Другое

Приказ на лимит суточных превышающих скачать

Приказ на лимит суточных превышающих скачать

Установление норм суточных: образец приказа 2021


25.01.2021 Актуально на 25 января 2021 Время для прочтения: 4 минуты Прочитано: Сохранить статью Содержание Как составить приказ об установлении норм суточных? Образец 2021 года был бы очень кстати. Намного удобнее иметь перед глазами правильно составленную форму, которую можно использовать в качестве рыбы, подогнав под реалии своей организации, чем разрабатывать документ с нуля. Сотрудник компании, направленный в командировку, должен получить возмещение своих расходов, связанных с поездкой, а именно ( ТК РФ):

  1. проезда;
  2. суточных;
  3. найма жилья;
  4. иных расходов, произведенных с разрешения организации.

К сведению Получить компенсацию таких расходов может любой штатный работник организации.

Даже дистанционный сотрудник может рассчитывать на эту гарантию ( ст.

312.1, ТК РФ). Например, в качестве командировки нужно рассматривать поездку удаленного работника к работодателю в другой город.

Объясняется это следующим. Местом работы дистанционного сотрудника является место его нахождения ( ст. 312.1 ТК РФ). Получается, что служебная поездка до местонахождения работодателя является командировкой ( ТК РФ).

Такие выводы содержатся в . Помимо прочих расходов, связанных со служебной поездкой, компания должна возместить командированному работнику затраты на проживание в удаленной от дома местности.

Это так называемые суточные. Обычно их размер определяется приказом об установлении норм суточных (образец см. в конце статьи). К сведению Разъездной характер работы командировкой не считается ( ч.

2 ст. 57, ТК РФ). Ведь это поездки, связанные с основной работой сотрудника. В то же время командировка – это разовая служебная поездка работника на конкретный срок с целью выполнить служебное поручение вне места постоянной работы. Таким образом, разъездная работа не имеет ничего общего с командировками и оплачивается по нормам ТК РФ.
Таким образом, разъездная работа не имеет ничего общего с командировками и оплачивается по нормам ТК РФ. Отметим, что порядок возмещения командировочных расходов может быть установлен в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации ( ст.

168 ТК РФ). Причем совсем не обязательно прописывать одинаковые условия для всех сотрудников компании.

Порядок возмещения расходов, в том числе, размер суточных может зависеть от множества факторов: должности работника, стажа, структурного подразделения и т.д.

( письма Минтруда от 14.02.2013 № 14-2-291).

Специально для читателей наши специалисты подготовили образец приказа об установлении норм суточных 2021. Скачать документ можно бесплатно по прямой ссылке на.

Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Приказ о суточных в командировке: образец

Положение о командировках относится к внутренним локальным актам работодателя, применяемым наряду с иными аналогичными документами (положением об оплате труда, правилами внутреннего трудового распорядка, положениями о премировании, об индексации заработной платы и др.).

С внутрифирменными локальными актами ознакомьтесь на нашем сайте: Законодательно форма данного документа не утверждена и его содержание не регламентировано.

Каждый работодатель оформляет такое положение с учетом своих «командировочных» тонкостей и особенностей.

  1. Разработка такого внутреннего документа в целях налогового учета позволяет безбоязненно признавать разнообразные расходы в качестве командировочных и обосновывать их величину в расходах при расчете налога на прибыль или УСН-налога.
  2. Необходимости в составлении положения о командировках нет в том случае, если работодатель не направляет своих сотрудников в служебные поездки и не планирует это делать.
  3. Положение о командировках призвано установить и закрепить множество различных факторов: виды командировок (по России или за ее пределы), характер и величину возмещаемых командировочных расходов (только на проезд и проживание или иной перечень), используемый для поездок транспорт и другие особенности.

Положение о служебных командировках образца 2020 года в основе своей исходит из привычного всем определения и основных условий признания поездки работника служебной командировкой. ВАЖНО! Исходя из определения, данного в ст.

166 ТК РФ, служебной командировкой считается поездка сотрудника для выполнения служебного поручения вне своего рабочего места на установленный работодателем срок. Поскольку выезд человека из места его постоянной дислокации сопряжен с дополнительными расходами (на проезд, проживание и др. ), требующими особого документального оформления и обоснования, а признание командировочных затрат при расчете налоговой базы по прибыли или УСН зависит от множества факторов (служебной направленности, длительности поездки и т.

д.), важность положения о командировках трудно переоценить. Этим документом обосновываются размеры разнообразных расходов, связанных с поездкой (от суточных до аэродромных сборов и оплаты багажа), а также описывается порядок действий командированных сотрудников (схема получения денежных средств для поездки, состав обязательных документов, режим работы на выезде и др.).

Использовать это положение можно не во всех случаях. Таким документом не регламентируются действия сотрудников фирмы, если их работа носит разъездной характер, а также при поездках сотрудников в их личных целях. Особое значение при применении положения о командировках имеет правильная классификация поездки.

