Налоговое право

Расчет налога на землю для юр лиц в 2021 году

Земельный налог в 2021 году для юридических лиц: сроки уплаты


2021-01-03 24.8k быстрее. Это бесплатно!Одним из налогов для юридических лиц является земельный налог. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями.

Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы суммы налога.

Произошли ли изменения в 2021 году, узнаем из статьи ниже.Нормативным документом по земельному налогообложению является Глава 31 Налогового кодекса.

В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

  1. в собственности;
  2. в бессрочном постоянном пользовании.

Не платят земельный налог организации:

  1. пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;
  2. в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст. 389 НК.

Список земель не признающихся объектом налогообложения:Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу.

Они подразделяются на два уровня:1.

Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК.

К таким относятся:

  1. религиозные и судостроительные организации;
  2. учреждения ФСИН России;
  3. общественные организации, где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
  4. учреждения уголовно-исполнительной системы;
  5. земельные участки занимаемые людьми или общиной, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
  6. компании, во владении которых находятся автомобильные дороги общего доступа.
  7. компании входящие в фонд инновационного научно-технологического центра;
  8. организации народных художественных промыслов, занимающих производством народных изделий;

2.

Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли.
Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли.

Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

  1. по каждому участку по ставкам, принятым конкретным муниципальным органом;
  2. уплата в муниципалитет по месту нахождения каждого из участков.

Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству.

В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:Налоговая ставкаКатегории земель0,3 %ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства.Земли сельхозназначения.Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности.1,5 %Все участки, не отнесенные к категориям выше.Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов.

Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел .Как посмотреть?

Пошаговая инструкция:

  • Нажмите кнопку «Найти».
  • Выберите год налогового периода.
  • Выберите субъект РФ и город.
  • Отметьте «Вид налога».
  • Откроется таблица, где можно узнать необходимую информацию по всем ставкам, а также местным и федеральным льготам.
  • В таблице последнем столбце нажмите «Подробнее».

Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см. выше в таблице).Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2021 год). Организации самостоятельно определяют налоговую базу для исчисления налога.Внимание!

Налоговой базой для исчисления земельного налога для юридических лиц в 2021 году служит кадастровая стоимость земельного участка.Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать .

Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать .Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами.

Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.Рассмотрим пример расчета земельного налога для организации.Юридическому лицу на правах собственности принадлежит участок земли под автомобильной стоянкой. Кадастровая стоимость его определена на 1 января 2020 года в размере 35 млн.рублей.

Налоговая ставка установлена территориальными властями в размере 0,2 %.Годовая сумма налога составит:35 млн.

рублей × 0,2% = 70 000 рублей.Организацией произведены авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы 2020 года в сумме 17 500 рублей ежеквартально.70 000 / 4В итоге на конец года организации необходимо доплатить в бюджет:70000 – (17 500 × 3) = 17 500 рублей.В случае, когда участок принадлежит нескольким организациям в общей долевой собственности, кадастровая стоимость определяется по каждому собственнику в равных долях. Соответственно, налог распределяется пропорционально доле.Подсчет не полного года и месяца. Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения.

Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев. При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

  1. приобретение участка до 15 числа текущего месяца устанавливает этот месяц полным для расчета налога;
  2. месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета.

Аналогично применяется подсчет месяцев, если право на землю утрачено.На сайте ФНС имеется удобный , который высчитывает сумму налога по кадастровому номеру.При изменении кадастровой стоимости земли в течение календарного периода организация вправе уменьшить налог.

Однако, будет принята во внимание причина снижения стоимости, которую необходимо документально разъяснить органам ИФНС.Причина 1.

Снижение стоимости произошло по судебному решениюСнизить налог возможно только после того, как решение будет вынесено, вступит в законную силу и информация будет внесена в ЕГРН. Тогда организация сможет пересчитать сбор с начала года по основаниям аб.6 п.1 ст.391 НК, когда было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.Прежде, чем подавать заявление в налоговую инспекцию, необходимо запросить выписку из ЕГРН и убедиться в том, что стоимость снижена.Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику.

При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.При этом перед обращением в суд за снижением кадастровой стоимости необходимо заручиться письменным согласием на это от собственника земли.

Договор об аренде можно переподписать в новой редакции или составить дополнительное соглашение к текущему.Причина 2.

Обнаружены ошибки в ЕГРН и стоимость земли снижена после их исправленияК земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера. После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли.
После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли.

Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст. 391 НК).К декларациям следует приложить пояснения, а также копии выписок из ЕГРН.

Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.При уменьшении авансовых платежей по земельному налогу инспекторы ИФНС вправе запросить у компании уточняющие документы. Согласно п.3 ст.88 НК организация обязана из представить в течение 5 рабочих дней либо исправить расхождения в тот же срок.

Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местной властиПри обнаружении недостоверных сведений территориальный орган власти вправе уточнить кадастровую оценку земли.

Ее снижение дает возможность компании откорректировать земельный налог.Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.Сумма земельного налога вносится организацией в бюджет в сроки, установленные нормативными актами территориальной власти, но не ранее даты представления декларации по годовым итогам.

