Трудовое право

Разовая премия за что

Разовая премия за что

Выплата единовременной премии: основания и налоги

26 марта 2020 Единовременная премия — это разовая выплата, связанная с достижением определенного результата трудовой деятельности или приуроченная к конкретному событию. Она бывает производственная и непроизводственная.

Содержание Порядок и условия, по которым осуществляется выплата премии сотрудникам, зафиксированы в локальных нормативных актах (ЛНА). Вознаграждение выплачивают за успешный труд, по итогам работы и прочим производственным основаниям. Обычно такие выплаты периодические: поквартальные, помесячные и т.

д. Но если произошло знаменательное событие, например досрочно завершен важный проект, премиальные начисляются разово.

Бывают основания непроизводственные — юбилеи, праздничные даты. Денежные поощрения тоже выплачивают конкретно к произошедшему случаю. Таким образом, разовая премия приурочивается как к производственным, так и к не производственным событиям и имеет разовый характер.

Четкой системы премирования в законе не предусмотрено, предприятие само определяет структуру начисления поощрительных выплат. Назначение разовых стимулирующих платежей отражается в локальных нормативных актах предприятия.

Это коллективный договор, чаще всего . В нем предусматриваются случаи, за что можно премировать сотрудников, среди них:

  1. значимые даты работника;
  2. незапланированные инициативы и внедрения, которые привели к значимым положительным результатам, и так далее.
  3. важные даты для организации;
  4. успешное выполнение задания руководства;

Основанием, по которому производится начисление премии работнику, является приказ директора. В нем указывается повод для премирования и ссылка на пункт положения или другого ЛНА.

Основным документом, определяющим основания для назначения премиальных выплат, является положение о премировании сотрудников.

В нем указываются:

  1. перечень сотрудников;
  2. основания и критерии премирования;
  3. документальное сопровождение премирования;
  4. основания депремирования;
  5. источники финансирования.
  6. расчет и размер выплаты;

Например, при начислении в положении указываются формулировки оснований для премирования сотрудников, например, такие:

  1. все работники получают 100% оклада.
  2. отработавшие на предприятии больше года;
  3. все сотрудники — рассчитывается пропорционально отработанному времени;

Критерии начисления целесообразно разрабатывать с учетом мнения коллектива.

Одно из условий — непосредственного руководителя работника с предложением премирования.

Общим основанием для премирования является . Документ содержит ссылку на положение, дополнительные документы (если есть), перечень премируемых работников, размер премиальных. В соответствии с НК, налогообложение премии к празднику носит обязательный характер.

Для целей уплаты НДФЛ не имеет значения, производственный или нет характер выплаты, — они все считаются доходом. В вопросе уплаты страховых взносов у чиновников и судов нет согласия. Налоговики ссылаются на то, что упоминания о выплатах, не связанных с трудом, нет в НК, соответственно, взносы платить надо.

Суды придерживаются противоположной точки зрения — определение ВС от 06.04.2017 № 306-КГ17-2349.

Верховный Суд указывает, что единовременные суммы, выплачиваемые к юбилейным датам, не относятся к результатам труда и не являются вознаграждением за труд. В связи с этим они исключаются из базы для начисления страховых взносов. Не облагаются налогом на доход премии, перечисленные в перечне правительства (п.

7 ст. 217 НК). Каким образом осуществляется учет премий в налоговом учете организации? В состав расходов на оплату труда при расчете налогооблагаемой базы включаются стимулирующие и поощрительные выплаты, если они:

  1. напрямую зависят от результатов труда, трудовой функции;
  2. указаны в ЛНА;
  3. соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, оформлены подтверждающими документами.
  4. не предусмотрены ст. 270 НК РФ;

Денежная выплата, не относящаяся к поощрению за труд, например, премия к юбилею, отличается основанием, не связанным с работой, нерегулярностью. Премии за трудовые достижения отражаются в бухгалтерском учете такой проводкой: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.

Для налогового учета (при определении базы для уплаты налога) такие премиальные включаются в расходы.

Единовременные вознаграждения, не связанные с трудовой деятельностью, не уменьшают налоговую базу по прибыли, в соответствии с письмом Минфина России от 24.04.2013 № 03-03-06/1/14283. Их надо относить на чистую прибыль.