Признать отъезд командировкой и законно использовать положение можно в следующих случаях:

  1. поездка выполняется в служебных целях и по решению руководства;
  2. с командировочным работником заключен трудовой договор или договор ГПХ.
  3. сотрудник работает определенный срок в отдалении от населенного пункта, в котором располагается его основное рабочее место;

Можно ли учесть в расходах в целях налога на прибыль командировочные сотруднику, с которым заключен договор ГПХ, узнайте здесь. В положении о командировках не лишним будет перечислить все случаи, когда работник имеет право отказаться от командировки, и ситуации, когда запрет на отправку работника в служебную поездку налагается законом.

Это позволит сотрудникам отстаивать свои законные права и исключит трудовые конфликты. Так, ТК РФ запрещает направлять в служебные поездки беременных сотрудниц (ст. 259), работников в период действия ученического договора, если командировки не связаны с ученичеством (абз. 3 ст. 203), а также несовершеннолетних работников фирмы (ст.

3 ст. 203), а также несовершеннолетних работников фирмы (ст. 268). В отношении последней категории работающих указанной статьей ТК РФ предусмотрены нюансы: не запрещены командировки несовершеннолетних творческих работников согласно перечню, утверждаемому Правительством РФ (постановление от 28.04.2007 № 252).

Другой группе работников позволено выразить отказ или согласиться поехать в служебную поездку. Свою волю в данном случае они могут выразить в письменной форме.

Среди таких сотрудников (ст. 259 ТК РФ):

  1. работники с детьми-инвалидами;
  2. сотрудники, ухаживающие за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением (ст. 259 ТК РФ).
  3. матери и отцы, единолично воспитывающие детей в возрасте до 5 лет;
  4. женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет;

Такой же выбор предоставлен опекунам и попечителям несовершеннолетних (ст. 264 ТК РФ). Для работников, не попавших в вышеперечисленные категории, отказ ехать в командировку означает высокую вероятность получить дисциплинарное наказание. ВАЖНО! В соответствии со ст. 192 ТК РФ работник совершит дисциплинарный поступок, если не исполнит или плохо выполнит свои трудовые обязанности.

Таким образом, отказ работника от командировки расценивается как нарушение трудовой дисциплины, влекущее дисциплинарную ответственность вплоть до увольнения (ст. 192, 193 ТК РФ). Уйти от этой ответственности поможет оговорка в трудовом договоре о том, что данный работник не может быть направлен в командировку. Подробнее о дисциплинарных проступках и их последствиях читайте в материале

«Дисциплинарный проступок по ТК РФ – понятие и признаки»

.

Положение о служебных командировках 2020 года базируется на актуальной редакции положения

«Об особенностях направления работников в служебные командировки»

, утвержденного постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749.

Согласно этому документу факт направления в командировку определяется оформлением приказа работодателя. Основанием для издания приказа чаще всего выступает служебная записка руководителя подразделения.

Образец служебной записки о командировке может выглядеть следующим образом: В случае применения служебной записки о направлении сотрудника в командировку порядок ее создания и движения также должен быть отражен в положении о командировках.

Правила оформления служебной записки на командировку образца 2020 года ничем не регламентируются.

Обязательным для нее является наличие резолюции работодателя.

О том, как оформить основной документ для отправки работника в командировку, читайте в статье

«Унифицированная форма № Т-9 – приказ на командировку»

. Обязательность оформления командировочного удостоверения с 2015 года отменена.

Однако наличие этого документа в определенной степени дисциплинирует командированного сотрудника, а при отсутствии документов на проезд позволяет подтвердить даты пребывания в командировке. По этой причине большинство работодателей не отказались от применения командировочного удостоверения и оставили его в числе обязательных внутренних документов. С 2015 года перестал применяться еще 1 документ — отчет о командировке.

Хотя это не означает, что сотруднику, вернувшемуся из служебной поездки, не придется отчитываться за проделанную в командировке работу.

Документ по окончании служебной поездки оформить все равно придется, только по иной форме и под другим названием. ВАЖНО! В соответствии с п. 7 положения № 749 подтверждением срока пребывания в командировке и иных нюансов командировки может являться оформленная сотрудником служебная записка о командировке. Образец-2020 для нее нормативно не установлен, и работодатель может разработать его самостоятельно.

При этом он вправе либо предусмотреть для всех без исключения командированных сотрудников обязанность по составлению такой служебной записки, либо отразить в положении о командировках отдельные случаи ее оформления (к примеру, командировка на личном транспорте или отсутствие проездных и иных подтверждающих срок командировки документов).

Помимо служебной записки вернувшемуся из поездки сотруднику придется оформить обязательный для всех документ — авансовый отчет. Фирма может разработать собственную форму такого отчета или использовать унифицированную форму АО-1.

Правила заполнения формы АО-1 см. здесь. На оформление авансового отчета и окончательный расчет по выданному авансом командировочному платежу дается 3 рабочих дня после возвращения из служебной поездки (п. 26 положения № 749). К отчету прилагаются документы, подтверждающие все расходы, произведенные в поездке (на проживание, проезд и иные командировочные расходы).