Сроки можно уточнить, обратившись к электронному .За 2020 год дата уплаты налога не может быть ранее 1 февраля 2021 года.При попадании срока на нерабочий день он переносится на ближайший рабочий и перечисление земельного сбора в эту дату не станет ошибкой, влекущей применение штрафных санкций.Если местными властями установлен поквартальный (авансовый) режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах.

Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.Для примера рассмотрим сроки уплаты аванса, установленные Законом г.

Москвы от 24.11.2004 № 74.Период уплаты земельного налогаСрок уплаты налога для юр. лиц1 квартал 202030.04.20202 квартал 202031.07.20203 квартал 202031.10.2020за 2020 год03.02.2021Соблюдение сроков уплаты налогов является обязанностью организаций.

В случае нарушения, когда юридическое лицо допустило просрочку платежа, налоговый орган вправе взыскать с него пени. Они начисляются в соответствии со статьей 75 НК за каждый календарный день, превышающий установленный срок.По итогам года налоговая инспекция с нерадивой организации взыщет штраф по ст.122 НК, подлежащего к уплате в бюджет.
Они начисляются в соответствии со статьей 75 НК за каждый календарный день, превышающий установленный срок.По итогам года налоговая инспекция с нерадивой организации взыщет штраф по ст.122 НК, подлежащего к уплате в бюджет.

Размер его составляет:

  1. 40% от суммы налога при умышленном ошибке.
  2. 20% от суммы налога при неумышленном ошибке;

Похожие записи

Какой налог на земельный участок придется заплатить в 2021 году


Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года.

Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации.

Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.Земля — это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:

  1. 0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС и ЛПХ;
  2. 1,5% — на земли, предназначенные для иных целей.

Величина налога рассчитывается по схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5%.Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога.

Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%.

Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.Для удобства граждан, на сайте ФНС появился на основе кадастровой стоимости. Чтобы узнать сумму налога на землю, достаточно вести кадастровый номер участка.Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет.

Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м2, а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м2.Кроме того, вводится трёхуровневые ставки:

  • Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
  • Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
  • Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога — вопрос как никогда актуальный.

В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога. В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли.

Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м. пенсионерами не платится вообще.Все категории граждан, которые освобождается от уплаты земельного налога, перечислены в статье 395 Налогового Кодекса РФ, но к физическим лицам применим только один пункт — это жители северных и дальневосточных малочисленных народов. Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.Рассчитывается земельный налог для ИП и ООО, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки налога, определенной местными органами власти.Ставка налога на землю для юрлиц не должна превышать:

  1. 0,3% от стоимости для участков сельхозназначения, жилищного фонда и его инфраструктуры;
  2. остальные земли облагаются налогом 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно (гл.

31 НК РФ) и оплачивают по месту нахождения. Налоговый период — календарный год. По окончании периода в налоговую нужно предоставить декларацию по земельному налогу.

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу — перечислены условия в налоговом кодексе РФ.

  1. Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.
  2. Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
  3. Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
  4. Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;

Подробности о начислении, уплате и налоговых льготах для юридических лиц изложено в документе ФНС РФ от 13.07.

2011 г.Обратите внимание, что вы можете уменьшить земельный налог до 50% путем .Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса.

До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей.

Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения.

Вводится так называемая минимальная сумма налога.

Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.Налог с продажи земельного участка (НДФЛ 13%) теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости объекта.То есть, если земля в собственности менее 3-х лет, то в любом случае придётся заплатить 13% НДФЛ, от 70% кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает те самые 70% кадастровой стоимости. Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья — это длительное владение недвижимостью.

Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом. Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости.

Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно.

Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.Например, в Сибири и на продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать?

В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.Например, в Сибири и на продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.При продаже земли юридическим лицом нужно рассматривать три варианта налоговых обязательств, которые зависят от принятой системы налогообложения.

  • На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.
  • На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.
  • На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база — разница между стоимостью продажи и покупки. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.

Обратите внимание, что обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает.

  1. Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями — на сегодня 100 тыс.

    рублей.

  2. При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.
  3. Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
  4. Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.

По этому вопросу есть судебная практика и она признает продажу основных средств не выручкой по основной деятельности, а внереализационным доходом, который не должен учитываться при расчете 70% доли доходов от реализации сельхозпродукции, при условии, что такая реализация носит разовый характер, а проданный актив использовался в сельскохозяйственной деятельности. ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 9 февраля 2010 г.

N 10864/09 (Выдержка из решения — Согласно пункту 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества.

Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения — Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.Вывод: Допускается РАЗОВАЯ продажа имущества и сохранение при этом ЕСХН.Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил — владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже.

Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника.

Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн.

рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.С момента составления договора купли-продажи земельного участка, номинально этот объект переходит в собственность приобретателя, но только «номинально» т.е.

официально право собственности переходит к другому лицу с момента государственной регистрации. Бремя содержания и распоряжения объектом недвижимости ложится на собственника, соответственно, пока вы собственник — вы должны совершать все необходимые действия для уплаты земельного налога.Отменить составленный и законно зарегистрированный договор купли-продажи через суд можно только на основании не уплаты земельного налога.

В своей практике я такого никогда не встречал, да и взыскать с вас необоснованно уплаченный земельный налог тоже вряд ли получится.Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер.

Переход на кадастровый расчёт — это пример прямого увеличения.

К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое.

Вам также может понравиться...