в бюджет удержанного с выплаченных дивидендов НДФЛ для ООО будет следующий рабочий день после дня фактического платежа физлицу.

Соответственно, уплачивает налог и заполняет раздел 2 формы ООО по отличающемуся от АО принципу.

Ответ на вопрос, как отражать дивиденды в 6-НДФЛ в конкретной организации, зависит от того, какова правовая форма компании, которая платит эти дивиденды.

Вам также может понравиться...