Как отмечалось выше, в некоторых случаях подтверждением срока пребывания в командировке является служебная записка, составленная работником. Образец служебной записки по командировке в 2020 году можно скачать здесь: Обратите внимание, что даже служебной запиской в некоторых случаях (при отсутствии проездных документов, документов по найму жилого помещения либо иных документов, подтверждающих заключение договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования) подтвердить срок командировки невозможно (абз. 3 п. 7 постановления № 749). Дополнительно нужно проставить на служебной записке или ином документе подтверждение принимающей стороны о фактическом сроке пребывания работника в командировке.

В связи с этим приобретает значимость оформление командировочного удостоверения и в положении о командировках оформление такого документа все же целесообразно предусмотреть. Транспортные расходы Проезд сотрудника по территории нашей страны или за ее пределы, связанный с выполнением служебных поручений, всегда сопряжен с дополнительными расходами. Если планируется командировка по России, первоначальными затратами работодателя при отправке сотрудника в командировку будут расходы на проезд к месту назначения (при загранкомандировках расходы начинаются с оформления виз, загранпаспортов и т.

д. — об этом поговорим отдельно). Современные способы перемещения в пространстве достаточно разнообразны: поездами, самолетами, автобусами, такси.

Кроме того, в качестве командировочного транспорта может выступать личный автомобиль сотрудника или арендованное ТС. С привычными всем проездными документами все предельно просто: их оригиналы прикладываются к авансовому отчету, а стоимость проезда без труда включается в налоговые расходы. Однако современные реалии вносят корректировки и в этот всем понятный и привычный порядок учета транспортных командировочных расходов.

Стремительное внедрение в нашу жизнь электронных документов порождает разногласия между налогоплательщиками и налоговыми контролерами относительно признания на их основе расходов на перемещение сотрудников в служебных поездках. Во вновь созданной организации встал вопрос о командировках. В связи с производственной необходимостью решено направить в служебную командировку одного из работников.

В связи с производственной необходимостью решено направить в служебную командировку одного из работников. За время выполнения сотрудником поручения руководства ему нужно платить суточные.

Однако перед этим нужно определиться с их размером и издать приказ об установлении суточных в командировке. Образец приказа 2020, подготовленный нашими специалистами, позволит кадровому работнику сэкономить время на его разработку. Действующее трудовое законодательство не регламентирует размер суточных, выплачиваемых работникам, и позволяет работодателям определять их величину самостоятельно (ч.

4 ст. 168 ТК РФ). Командировка – это служебная поездка работника вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения (ст. 166 ТК РФ). Сотрудникам, направленным в командировку, нужно возместить (ст. 168 ТК РФ):

  1. расходы на проезд;
  2. расходы по найму жилья;
  3. суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
  4. иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

Обычно организации, устанавливая суточные, ориентируются на лимиты суточных выплат, необлагаемые НДФЛ и страховыми взносами.

Однако это не императивная норма, и суточные могут быть установлены в любом размере.

Главное, что бы они не были ниже величины суточных, установленных для учреждений, финансируемых из бюджета.

Напомним, что размер суточных для работников федеральных учреждений составляет 100 рублей (подробнее об этом см. , «Размер суточных в 2020 году»).

Суточные в пределах 700 рублей/день при командировках по РФ и 2500 рублей/день при загранкомандировке не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз.

10 п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ). Размер суточных можно установить в коллективном (трудовом) договоре или издать приказ об установлении суточных (ч.

4 ст. 168 ТК РФ). Так как унифицированного бланка такого приказа законодательством не установлено, его можно составить в произвольном виде. Специально для читателей наши специалисты подготовили образец такого приказа.

Также вы можете бесплатно скачать образец приказа об установлении суточных.

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов.

При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки. Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151.
Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151.

Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.

Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных.

Рекомендуем прочесть:  Комментарий к статье клевета

Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды. Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд. Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст.

217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами.

Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей.

За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Согласно п.

4 ст. 226 НК РФ, исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5).

Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть. Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал).

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г.

№ 243-ФЗ) . В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки. Теперь не нужны:

  1. Служебное задание;
  2. Командировочное удостоверение;
  3. Отчет о выполнении служебного задания;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки. Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании.

Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом. Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.).

В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка (п. 7 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Согласно постановлению правительства РФ от 29 июля 2015 года № 771, фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов.

№ 749). Согласно постановлению правительства РФ от 29 июля 2015 года № 771, фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов. В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости.

Пример: Сотрудник компании утерял посадочный талон на самолет.

Он летал в деловую командировку на двое суток, оплачивал билет из своих денег в расчете на компенсацию.

Бухгалтерия ем отказала поначалу в выплате, так как у него не было на руках документа, подтверждающего, что полет был. В итоге сотруднику пришлось ехать в аэропорт, чтобы запрашивать документы.

