Трудовое право

Порядок исчисления и учета заработной платы за время отпуска кратко

Порядок исчисления и учета заработной платы за время отпуска кратко

Порядок расчета оплаты за отпуск


Порядок учета приведен в табл. 2 (см. «Справочник экономиста», № 6, 2006). При расчете среднего заработка повышение размеров надбавок за квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг) и за особые условия государственной службы учитываются так же, как повышение в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок (должностных окладов, денежного вознаграждения).

Руководствоваться здесь следует п. 16 Положения. Порядок учета повышения размеров надбавок за квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг) и за особые условия государственной службы при расчете среднего заработка приведен в табл.

3(см. «Справочник экономиста», № 6, 2006).

Обратите внимание! Если в вашей организации произошло понижение окладов, то перерасчет среднего заработка не производится. Расчет среднего заработка при суммированном учете рабочего времени В организациях или при выполнении отдельных видов работ, где по условиям производства (работы) не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, ст. 104 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ) предусмотрено введение суммированного учета рабочего времени.

При этом продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и др.) не должна превышать нормального числа рабочих часов. Напоминаем, что нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). Учетный период не может превышать одного года.
91 ТК РФ). Учетный период не может превышать одного года. Порядок введения суммированного учета рабочего времени устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка организации.

При этом график рабочего времени (смены) должен составляться строго в пределах выбранного учетного периода. Это позволит корректировать продолжительность отработанного времени в рамках учетного периода (месяца, квартала или года), если оно отклоняется от установленной нормы, то есть переработка в одни дни будет компенсироваться недоработкой в другие.

Порядок расчета среднего заработка при суммированном учете рабочего времени предусмотрен п. 13 Положения. При определении среднего заработка работника, для которого установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок.

Средний часовой заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на количество часов, фактически отработанных в этот период.

Норма рабочего времени или график работника здесь значения не имеют. Средний заработок работника определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов в периоде, подлежащем оплате.

Средний заработок работника для оплаты отпуска определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочего времени (в часах) в неделю в зависимости от установленной продолжительности рабочей недели и на количество календарных недель отпуска.

Пример 16 Работнику предоставлен отпуск с 16 января 2006 г. Расчетный период с 1 октября по 31 декабря 2005 г.

Расчетный период отработан полностью. Месяц Часы по норме (40-часовая рабочая неделя) Часы по графику работы работника Фактически отработано Начислено заработной платы Октябрь 168 172 175 3200 Ноябрь 167 170 170 3000 Декабрь 176 169 170 3000 Итого 511 511 515 9200 Среднечасовой заработок определяется следующим образом: (3200 + 3000 + 3000) / (175 + 170 + 170) = 17,86 руб.

Если работнику предоставляется отпуск на 28 календарных дней, то на период отпуска приходится 4 недели.

Исходя из нормы рабочего времени (40 ч в неделю) продолжительность отпуска составляет 160 ч (40 ч × 4). Средний заработок для оплаты отпуска составит: 17,86 руб.

× 160 ч = 2857,60 руб. Расчет оплаты за отпуск За время очередного отпуска работнику должна быть выплачена средняя заработная плата.

Для расчета суммы, причитающейся работнику за отпуск, а также компенсации за неиспользованный отпуск используется величина среднего дневного заработка за последние три календарных месяца: Sо = Sд × Dо, где Sо — средняя заработная плата, причитающаяся за отпуск; Sд — средний дневной заработок за последние три календарных месяца; Dо — количество дней отпуска. Sд рассчитывается путем деления суммы начисленной заработной платы за 3 месяца и на 29,6: Sд = ЗП за расчетный период / 3 / 29,6. Число 29,6 — среднемесячное число календарных дней в году.

Пример 17 Работнику предоставлен отпуск с 15 мая 2006 г. продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период с 1 февраля по 30 апреля 2006 г.

отработан полностью. В расчетном периоде работнику начислено: в феврале — заработная плата в размере 5000 руб., вознаграждение по итогам работы за год в размере 12 000 руб.; в марте — заработная плата в размере 5000 руб.; в апреле — заработная плата в размере 5000 руб.

и премия по итогам работы в I квартале в размере 3000 руб. Sд = (5000 + 5000 + 5000 + 12 000 / 12 × 3 + 3000 / 3 × 3) / 3 / 29,6 = 236,49 руб.

Sо = 236,49 × 28 = 6621,72 руб.

