Налоговое право

Расчет ндс для уплаты в бюджет

Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2020 году


→→→→НДС Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным непосредственно на этом сайте. Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих . НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С Существует два вида НДС:

  • Ввозной — уплачивается при ввозе (импорте) товаров в РФ.
  • Внутренний — уплачивается при продаже товаров (выполнении работ и оказании услуг) на территории России;
  1. организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: , и ;
  2. организации и ИП, подавшие уведомление об освобождении от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ. Такое право они имеют в том случае, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг за последние 3 месяца не превысила 2 млн рублей (без учета НДС);
  3. субъекты на , если они переходят на этот режим и применяют освобождение от НДС в одном и том же году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода без учета НДС не превысила в совокупности: 90 миллионов рублей за 2020 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы;
  4. участники проекта «Сколково».

Примечание: освобождение от НДС не применяется при продаже подакцизных товаров, ввозе товаров на территорию РФ, выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость является:

  1. Передача товаров, выполнение работ (в том числе строительно-монтажных) и оказание услуг для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль организаций;
  2. Ввоз товаров на территорию России (импорт).
  3. Реализация товаров и имущественных прав, выполнение работ и оказание услуг на территории России (в том числе и на безвозмездной основе);

Операции, не облагаемые НДС Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. 2 ст. 146 и пп.1-3 ст. 149 НК РФ.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается по следующей формуле: НДС к уплате в бюджет = НДС от реализации – Налоговый вычет + НДС к восстановлению НДС от реализации – сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара (работ, услуг) покупателю (по счету-фактуре с выделенной суммой НДС), отражаемая в налоговой декларации. При продаже своего товара продавец в счету–фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате. То есть при оплате товара (выполнении работ, оказании услуг) продавец получает на руки доход от продажи своего товара (выполнении работы или оказании услуг) + НДС.

Данная сумма НДС и называется НДС от реализации.

НДС от реализации рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база х Налоговая ставка База по НДС — это стоимость товаров (работ и услуг) с учетом акцизов (если реализуются подакцизные товары), но без учета НДС.

Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:

  1. На день частичной оплаты в счет будущих поставок товара (выполнении работ или оказании услуг);
  2. На день оплаты товаров (работ, услуг);
  3. На дату передачи товаров (работ или услуг).

В 2020 году действуют три основные ставки НДС:

  1. 0% — при реализации товара, вывезенного с территории РФ в порядке экспорта, а также товара, помещенного под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, в отношении услуг по международной перевозке и ряда иных операций, поименованных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
  2. 10% — при продаже, указанных в п.

    2 ст. 164 НК РФ (по перечню, утвержденном Правительством РФ): печатных изделий, продовольственных товаров, товаров для детей, медицинских товаров, племенного скота, услуг по воздушным и ж/д перевозкам внутри страны;

  3. 20% — по иным операциям, не подпадающим под обложение ставками 0% и 10%.

Примечание: при получении авансов (предоплаты), а также в некоторых иных случаях, налоговая база определяется по расчетным ставкам: 10/110 и 20/120. ООО «Ромашка» реализовало материалы на сумму 600 тыс.

руб. (в том числе НДС – 20%: 100 тыс. руб.) Сумма НДС от реализации составит 100 тыс. руб. Сумма НДС, исчисленная при приобретении товаров, называется налоговым вычетом или «входным» НДС. На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению).
На данную сумму уменьшается НДС от реализации и если «входной» НДС больше НДС от реализации разница подлежит возмещению из бюджета (НДС к возмещению). Например, было продано товаров на общую сумму 120 тыс.

руб. (в том числе НДС от реализации — 20 тыс. руб.), а приобретено на сумму 240 тыс.

руб. (в том числе налоговый вычет — 40 тыс.

руб.). Итого сумма НДС к возмещению составит 20 тыс. руб. (40 тыс. руб. – 20 тыс. руб.). НДС к восстановлению – это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях.

Например, вы приобрели товар и заявили вычет по нему.

Затем решили перейти на один из спецрежимов.

На момент перехода на специальный режим, определенная часть товара осталась нереализованной.

Так как вычет по НДС был заявлен, а товар не реализован его необходимо восстановить. Связано это с тем, что с момента перехода на специальный налоговый режим плательщиком по НДС вы являться не будете. Примечание: случаи, когда НДС подлежит восстановлению, указаны в п. 3 ст. 170 НК РФ. В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.