подтверждающие его полет. Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации.

Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п. В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах).

При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание. При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда. Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить. Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора. Попробовать бесплатно 14 дней С 2021 года в пилотном проекте Соцстраха участвуют обе столицы и шесть регионов. Теперь прямые выплаты из Соцстраха при посредничестве работодателя распространились на всю страну.

Как производятся выплаты и какими документами должны обеспечиваться со стороны работодателя — читайте в этой статье. , Елена Космакова Работодатель не только должен обеспечить безопасность на рабочем месте, но и позаботиться о страховании сотрудников от несчастных случаев и профзаболеваний. Это делается через выплату страховых взносов в Фонд социального страхования.

Расскажем, как это происходит в 2021 году. , Елена Космакова Мы незаметно для себя стали жить в мире, где царит идея непрерывного обучения. Все меняется так быстро, что выпускники вузов выходят уже с устаревшим набором знаний, если за время учебы они не проходили практику и не обучались дополнительно.

, Елена Космакова На кого не распространяются правила из статьи:

  1. на самого ИП — о рабочих поездках ИП читайте в статье Командировочные расходы ИП на УСН.
  2. на работников по договору подряда — если они отправляются в рабочие поездки, не нужно оформлять кадровые документы и выплачивать суточные. Компенсацию затрат на поездку можете включить в оплату по договору;
  3. на беременных женщин и сотрудников до 18 лет — закон запрещает отправлять их в командировку. За это могут оштрафовать: ИП от 1 000 до 5 000 рублей, ООО от 30 000 до 50 000 рублей;

Вот пять шагов для оформления командировки.

Оформление командировки начинается с приказа. В нём укажите название вашего ООО или ФИО ИП, ФИО и должность работника, место, срок и цель командировки. Для удобства используйте стандартную форму приказа.

Если работник задерживается в командировке, издайте второй приказ в свободной форме с указанием причины продления командировки и нового срока её завершения.

Форма приказа о направлении в командировку Суточные Суточные возмещают неудобства жизни вне дома. Они выплачиваются за каждый календарный день командировки, начиная со дня посадки в самолёт и заканчивая днём возвращения в город.

Тратить суточные можно куда угодно — на музеи, кино или пару коктейлей в баре. Выдайте суточные до отъезда работника. Их размер определите самостоятельно — закон не устанавливает минимальных и максимальных границ.

Но суточные свыше 700 рублей в день для командировок по России и 2 500 рублей в день для заграничных командировок облагаются НДФЛ 13%. Например, сотрудник едет на неделю в Москву.

Вы платите суточные 1 000 рублей в день.

Это больше лимита, поэтому 300 рублей в день облагаются НДФЛ. За 7 дней командировки из 7 000 суточных, нужно удержать и перечислить в налоговую 273 рубля НДФЛ. Удержите его из ближайшей зарплаты после возвращения сотрудника из командировки и утверждения авансового отчёта — подробности о нём будут дальше.

Компенсация расходов на жильё и проезд Если сотрудник сам покупает билеты и бронирует отель, компенсируйте ему затраты до отъезда в командировку. На своё усмотрение можете компенсировать дополнительные гостиничные услуги — стоимость питания, интернета, прачечной, химчистки, аренды сейфа и т.д. Предупредите, чтобы он сохранил билеты, а из отеля взял чек или квитанцию.

Это понадобится для подтверждения расходов. По согласованию с работником можете компенсировать и другие расходы: например, на визу или загранпаспорт. Зарплата Зарплата выдаётся только за рабочие дни командировки в обычные сроки, но рассчитывается по среднему дневному заработку.

Чтобы посчитать средний дневной заработок, разделите зарплату сотрудника за предыдущие 12 месяцев на количество отработанных за этот период дней. В табеле учитывается рабочее время всех сотрудников.

Дни командировки отметьте буквой «К» или цифрами «06». Форма табеля учёта рабочего времени В течение трёх дней после возвращения из командировки сотрудник отчитывается о потраченных деньгах. Для этого он заполняет авансовый отчёт, к которому прикладывает подтверждающие расходы документы — билеты, чеки, квитанции и т.д.

Неподтверждённые расходы можете не возмещать, но если решите их компенсировать, удержите НДФЛ 13%. Не нужно подтверждать документами израсходованные суточные, но включите их в авансовый отчёт отдельной строкой. Бывают ситуации, когда работник не уложился в аванс и потратил больше.

Например, ему пришлось задержаться на пару дней и из своего кармана оплатить проживание в отеле. Компенсируйте эти расходы и доплатите суточные за 2 дня. Если он, наоборот, потратил не все деньги, то возвращает их.