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, а также компенсации за неиспользованный отпуск определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели: Sд = ЗП за расчетный период / d6, где d6 — количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

В рабочих днях продолжительность отпуска определяется для работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев, из расчета два рабочих дня за месяц работы.

Некоторым категориям работников в рабочих днях рассчитывается продолжительность дополнительного отпуска.

Пример 18 Рабочий работает на производстве с вредными условиями труда, где установлен дополнительный отпуск продолжительностью 12 рабочих дней.

Оплата труда сдельная. С 10 января 2006 г. ему по заявлению предоставлен дополнительный отпуск за очередной рабочий год. Расчетный период с 1 октября по 31 декабря 2005 г.

отработан полностью. Работнику начислялась заработная плата: за октябрь — 9500 руб.; за ноябрь — 13 500 руб.; за декабрь — 10 000 руб. Sд = (9500 + 13 500 + 10 000) / (26 + 25 + 27) = 423,08 руб. Sо = 423,08 × 12 = 5076,96 руб.

В случае когда один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из рабочего периода исключалось время в соответствии с п.

4 Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму, состоящую из среднемесячного числа календарных дней (29,6), умноженного на количество полностью отработанных месяцев, и количества календарных дней в не полностью отработанных месяцах: Sд = ЗП за расчетный период / (29,6 × m + k), где m — количество полностью отработанных месяцев; k — количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах рассчитывается путем умножения рабочих дней по календарю 5-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время, на коэффициент 1,4: k = d5 × 1,4.

Коэффициент 1,4 необходим для перевода рабочих дней при 5-дневной рабочей неделе в календарные дни. Он получается следующим образом: 7 / 5 = 1,4.

При этом 7 — календарные дни в неделе, 5 — количество дней в пятидневной рабочей неделе. Почему так сложно? Работник может отсутствовать на работе не полную календарную неделю, а часть ее. При помощи этого коэффициента легко подсчитать, сколько календарных дней приходится на отработанные рабочие дни.

Пример 19 Работнику предоставлен отпуск с 15 мая 2006 г.

продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период с 1 февраля по 30 апреля 2006 г. Отработаны полностью февраль и март, в апреле 8 рабочих дней работник был на больничном. Так как в апреле всего 20 рабочих дней, то отработал он 12 рабочих дней. Напоминаем, что пособие по больничному листу не учитывается при расчете среднего заработка.

Напоминаем, что пособие по больничному листу не учитывается при расчете среднего заработка. В расчетном периоде работнику была начислена заработная плата: в феврале — 5000 руб.; в марте — 5000 руб.; в апреле — 3000 руб.

Sд = (5000 + 5000 + 3000) / (29,6 × 2 + 12 × 1,4) = 171,05 руб.

Sо = 171,05 × 28 = 4789,40 руб.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях, то средний дневной заработок для оплаты таких отпусков, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели (см. выше). Количество рабочих дней в не полностью отработанных месяцах при предоставлении отпусков в рабочих днях рассчитывается путем умножения рабочих дней по календарю 5-дневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время, на коэффициент 1,2: d6 = d5 × 1,2. Коэффициент 1,2 применяется в случае, когда рабочие дни при 5-дневной рабочей неделе необходимо перевести в рабочие дни при 6-дневной рабочей неделе.

Он определяется следующим образом: 6 / 5 = 1,2. При этом 6 — количество дней в 6-дневной рабочей неделе, 5 — количество дней в 5-дневной рабочей неделе. Пример 20 Рабочий работает на производстве с вредными условиями труда, где установлен дополнительный отпуск продолжительностью 12 рабочих дней.

Оплата труда сдельная. С 10 января 2006 г. ему по его заявлению предоставлен дополнительный отпуск за очередной рабочий год. Расчетный период — с 1 октября по 31 декабря 2005 г.

Полностью отработан только октябрь. В ноябре работник был на больничном 4 рабочих дня, в декабре ему предоставлен отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 3 рабочих дня. Работнику начислялась заработная плата: за октябрь — 9500 руб.; за ноябрь — 4500 руб.; за декабрь — 7000 руб.

Sд = (9500 + 4500 + 7000) / (26 + 21 + 23) × 1,2 = 250 руб. Sо = 250 × 12 = 3000 руб. Если работник работает в организации на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), то порядок расчета среднего заработка работника для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска не отличается от приведенного выше.