3 ст. 170 НК РФ. В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет. Налог уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями. Например, по декларации за 2 квартал 2020 года НДС к уплате равен 90 тыс.

руб. Налог нужно будет уплатить до:

  1. 25 августа – 30 тыс. руб. (1/3);
  2. 25 июля – 30 тыс. руб.(1/3);
  3. 25 сентября – 30 тыс. руб. (1/3).

Примечание: налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой. Главное — до 25 числа первого за прошедшим кварталом месяца уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка. Примечание: в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами был выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала.

В случае если налоговый вычет («входной» НДС) превышает сумму НДС, исчисленную от реализации, разница подлежит возмещению из бюджета. Необходимо отличать понятия «налоговый вычет» и «НДС к возмещению». Налоговый вычет – это расход (сумма налога, исчисленная покупателям, на которую подлежит уменьшению НДС с реализации), а «НДС к возмещению» это разница между НДС от реализации и налоговым вычетом.
Налоговый вычет – это расход (сумма налога, исчисленная покупателям, на которую подлежит уменьшению НДС с реализации), а «НДС к возмещению» это разница между НДС от реализации и налоговым вычетом.

НДС по общему правилу возмещается после окончания камеральной налоговой проверки представленной в ИФНС декларации (в которой НДС заявлен не к уплате, а к уменьшению). В ряде случаев НДС может быть возмещен до начала проверки в заявительном порядке, путем представления банковской гарантии или без нее, по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 176.1 НК РФ. Более подробно про .

По итогам каждого квартала плательщикам НДС нужно сдавать .

Срок сдачи – до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

С 2014 года все налогоплательщики представляют декларации по данному налогу в электронном виде.

Примечание: если отчетность будет представлена на бумаге, это будет приравнено к непредставлению декларации.

Плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж. Если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика отсутствовали операции по НДС и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать . Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 8 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Как рассчитать НДС. Пример расчета

15 февраля 2020678 прочитали4,5 мин.5,9 тыс.

просмотр публикацииУникальные посетители страницы678 прочитали до концаЭто 11% от открывших публикацию4,5 минуты — среднее время чтенияДанная статья посвящена, пожалуй, одному из самых запутанных и трудных для исчисления налогу — НДС. Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.А теперь, обо всем по порядку.Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг).Например:Покупаем.Покупаем товар у поставщикапо стоимости №1–50 000 руб.Сверху он накинул НДС№1 (18%) –50 000* 18% = 9 000 руб.Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 –50 000+ 9 000=59 000 руб.Продаем.Продаем товарпо стоимости №2–55 000 руб.Накидываем НДС№2(18%) –55 000*18% = 9 900 руб.Продаем товар по стоимости с НДС №2–55 000+9 900=64 900СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬТо есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость.

Мы постараемся просто и доходчиво объяснить, что представляет собой НДС, кто его уплачивает, как правильно рассчитать НДС, по каким ставкам, и некоторые другие нюансы, помогающие лучше разобраться с этим непростым налогом.А теперь, обо всем по порядку.Итак, само название «налог на добавленную стоимость» говорит о том, что налог начисляется на стоимость товара (работ, услуг), добавленную исключительно вашей организацией при реализации этого товара (работ, услуг).Например:Покупаем.Покупаем товар у поставщикапо стоимости №1–50 000 руб.Сверху он накинул НДС№1 (18%) –50 000* 18% = 9 000 руб.Итого мы купили товар по стоимости с НДС №1 –50 000+ 9 000=59 000 руб.Продаем.Продаем товарпо стоимости №2–55 000 руб.Накидываем НДС№2(18%) –55 000*18% = 9 900 руб.Продаем товар по стоимости с НДС №2–55 000+9 900=64 900СТОИМОСТЬ №2 – СТОИМОСТЬ №1 = ДОБАВЛЕННАЯ СТОИМОСТЬТо есть, по сути, разница между стоимостью №2 и стоимостью №1 и есть добавленная стоимость. А НДС рассчитывается арифметически именно с этой разницы.НДС=(55 000 – 50 000)*18%=900 руб.Как зафиксировано в статье 143 НК РФ платить НДС должны компании и ИП, использующие общую систему налогообложения.Условно плательщики НДС распределяются на 2 группы:- налогоплательщики «внутреннего» НДС, который платится при реализации товаров, работ или услуг на территории нашей страны;- налогоплательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого на таможне при ввозе товаров в Россию.Обязанность уплаты НДС возникает в 2- х моментах:1. день отгрузки 2. день оплаты товара (аванс)в зависимости от того, какое из событий наступило ранее.15 марта1.