Форма авансового отчёта При расчёте налога УСН «Доходы минус расходы» учитывайте затраты, подтверждённые документами:

  1. суточные: билеты туда и обратно подтверждают период командировки, за который выплачены суточные.
  2. на проезд: билеты на самолёт, поезд, автобус, квитанции из такси;
  3. на оформление визы, загранпаспорта — квитанция об оплате госпошлины, консульского сбора, копии визы или загранпаспорта;
  4. на жильё, кроме расходов на питание в отеле: квитанции из отеля, а если арендована квартира у частника — договор найма и расписка о получении денег;

Учитывайте расходы в день утверждения авансового отчёта.

А те расходы, которые возместили после, спишите на дату выдачи денег. Статья актуальна на 08.02.2021 Командировка — это поездка по делам компании, в ходе которой работник должен выполнить служебное поручение. Командировка проходит вдалеке от обычного места работы, а ее срок оговаривается работодателем.

Не считается командировкой работа проводника поезда или курьера. https://www.youtube.com/watch?v=nOdKPI0HnB0 Согласно статье 167 ТК РФ, на время командировки за работником сохраняется место (его нельзя уволить) и средний заработок. Статья 168 Кодекса обязывает работодателя компенсировать траты сотрудника на жилье, проезд, а также оплатить другие расходы, связанные со служебной поездкой.

В каждой компании в дополнение к трудовому законодательству может быть составлен локальный акт, регулирующий процесс командирования сотрудников.

В нем указывают: Перед рабочей поездкой важно ознакомиться с положением о командировках в компании, чтобы точно знать, какие расходы возместят, а какие нет.

Процесс оформления деловой поездки в каждой компании имеет свои нюансы.

Но есть и общие моменты, которые характерны для большинства организаций.

Согласно российскому законодательству, не все работники обязаны ездить по делам компании. Нельзя направлять в служебные поездки беременных, даже если они не против (статья 259 ТК РФ).

Командировать сотрудника с ограниченными физическими возможностями можно, если ему обеспечиваются соответствующие его потребностям условия труда (например, колясочнику нужны пандусы). Кого нельзя отправить в командировку Категория сотрудников Исключения Ссылка на законодательство Беременные Исключений нет статья 259 ТК РФ Несовершеннолетние Можно, если речь идет о спортсменах и творческих работниках статья 268 ТК РФ Сотрудники, работающие по ученическому договору Можно, только если командировка связана с ученичеством статья 203 ТК РФ Сотрудники с ограниченными физическими возможностями Можно, если командировка не противоречит индивидуальной программе реабилитации статья 23 Федерального закона № 181‑ФЗ Также есть ограничения при направлении в командировку следующих категорий сотрудников.

  1. родители, имеющие детей с ограниченными физическими возможностями;
  2. женщины, имеющие детей до 3 лет;
  3. сотрудники, которые ухаживают за больными членами семьи (болезнь должна быть подтверждена медицинским заключением).
  4. отцы и матери (опекуны), единолично воспитывающие детей до 5 лет;

Направить этих сотрудников в служебную поездку можно только с письменного согласия.

Об этом говорится в статьях 259 и 264 ТК РФ. Кроме того, сотрудника не могут послать в командировку, пока он находится в отпуске или на больничном.

Чтобы вызвать работника с отдыха, понадобится заручиться его согласием в письменной форме. В остальных случаях работник, отказавшийся от командировки, рискует получить дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения.

В некоторых организациях, чтобы согласовать рабочую поездку и сопутствующие траты, принято составлять служебную записку начальству — обычно это делает руководитель командированного. В документе прописываются сроки и цель поездки, ФИО и должность командированного.

Однако оформлять служебную записку по закону необязательно.

Во многих компаниях процесс согласования командировок упрощен и автоматизирован — сотрудник создает заявку в корпоративной системе, после чего задача на оформление документов ложится на ответственных сотрудников: в секретариат, отдел кадров, бухгалтерию. После согласования поездки готовится приказ, который сотрудник должен подписать. Документ составляется в свободной форме, принятой в компании, или по унифицированной официальной форме Т-9 или Т-9а (для нескольких командированных).

Раньше также требовалось оформлять служебное задание и командировочное удостоверение, но Постановление Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595 сделало применение этих документов необязательным. Хотя некоторые компании используют их и по сей день, это не запрещено.

В приказе пишут:

  1. куда;
  2. в какие даты и на сколько календарных дней;
  3. кто финансирует поездку (работодатель).
  4. кого отправляют в командировку (ФИО сотрудника, должность, подразделение);
  5. зачем (цель поездки).

Также в документе могут быть строки для .

Например, если работодатель захочет прописать размер суточных. В различных организациях это происходит по разным схемам.

Где-то билеты и гостиницу бронируют сами командированные, а где-то — уполномоченные сотрудники компании (например, сотрудники отдела кадров). Многим организациям удобнее заключить договор с определенным сервисом и покупать билеты с корпоративного счета.

Рекомендуем прочесть:  Куда поехать осенью 2021

На Туту.ру можно оплатить билет личной банковской картой, а можно завести бизнес-аккаунт и оформлять билеты всем сотрудникам с корпоративного депозита. Подробнее о бизнес-аккаунте Некоторые компании разрешают ехать не общественным транспортом, а на собственном или служебном автомобиле.