Продолжительность отпуска также определяется в соответствии с законодательством. Просто с учетом того, что работник получает меньшую заработную плату, он и за отпуск получит сумму меньшую, чем если бы он вырабатывал полную норму рабочего времени. Напоминаем, что компенсация за неиспользованный отпуск (как при замене отпуска денежными выплатами, так и при увольнении) рассчитывается аналогичным образом.

Пример 21 Работник заключил трудовой договор на выполнение временных работ сроком с 24 октября по 14 декабря 2005 г. По окончании договора ему выплачена компенсация за неиспользованный отпуск из расчета 2 рабочих дня за месяц работы.

Несмотря на то, что работник отработал 2 месяца не полностью, компенсация выплачивается за 4 рабочих дня. Напоминаем, что если отработано не менее половины месяца, то не полностью отработанный месяц все равно участвует в расчете. Работнику начислялась заработная плата: за октябрь — 900 руб.; за ноябрь — 3500 руб.; за декабрь — 1800 руб.

Для расчета средней заработной платы ст.

139 ТК РФ установлен единый порядок ее исчисления. Поэтому за расчетный период принимается время со дня приема на работу до 1-го числа месяца, в котором произошло событие, связанное с исчислением среднего заработка. В данной ситуации — с 24 октября по 30 ноября 2005 г. Sд = (900 + 3500) / ((6 + 21) × 1,2) = 135,80 руб.
Sд = (900 + 3500) / ((6 + 21) × 1,2) = 135,80 руб.

Sо = 135,80 × 4 = 543,20 руб.

Расчет отпускных

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска. Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле: Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3)) Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях.

Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней.

Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно. Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (, ) В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам ().
Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (, ) В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам ().

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни.

То есть все общероссийские праздники, установленные ст. , и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч.

1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г.

№ 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются. Аналогично с нерабочими днями с сохранением заработной платы — они включаются в расчет, отпуск на них не переносится. Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются.

Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день.

Например, в 2021 году 12 июня выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 14 июня. Если сотрудник будет в отпуске 14 июня, то этот день тоже надо оплатить.

в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (, п. 4 , далее — Положение). Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник ():

  1. Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
  2. Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  3. Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или оплачиваемого отпуска;
  4. Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
  5. Не работал в связи с простоем не по своей вине;
  6. В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода.

В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам ().

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск ().

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (). в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (). В пункте 2 , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

  1. Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
  2. Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
  3. Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 . В веб-сервисе отпускные рассчитываются в несколько кликов: Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника: Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (12 × 29,3) 29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней.

Эта формула подходит для полностью отработанного расчетного периода.

Причем он считается отработанным полностью, если в каждом его месяце нет исключаемых дней (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.). Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула: Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода) Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу: Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Пример Работник работает в организации с 1 августа 2020 года.

15 июля 2021 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней.

В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке.

Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).

В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).

Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит: 600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн.

+ 18,9 дн.) = 2 054,09руб. Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.). Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной заработок рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели: Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за расчетный период / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которые приходятся на отработанное сотрудником время Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п.

8 ): Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3 в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

  1. Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коэффициент не применяется.
  2. В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;

Коэффициент повышения = Новый размер оклада / Старый размер оклада Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая: Коэффициент повышения = (Новый размер оклада + Новые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат, зависящих от суммы оклада) / (Старый размер оклада + Старые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат) При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться.

Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке).

Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим .

Считайте отпускные в — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Отпускные: расчетный период и заработок сотрудника

В общем случае расчетным периодом признаются 12 месяцев до месяца ухода сотрудника в отпуск. При этом для расчета под месяцем понимают календарный месяц, не учитывая, сколько в нем дней (ст. 139 ТК РФ). В общем случае расчетным периодом признаются 12 месяцев до месяца ухода сотрудника в отпуск.

При этом для расчета под месяцем понимают календарный месяц, не учитывая, сколько в нем дней (ст. 139 ТК РФ). Понятно, что если сотрудник устроился на работу в компанию меньше года назад, то расчетным периодом считается все время, которое он отработал в организации.

По желанию организации в коллективном договоре или другом локальном акте может быть установлен иной расчетный период. Главное условие — положение сотрудников не должно стать хуже (ст.

139 ТК РФ). Из расчетного периода следует исключить время, когда (п. 5 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

  1. сотрудник освобождался от работы с сохранением среднего заработка в иных случаях.
  2. за сотрудником сохранялся средний заработок (кроме перерывов для кормления ребенка);
  3. работник не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от него и компании;
  4. сотрудник не мог работать из-за забастовки, устроенной другими работниками;
  5. у работника были дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  6. сотрудник был на больничном или получал пособие по беременности и родам;

Рассчитывайте отпускные, командировочные и больничные.