Проводки могут быть такими:

  • Дт 84 Кт 70. Списываются с прибыли прошлых лет.
  • Дт 91 Кт 70. Если прибыль за прошлые годы отсутствует, затраты включаются в расход этого года, но не учитываются для налогообложения.
  • Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70. Расходы относятся к затратам, не учитываемым для налогообложения.

Трудовым законодательством установлено, что основания для начисления премиальных выплат указываются в ЛНА организации. По ТК, работодатель самостоятельно решает, за что выплачивается разовая премия:

  1. другие.
  2. юбилейные даты работника или организации;
  3. перевыполнение плана;

Главное — соответствие этого решения локальному акту, регламентирующему эту выплату. Там же обосновываются условия лишения или ограничения денежных поощрений для работников.

Удержание премиальных не заменяет дисциплинарное наказание, которых по ТК три: замечание, выговор, увольнение. Если в качестве взыскания работник лишен премии, это противоречит нормам ТК. Но если в ЛНА есть пункт о депремировании сотрудника, получившего одно из взысканий, такое лишение оправданно. Таким образом, несмотря на то, что выплата премии, по Трудовому кодексу, делегирована руководству, целесообразно максимально прозрачно и подробно определить критерии премирования и депремирования.
Таким образом, несмотря на то, что выплата премии, по Трудовому кодексу, делегирована руководству, целесообразно максимально прозрачно и подробно определить критерии премирования и депремирования.

Необходимо точно следовать им при начислении денежных поощрений работникам. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ЮРИСТУ: СТАТЬИ КАДРОВИКУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2022 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Формулировка для премии за хорошую работу и виды премий

Премиальные выплаты — это одна из составных частей оплаты труда. Решение об этом принимается директором предприятия на основе внутренних нормативных актов.

В статье подробно рассмотрен вопрос о видах премий за хорошую работу и формулировках для их оформления.СодержаниеВыполняя свои обязанности, сотрудник фирмы должен получать заработную плату для оплаты выполняемой им работы.

Однако, это не единственный вид выплат, на который он может рассчитывать.

Иногда руководство считает правильным не ограничиваться зарплатой, а делать дополнительные выплаты, которые могут иногда быть важными.

По статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации, премиальные платежи — это сумма, которую дают работнику в целях стимулирования сотрудников.Статья 191 ТК РФ описывает, какие поощрения могут применяться к работникам.

Могут использоваться: премия, объявление благодарности, награждение грамотой или почетным подарком, выплата премии.

Список поощрений может быть дополнен другими видами, например, присвоением почётного звания.Причины для дополнительных выплат, их порядок, основаны на документах фирмы. Вот примеры:

  1. другие бумаги.
  2. правила внутреннего распорядка;
  3. нормативные акты предприятия;
  4. коллективный договор;

Виды премийЕсть два типа выплат:

  1. поощрительные;
  2. стимулирующие.

Сотрудники получают их за выдающиеся успехи или тогда, когда выполняют свои обязанности добросовестно.Стимулирующие выплаты делаются для усиления мотивации работников к продуктивности.Поощрения — это признание успехов работника со стороны руководства и трудового коллектива. Поощрения могут учитываться при карьерном росте.По статье 129 ТК РФ вознаграждение за труд состоит из трёх частей:

  • Компенсационные выплаты.
  • Оплата выполненного труда.
  • Стимулирующие выплаты.

Правила премирования складываются на предприятии постепенно.

Когда говорят о трудовых успехах, берут средние значения показателей. Премируют обычно на основании цифр, полученных за месяц.Если работника премируют лично, выплата поощрительных сумм не привязывается ко времени, а выполняется в связи с конкретными успехами.Обычно работников премируют по следующим причинам:

  • За высокую интенсивность выполненной работы.
  • Иногда премии присуждаются за высокий уровень качества труда конкретного человека.
  • Поощрительные выплаты за достижение плановых показателей.
  • За высокие трудовые показатели.
  • За стаж работы на этом предприятии.