В этом случае вместо билетов сотруднику оформляют путевой лист.

Каждая компания разрабатывает форму путевого листа самостоятельно. Суточные перечисляют заранее, за несколько дней до командировки. Эти деньги предназначены для оплаты дополнительных расходов, связанных с командировкой (например питания).

Отчитываться за то, на что ушли суточные, закон не требует. Размер суточных организация определяет самостоятельно.

Его указывают в положении о командировках или коллективном договоре.

Сумма выплаты в командировках по России и за границей различается. Согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, НДФЛ и страховые взносы удерживаются с суточных в том случае, если их размер составляет 700 рублей в день при командировках по России и 2500 рублей — в поездках за рубежом.

Большинство работодателей используют эти суммы как максимальный размер суточных. Но есть и те, кто выплачивает больше денег, все зависит от политики компании. Если командировка проходит недалеко от места жительства работника и он каждый день возвращается домой, то суточные не выплачиваются.

После того как приказ о командировке подписан, билеты куплены, жилье забронировано, суточные перечислены, можно отправляться в командировку.

Служебная поездка, как правило, начинается с дороги в день командировки, но в каждой компании этот вопрос решают на свое усмотрение. В некоторых организациях в день командировки на работе можно не появляться, хоть и самолет в 9 вечера. В иных прийти в офис необходимо, пусть даже на пару часов.

Главная задача командированного — сохранять все посадочные талоны, чеки и документы, подтверждающие расходы во время командировки: на жилье, транспорт и другие служебные цели. После поездки командированного остается только отчитаться о потраченных средствах. Для этого нужно:

  1. заполнить авансовый отчет (инструкция);
  2. если сотрудник потерял какой-либо чек или посадочный талон на самолет, то ему нужно составить служебную записку на возмещение потраченных средств.
  3. собрать все отчетные документы (договоры, чеки, посадочные талоны);

В отчете нужно указать, сколько денег получено на командировку, сколько израсходовано, есть ли остаток или перерасход.

Когда бухгалтеры получат все документы и сверят траты с выданным авансом, будет произведен перерасчет.

Если командированный получил больше, чем потратил, придется вернуть лишние средства.

Если наоборот, трат было больше, чем выдано денег (и это не противоречит положению о командировках), оставшиеся средства перечислят на счет командированного. Авансовый отчет вместе с чеками надо принести в бухгалтерию в течение 3 дней после возвращения. На жилье В качестве подтверждения проживания в гостинице нужно предоставить распечатку брони гостиницы или ваучера, а также чек об оплате или счет-фактуру.

Если сотрудник арендует частную квартиру, нужно приложить к отчету договор о найме жилого помещения.

Лучше заранее уточнить у хозяина, сможет ли он оформить договор.

И не помешает узнать, примут ли в бухгалтерии такой отчетный документ. На транспорт Если вы покупаете билет на самолет, поезд или автобус онлайн, обязательно сохраните электронные чеки. Они являются документами строгой отчетности.

При покупке билета на Туту.ру на электронную почту придут два чека — на билет и на сервисный сбор.

К отчету надо приложить оба чека.

Тем, кто летит самолетом, надо сохранить посадочный талон.

Это тоже документ строгой отчетности, и его важно не потерять.

Также нужно сохранить билеты на общественный транспорт, чек на трансфер или такси (если положение о командировках предусматривает компенсацию этих расходов). На другие расходы Остальные расходы определяются положением о командировках в компании.

Например, некоторые организации могут компенсировать стоимость деловых ужинов. В этом случае нужно сохранить чек из ресторана.

* Данная статья носит информационный характер и может не совпадать с мнением государственных органов и мнением читателей статьи.

ООО «НТТ» не несет ответственность за решения, принятые на основе информации, представленной в статье. Часто ездите в рабочие поездки или оформляете командировки другим? Зарегистрируйте на Туту.ру бизнес-аккаунт и оплачивайте билеты с корпоративного депозита.

Подробнее Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие документы для командировки в 2021 году».

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Перед тем, как объявить работнику о направлении в служебную командировку, необходимо убедиться, что на него не распространяется запрет, налагаемый трудовым кодексом в отношении:

  1. несовершеннолетних — ст.268.
  2. беременных женщин — ст. 259;

Важно!

Эти категории работников запрещено направлять в командировки, даже, если они согласны.

Проверьте, нет ли ограничений для направления работников в служебные командировки:

  1. запрещены индивидуальным планом реабилитации инвалида;
  2. является зарегистрированным кандидатом — п.2 ст. 41.
  3. медицинского характера — ч.2 ст.259 ТК;
  4. по ученическому договору — ч.3 ст.203;

Следующие категории сотрудников можно отправлять в командировки только, если есть их согласие:

  1. одинокие родители / опекуны, воспитывающие ребенка до 5 лет;
  2. работники, ухаживающие за ребенком-инвалидом или родственником на основании медзаключения.
  3. сотрудницы с детьми до 3 лет;

Последней категории работников надо направить запрос на согласие с предстоящей командировкой. В запрос должно быть включено условие о возможности отказа от поездки —- ч.2 ст.259 ТК РФ. Важно! При направлении таких работников принудительно работодатель будет отвечать по части 1 ст.5.27 КоАП РФ, а при повторном нарушении — по ч.2 этой статьи.