Ведите бухучет и отправляйте отчеты онлайн Вместе с исключаемыми из расчета периодами нужно исключить и соответствующие выплаты.

Иными словами, средний заработок за период его сохранения (отпуск, командировка и т.д.), больничное пособие и пособие по беременности и родам, дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства и другие выплаты (п. 5 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Также в расчет среднего заработка не включаются социальные выплаты и выплаты, которые не относятся к оплате труда. Например, при расчете отпускных не учитывается материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и т.п. (п. 3 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Таким образом, для расчета отпускных берутся (п. 2 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

  1. надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей) и т.п.;
  2. премии и вознаграждения;
  3. иные выплаты, кроме исключаемых.
  4. зарплата работника, в том числе выплаченная в натуральной форме;
  5. выплаты, связанные с условиями труда, в том числе районные коэффициенты и процентные надбавки, доплаты за тяжелую, вредную работу, за работу в ночное время, выходные и праздники, сверхурочную работу;

На практике встречаются нестандартные ситуации, которые могут вызвать затруднение у бухгалтера. Например, при расчете отпускных бывают случаи, когда расчетный период полностью состоит из времени, которое нужно исключить из расчета.

В такой ситуации отпускные нужно рассчитать исходя из сумм, начисленных за предшествующий период, равный расчетному (п.

6 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Если в периоде, который предшествует расчетному, работник не получал зарплату, для расчета отпускных используют зарплату, начисленную за фактически отработанные сотрудником дни в месяце предоставления отпуска (п. 7 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Заработок за отработанные сотрудником дни нужно рассчитать в общем порядке: Заработок за фактически отработанные дни = Оклад работника: Количество рабочих дней в месяце х Количество отработанных дней Если сотрудник идет в отпуск в свой первый рабочий день в организации, отпускные следует рассчитать исходя его оклада (тарифной ставки) (п. 8 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Вопросы по определению расчетного периода могут возникнуть у бухгалтера при реорганизации компании.

Как правильно определить расчетный период в этом случае?

Правильный ответ: расчетный период при реорганизации нужно определить в общем порядке.

Объясняется это тем, что в связи с реорганизацией предприятия трудовые договора с работниками не прекращаются, а следовательно, право на отпуск у работника не теряется (ст.

75 ТК РФ). Поэтому в расчетный период нужно включить время работы сотрудника как до реорганизации, так и после нее. А вот если работник уволился, а затем снова устроился в компанию, в расчетный период включается только время со дня его последнего приема на работу.

Объясняется это тем, что предыдущий трудовой договор расторгнут, и с сотрудником был произведен полный расчет. Поделиться

Как правильно рассчитать отпускные работникам в 2021 году. Примеры и калькулятор расчета

За 10 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных.

Каждый год мы проводим вебинары и онлайн-курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме. В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, примеры расчета и видеосовет На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации.

В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий.

Рассмотрим по шагам. Шаг 1. Определить состав выплат работнику в расчетном периоде Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п.

2 Постановления 922):

  1. Нельзя включать в расчет отпускных:
  2. Выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.
  1. гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  2. выплаты социального характера (например, материальную помощь).
  3. компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922. Шаг 2. Определить расчетный период Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п.

4 Положения 922). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно):

  1. Пример: работник уходит в отпуск в июне 2021 года, расчетный период будет: с 1 июня 2020 года по 31 мая 2021 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  2. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  3. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  4. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Исключение: перерывы для кормления ребенка, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации;

  5. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  6. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть нестандартные ситуации: Нестандартная ситуация 1

  1. В 12 предшествующих событию месяцах работник не работал. Как быть? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Вебинар про отпускные Оформление, расчет, выплата в 2021 году.

Онлайн-тест и сертификат Контур.Школы Подробнее

  1. Пример. Ложкина Вера уходит в отпуск в июне 2021 года.

    Расчетный период: с 1 июня 2020 г. по 31 мая 2021 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком.

    В период с 1 июня 2020 г. по 31 мая 2020 г.

    (предшествующий периоду с 1 июня 2020 г.

    по 31 мая 2021 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Нестандартная ситуация 2

  1. Пример.

    Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 июня 2021 г.

    Расчетный период: с 1 июня 2020 г. по 31 мая 2021 г. Павел в этот период не работал в этой организации. Его приняли на работу 3 июня 2021 г.

    В таком случае расчетным будет период с 3 по 10 июня 2021 г.