Дт 62.1 Кт 90.1–236 000 р.- отгружен товар2.Дт90.3 Кт 68.02–236 000 р.- выставлен счет-фактура, начислен НДСИменно в этот день у нас и возникает обязательство перед бюджетом по уплате налога. 18 апреля3. Дт 51 Кт 62.1–236 000 р.- оплачен товар.15 мартаДт 51 Кт 62.2 – 236 000 р. — получен аванс от покупателяПри получении предварительной оплаты от покупателя, у продавца есть 5 дней, чтобы выставить счет-фактуру на аванс, в день выставления счета- фактуры начисляется НДС, т.е.

возникает наш долг перед бюджетом.Дт 76.АВ Кт 68.02 – 36 000 р.

— выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС18 апреляДт 62.1 Кт 90.1–236 000 р. — отгружен товарДт 90.3 Кт 68.02–36 000 р.- выставлен счет-фактура, начислен НДСДт 68.02 Кт 76.АВ–36 000 р.- зачтен НДС с полученного аванса.Налоговые ставки.Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
— отгружен товарДт 90.3 Кт 68.02–36 000 р.- выставлен счет-фактура, начислен НДСДт 68.02 Кт 76.АВ–36 000 р.- зачтен НДС с полученного аванса.Налоговые ставки.Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.

18%. Основная ставка составляет 18% — она применима для большинства объектов налогообложения.10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%. 0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.Все о расчете НДС и заполнении декларации Вы можете узнать на нашем курсеНалоговый кодекс предусматривает еще одно понятие, такое как расчетная ставка.

Ее следует применять при поступлении авансов или предоплаты за товар. Рассчитывается она так: 18% : 118% или 10 %: 110% в зависимости от категории вышеупомянутых товаров.Получен аванс от покупателя за товар, облагаемый по ставке 18% в сумме 118 000 руб.Рассчитываем НДС по расчетной ставке 18% :118%.118 000*18:118=18 000 руб.Для того, чтобы правильно рассчитать НДС к уплате изначально следует определить налоговую базу.

Налоговая база – это сумма всех доходов, полученных организацией за расчетный период.

Данная сумма равняется:Налоговая база = Стоимость реализованных товаров (работ, услуг) + Авансы полученныеРасчет налоговой базы определен в ст.153 НК РФ.Следующим этапом будет непосредственное начисление НДС. Формула расчета НДС от суммы выглядит так:НДС = Налоговая база х Налоговая ставка (%)Следует помнить, что если деятельность компании предусматривает реализацию товаров, облагаемых по разным ставкам НДС, то налоговая база рассчитывается по каждой категории товара отдельно.

В начале статьи мы разбирали понятие «добавочная стоимость».

Так вот, для того, чтобы налогоплательщик верно рассчитал именно свою «добавочную стоимость», и соответственно НДС, подлежащий уплате в бюджет, действует понятие – налоговый вычет (ст.171 НК РФ).Вычет – это НДС, который вы уплатили либо поставщику товаров, услуг или работ в процессе вашей хозяйственной деятельности, либо на таможне при импорте товаров, а так же НДС, с сумм за поступивший товар или оказанные работы.

Вернемся к нашему примеру, разобранному в самом начале статьи.НДС к уплате = НДС №2 –НДС №1, гдеНДС №2 — налог, начисленный на стоимость товара при продаже.НДС №1 – НДС, который мы уплатили поставщику при покупке товара, другими словами налоговый вычет.По правилам ст.168 и ст.

169 НК РФ основным документом для целей правильного исчисления и уплаты НДС является счет-фактура. Именно в этом документе отражается сумма налога. Счет-фактура выписывается в течение пяти дней с того момента (дня), как мы отгрузили товар или оказали какую-нибудь работу или услугу, либо в течение пяти дней с того момента, как мы получили оплату за товар, который еще не отгрузили, то есть получили предоплату или аванс.

Вспоминаем раздел этой статьи о моментах возникновения обязательства по НДС. Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность.

Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах.

Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж.

Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.Книга покупокВ свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика.

Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок. Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.В бухгалтерском учете НДС, полученный от покупателей и подлежащий уплате в бюджет, имеет отражение на счете 68.02 «Расчеты с бюджетом по НДС».Оборот по Дебету 68.02Дт 68.02Кт 19 Принят НДС к вычетуДт 68.02Кт 51 Перечислен НДС в бюджетДт 68.02Кт 76АВ Зачтен НДС с аванса полученногоДт 68.02Кт 76ВА Принят к вычету НДС с аванса, выданного поставщикуОбороты по Кредиту 68.02Дт 90.3Кт 68.02 Начислен НДС с отгрузкиДт 76.АВКт 68.02 Начислен НДС с аванса полученногоДт 76.ВАКт 68.02 Восстановлен НДС с аванса, выданного поставщикамВ качестве шпаргалки Вы можете использовать вот эти типовые бухгалтерские проводки хозяйственных операций по учету НДС:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)Дт сч.

62.1 Кт сч. 90.1 — товар отгруженДт сч.

90.3 Ктсч. 68.2 — выписан счет-фактура, начислен НДС в бюджет2) день оплаты, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Дт сч. 51 Кт сч. 62.2 — получен аванс от покупателяДт сч. 76 АВ Ктсч. 68.2 — выставлен счет-фактура на аванс, начислен НДС с аванса3) день оприходования товара от поставщикаДт сч.

41 Кт сч. 60 – получен товар от поставщикаДт сч.

19 Кт сч. 60 – выделена сумма НДС, относящегося к оприходованным товарамДтсч.68.2Кт сч. 19 – получен счет-фактура от поставщика.Рассмотреть пример отражения НДС на счете 68.2 на конкретных цифрах и хозяйственных операциях можно в этом фрагменте урокаОстались вопросы по расчету и учету НДС? Требуется больше? Пройдите курс для начинающих бухгалтеров:Уникальная методика, применяемая на данном курсе, позволяет пройти обучение в форме стажировки в реальной компании.

Программа курса одобрена Департаментом образования г.

Москвы и полностью отвечает стандартам в области дополнительного профессионального образования.Автор статьи: эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

Калькулятор НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, согласно которому компании перечисляют в бюджет часть добавленной стоимости товаров и услуг. Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2020 года ставка по налогу увеличилась с 18% до 20%.

Рост НДС затронул не всех налогоплательщиков: есть льготный перечень товаров, их продавцы продолжат работать на ставке 10%. Теперь в России размер НДС может быть 0%, 10%, либо 20%, в зависимости от типа деятельности компании.

Сумма НДС в бюджет равна сумме налога, исчисленного по ставке 10%, 20% с налоговой базы, минус сумма налоговых вычетов.

Расчет НДС делается по каждой ставке в отдельности.

НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС. Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% (действовавший в 2018 году), 20% или 10% — вы получите результат в цифрах, а не прописью.

Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула: Сумма: (1+ ставка НДС: 100) Как это сделать на калькуляторе: Шаг 1.

Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 20 %, то на 1,2.

Шаг 2. Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

Шаг 3. Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек. Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно. Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

  1. Сумма умножается на 1,2, в результате получается сумма с учетом НДС.
  2. Если сумму умножить на 0,2, вы сможете найти отдельно сумму НДС.

ООО «Ромашка» продает кирпичи.

Цена за штуку с НДС составляет 10 рублей, заказана партия в 1 500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

Стоимость партии: 10 × 1 500 = 15 000 рублей Выделенная НДС: 15 000: 1,18 × 0,18 = 2 288 рублей (округлили) Сумма без НДС: 15 000 − 2 288 = 12 712 рублей Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС: 15 000: 1,18 = 12 712 рублей В расчетных документах и счетах-фактурах указываем: Стоимость без НДС =12 712 рублей НДС 18% = 2 288 рублей Стоимость с НДС = 15 000 рублей. ООО «Лимонник» продает вязаные рукавицы. Одна пара с учетом НДС стоит 300 рублей.

Контрагент заказал партию рукавиц из 1 000 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 20%.

Стоимость партии с НДС: 300 × 1 000 = 300 000 рублей Выделенный НДС: 300 000: 1,2 × 0,2 = 50 000 рублей Сумма без НДС: 300 000 − 50 000 = 250 000 рублей Стоимость партии без НДС можно рассчитать без предварительного подсчета налога: 300 000: 1,2 = 250 000 рублей В расчетных документах и счетах-фактурах указываем: Стоимость без НДС = 250 000 рублей НДС 20% = 50 000 рублей Стоимость с НДС = 300 000 рублей. Создание акта приема-передачи Заведение первичных документов без бухгалтера Формирование накладной ТОРГ-12 в несколько кликов — это простой и удобный веб-сервис для ведения учета, расчета зарплаты, отправки отчетности через интернет и уплаты налогов и сборов.

Вам также может понравиться...