Документ, регламентирующий процедуру возмещения сотрудникам расходов во время служебных отъездов (траты на жилье, проезд, суточные), обычно называется – положение о командировках (образец 2021 года будет в конце статьи).

Этим же положением определяют перечень действий обоих сторон – работника и нанимателя – при возникновении в командировке нестандартных ситуаций.

Для каждого предприятия должен быть свой документ, в котором четко расписаны все характерные для него нюансы служебных поездок.

Обычно положение о командировках включает несколько разделов. Один из основных – о порядке предоставления отчетности, связанной с направлением в служебную командировку. И чаще всего устанавливают такое правило: Командированный работник в течение 3-х рабочих дней после возвращения обязан предоставить документы, подтверждающие целевое расходование выданных для поездки средств.

При составлении положения необходимо конкретизировать статьи командировочных трат, которые организация компенсирует сотруднику.

Законодательство РФ не предусматривает обязательное составление служебной записки в качестве направления в командировку. Вопрос о необходимости данного документа каждое предприятие решает отдельно.

Составить ее можно в свободной форме, указав:

  1. причины командировки;
  2. задачи, решить которые должен командированный сотрудник.

Бывают ситуации, когда этот служебный документ составляет непосредственно сам работник. К таковым относят:

  1. отсутствие у сотрудника бумаг, подтверждающих трату выделенных средств.
  2. использование в период деловой поездки личного, служебного или арендованного автомобиля;

В этих случаях написание служебной записки происходит по возвращении работника из поездки.

В соответствии со статьей 166 ТК РФ, служебная командировка — это поездка работника по поручению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Нормами статьи 167 ТК РФ и статьи 168 ТК РФ каждому работнику гарантировано сохранение места работы (должности), среднего заработка и возмещение расходов:

  1. иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
  2. по найму жилья;
  3. по проезду;
  4. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные);

Начнем с перечня документов, чтобы разобраться, как оформить командировку сотруднику в 2020 году и какие формы для этого использовать. Часть из них являются обязательными, другие используются по усмотрению организации.

Трудовой кодекс определяет, как документально оформлять направление сотрудника в служебную поездку.

Работодатель обязан:

  1. издать приказ (распоряжение), в котором определяет цель поездки и служебное задание;
  2. подготовить авансовый отчет;
  3. выдать путевой лист, если работник едет в командировку на машине.
  4. сделать отметки в табеле учета рабочего времени (обычно ставится код «К»);

Приказ может быть оформлен с использованием унифицированной формы Т-9 (если командировочный один) и Т-9а, если их несколько.

Правила оформления приказа несложны:

  1. в шапке указывается полное наименование организации;
  2. точно прописывается место назначения (куда направляется сотрудник);
  3. определяются сроки служебной поездки;
  4. вписывается Ф.И.О. командированного, его должность и подразделение, в котором он работает;
  5. указываются цель поездки и основание (в качестве основания выступают служебная записка, служебное задание).

Оценка статьи:

(нет голосов)

Загрузка. Поделиться с друзьями:

Нормы командировочных расходов в 2020 году

05.01.2020 Ведение финансово-хозяйственной деятельности ряда организаций может быть связано со служебными разъездами сотрудников. Все расходы, связанные с проживанием и питанием работников вне дома, должны возмещаться ему в виде суточных.Необходимость компенсации понесенных в связи с командировкой расходов, ложится на работодателя в соответствии со ст.

168 ТК. Размер выплат организация вправе закрепить своими нормативными документами, издав, например, положение о командировках.Для командировок в пределах страны и за границей устанавливается различный размер выплат за каждые сутки.Например, сотрудник направлен из Москвы в Прагу поездом.

Все время следования по России ему будет оплачено из расчета установленных нормативным актом организации суточных в пределах страны.

Нахождение за ее пределами оплачивается в том размере, который определен для заграничной командировки.Помимо этого работодатель может установить в локальных актах различный размер суточных выплат выделив командировки по странам СНГ с фиксированием своего размера сумм.Например, по территории РФ суточные составляют 700 рублей в день, по странам СНГ – 1500 рублей в день, а по странам европейского союза – 2300 рублей в день.Для работников бюджетной сферы размер выплаты суточных исчисляется в соответствии с Постановлением Правительства от 02.10.2002 № 729. Это 100 рублей за каждый день нахождения в командировке.Служебные выезды за границу бюджетников оплачиваются в соответствии с Постановлением Правительства от 26.12.2005 № 812. По каждой из стран установлен свой размер суточных, указанных в приложении № 1 к Постановлению.Таблица 1.