  2. Работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода. В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п.

    7 Постановления 922).

Шаг 3.

Рассчитать средний заработок для отпускных Ситуация 1: расчетный период полностью отработан

  1. Правило.

    Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

  2. Пример. Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2021 г.

    Расчетный период: с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата из оклада в размере 30 000 рублей. Отпускные составят: (30 000 руб.

    х 12 мес.) / 12/29,3 х 9 = 9 215,02 руб.

Ситуация 2: весь расчетный период не отработан

  1. Пример. Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2021 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней.

    Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2020 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему начислили зарплату — 16 190,48 руб.

  2. Правило. Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п.

    10 Постановления 922). Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п.

    10 Постановления 922).

Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  • Определим количество дней, которые надо включить в расчет среднего заработка: (29,3 х 11) + (29,3/31 х (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  • Рассчитаем средний дневной заработок: 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  • Рассчитаем начисленную сумму отпускных: 679,06 х 14 = 9506,83 руб.
  • Определим состав выплат, которые надо включить в расчет среднего заработка: 20 000 х 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.

В конце статьи есть шпаргалка Ежегодный отпуск можно делить на части При предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период надо определять каждый раз заново:

  1. Пример: работник в 2021 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2020 года по 31 мая 2021 г., а для отпуска в октябре — другой: с 1 октября 2020 г. по 30 сентября 2021 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске:

  1. Пример: руководитель подписал приказ на отпуск 17 июня 2021 г., а отпуск работника начнется только 5 июля 2021 г.

    Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Выплатить отпускные нужно в строго установленные сроки — за три дня до начала отпуска, в нашем примере — не позднее 1 июля 2021 года (ч.

    9 ст. 136 ТК РФ). В расчет надо брать календарные дни.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы НДФЛ Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч.

9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных — это дата получения дохода в целях НДФЛ.

Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

  1. Пример: отпускные работнику выплачены 24 июня 2021 г. Перечислить НДФЛ в бюджет надо в период с 24 июня по 30 июня 2021 года включительно.

Страховые взносы с отпускных Страховые взносы начисляют на всю сумму среднего заработка за тот же месяц, в котором начислены отпускные (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ).

  1. Пример: отпускные начислены работнику 24 июня 2021 г. В отпуск работник уходит с 28 июня 2021 г.

    Бухгалтер начислит страховые взносы 24 июня 2021 г, а перечислит — не позднее 15 июля 2021 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  1. работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  2. работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст.

    295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска:

  1. Пример: срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. Работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. Порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября).

С работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб.

Бухгалтер рассчитает отпускные так:

  • Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножим на количество дней отпуска. Так как договор заключен только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 х 2 дня = 2 307,69 руб.
  • Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты разделим на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  • Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.

Расчет отпускных в 2021 году.

Примеры расчета Выводы к статье: Онлайн-курсы в Контур.Школе Повышение квалификации и профпереподготовка для бухгалтера.

Документы об обучении Посмотреть темы

  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда/ трудовом договоре) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

Дополнительно рекомендуем почитать статью «10 советов по составлению графика отпусков.

Шпаргалка для работодателя». Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных Шпаргалка В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  1. Ответы на вопросы. Про график отпусков 649.5 КБ
  2. Список. Кто из работников вправе попросить внеочередной отпуск 565.6 КБ

Скачать

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

3 200 267

  1. Новые статьи
  2. Популярные
  1. Бухгалтерская проводка: как составить и не ошибиться
  2. Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?
  3. Хотите стать главным бухгалтером? Узнайте все тайны профессии
  4. Изменения в работе бухгалтера бюджетной сферы: дайджест за май
  5. Расчет отпускных в 2021 году.

    Пять ошибок, которых следует избегать

  1. Учебный отпуск для работника: 5 правил для бухгалтера
  2. Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  3. Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
  4. Расчет и оплата больничного листа в 2021 году
  5. Вы получили дополнительное профессиональное образование. Как мир узнает об этом?
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Бесплатный курс

«Отдельные вопросы бухучета в коммерческой организации»

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Посмотреть программу Служебные командировки работников в 2021 году: оформление и расчет Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю. О. Вебинар, 22 июня, 10:00 мск Отпускные работникам в 2021 году: оформление, расчет, выплата Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Запись вебинара Статьи по теме

  1. Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  2. Суточные при командировках в 2021 году.

    Сколько платить работникам?

  3. Расчет отпускных в 2021 году.

Вам также может понравиться...