Нормы суточных при загранкомандировках в 2020 году:Налоговое законодательство устанавливает освобождение суточных от налогообложения, если они укладываются в лимит, утвержденный абз. 12 п. 3 ст. 217 НК. Предельная сумма ограничена следующими величинами:

  1. 2500 рублей в день нахождения за границей.
  2. 700 рублей в день при командировке по стране;

Работодатель с суточных, не превышающих лимит, не удерживает НДФЛ, а также не отражает их в налоговых декларациях.С превышающих пределы денежных средств необходимо исчислить налог и взносы в ПФР и ФСС (за исключением взносов на травматизм).

Они подлежат отражению в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.Таблица 2.

Налогообложение суточных сверх нормы в 2020 году:Расчеты должны быть произведены в конце месяца представления работником авансового отчета по итогам командировки. К нему прилагаются все подтверждающие понесенные расходы в связи с исполнением служебного задания.

Это:

  1. любой из подтверждающих наем жилого помещения документ (гостиничный счет, квитанции об оплате жилья, договор с частным лицом), где должно быть указано количество дней пребывания в этом помещении и стоимость одного дня проживания;
  2. иные документы в подтверждение понесенных расходов в связи с поездкой.
  3. проездные документы, выданные командированному по пути следования до места назначения и обратно (билеты, талоны и т.д.);

Согласно письма ФНС от 03.12.2009 № 3-2-09/362, расходование суточных не требуется подтверждать документально.Суммы суточных, выплаченные сверх установленного лимита, облагаются НДФЛ и взносами.

Работодатель обязан их исчислить и уплатить в бюджет. При неисполнении этого требования, налоговый орган применяет штрафные санкции в размере 20 % от недополученного размера налога и взносов (ст. 122, 123 НК РФ).Суточные выплачиваются в обязательном порядке:

  1. за все дни командировки, в том числе выпадающие на выходные и официальные праздничные даты, дни в пути следования до места назначения и обратно, вынужденные остановки;
  2. за дни нетрудоспособности, наступившей во время служебного разъезда.

Для установления полагающейся к оплате суммы исчисляется количество дней служебного разъезда, которое фиксируется в приказе.

Выплата суточных происходит не позднее, чем за день до отправления, наличными средствами или путем зачисления на зарплатную карту.Скачать пример приказа об установлении нормы суточных: и Суточные выплачиваются командированному работнику в соответствующей валюте страны пребывания. Допустимо заменить валюту денежным эквивалентом в российских рублях по официальному курсу на дату выплаты средств.

Тогда сотрудник при пересечении границы производит самостоятельно обмен на местную валюту и подтверждает этот факт чеком обменного пункта.Даты прибытия и выбытия из одной страны в другую определяются по отметкам в заграничном паспорте или проездным документам (в случае с пересечением границы с СНГ).Продление срока командировки обязательно согласовывается с руководством компании. Тогда за дополнительные дни производится расчет и перечисление суточных на банковскую карту работника или переводом на его имя.Нормы для служебных поездок за границу установлены законодательно для работников государственных структур. Они выражены в долларах США для каждой страны (см.

выше таблицу).Расчет суточных производится в соответствии с нормативами и продолжительностью командировки. Поэтому для выдачи сумм на руки применяется формула, где учитывается количество дней пребывания на территории иностранного государства и время нахождения в РФ:Рсут = Кз × Тз + Кр × Тр, где

  1. Кз – норматив суточных на один день за границей на человека;
  2. Тр – дни командировки по российской территории.
  3. Тз — дни фактического нахождения за границей;
  4. Кр – норматив суточных на один день командировки по России на человека;

Пример: Гражданин М.

командирован с 13 по 17 июля 2020 года.

Первые четыре дня он пробыл в европе, в последний день 17 числа находился в России.

В положении о командировках ООО «Сила» установлено, что норма суточных в Норвегии составляет 79$ в день, в России 800 руб. в день. На день аванса курс доллара равен 63 рубля.Расчет суточных в рублях:79$ × 4 дня × 63 руб.

+ 800 руб. = 20 708 рублей.Если в течение одного служебного задания работнику приходится посетить не одну страну, то в каждой из них применяется свой норматив. На руки командируемому выдается сумма суточных из расчета дней пребывания в каждой из стран.

Работодатель производит конвертацию валюты в рублевый эквивалент по текущему официальному курсу валюты на день расчета.Не оплачиваются дни командировки, когда работник по транспортной доступности и характеру работы может ежедневно возвращаться домой. Следует заметить, что определяет возможность и целесообразность компенсации расходов руководитель организации в каждом конкретном случае отдельно и с учетом совокупности факторов командировки.Обоснование отказа от оплаты однодневной командировки вытекает из самой формулировки суточных, данной в ч.

1 ст. 168 ТК. Поскольку они являются компенсацией расходов, связанных с проживанием вне дома, а командировка в течение одного дня его не предусматривает, то о выплате сумм суточных не может быть и речи.

Вам также может понравиться...