Данные выплаты бывают:

  1. ежемесячными;
  2. выполняемыми один раз в год.
  3. одноразовыми;
  4. ежеквартальными;

Хотя окончательное решение о премировании принимает руководитель предприятия, выплаты делаются не произвольным образом, а соответствует правилам.Предположим, о премии было объявлено, но выплата не была совершена или сделана частично. Ответственность за ее задержку начальник будет нести такую же, как и за невыплату зарплаты.Надо учитывать, что производительность труда не единственная причина премирования.

Причиной признаются другие действия, которые фирма рассматривает в качестве полезных для себя.

Вот несколько примеров:

  • Действия, которые привели к улучшению имиджа компании.
  • Укрепление рыночных позиций по отношению к конкурентам.
  • Увеличение количества новых клиентов для фирмы.

Причины для такого премирования следуют из конкретных интересов фирмы.Формулировки для премирования могут быть разными:

  1. премия за рост квалификации работника.
  2. премирование за организационную работу.
  3. поощрение за выполнение сдачи отчетности.
  4. за то, что была выполнена важная работа.
  5. за то, что плановые работы выполнены полностью.
  6. премия за успех в работе.

При применяют обычно стандартную форму Т-11. В документ потребуется добавить данные:

  • Указывается конкретная форма премирования (деньги или ценный подарок).
  • Приводится точная формулировка о причине премирования.
  • Ф. И. О. поощряемого работника с указанием его должности.
  • Указывается документ, обосновывающий выплату. Это может быть, например, служебная записка или внутренний нормативный акт предприятия.

Составление приказа о премировании делается в следующей очередности:

  • Затем оформляется приказ, на основании которого выполняется премирование.
  • Они делают свои замечания и предложения и вместе с ними итоговый список передается начальнику для составления окончательного варианта.
  • Он рассматривает получившийся список, вносит изменения и рассылает руководителям подразделений.
  • Каждому руководителю подразделения рассылается уведомление с просьбой провести сбор информации. Необходимо указать, каких сотрудников, по какой причине необходимо включить в список для выплаты премии.
  • Эти люди проводят изучение ситуации и выясняют, кто из их сотрудников отвечает критериям для получения премии.

    Затем информация собирается и отдаётся руководителю.

Важно понимать, что выплата премии должна иметь основание. При этом требуется различать регулярные и разовые премиальные выплаты.

В первом случае, как правило, основания даются коллективным договором или внутренними нормативными актами, принятыми на предприятии.В случае разовых выплат должен быть документ о том, что определенному работнику надо выплатить премию по определенной причине. Одним из вариантов такого документа может быть служебная записка руководителя подразделения, направленная руководству предприятия.Законодательство не регламентирует определенную форму документа, который в дальнейшем будет основанием для выплаты премии.

Однако, в этом документе должна быть указана такая информация:

  1. приводится формулировка, где указано, за что именно производится поощрение;
  2. необходимо привести объективные показатели, которые являются основанием для получения конкретного вида премии;
  3. оформление документа должно быть проведено на основании действующих нормативных документов.

Если такая служебная записка написана с нарушениями, то в будущем при проверке это может стать основанием для вывода о незаконном характере выплаты премии.Порядок, в соответствии с которым происходит выплата премии, должен определяться внутренними документами предприятия.

Однако нужно учитывать, что при этом должны быть подробно определено, в каких случаях применять и как именно осуществлять:

  1. депремирование;
  2. уменьшение полагающейся сотруднику премиальной выплаты.
  3. лишение права получения премии;

В первом случае речь идет о том, что это наказание в случае невыполнения плана или каких-либо других проступков. С этой целью было решено, что сотрудник не имеет права на получение данной суммы.Второе понятие — лишение права на премию — может иметь причины, не связанные с работником.

Это может быть, например, сложное экономическое положение предприятия.В третьем случае производится только частичное снижение выплаты. Обычно это применяется в качестве дисциплинарной меры.Статья 135 Трудового кодекса РФ предусматривает, что основания для выплаты премий определяются предприятием самостоятельно. Делается это путем утверждения внутрифирменных документов, где такие вещи детально прописываются.

Важность в этом вопросе имеет то, что сказано в коллективном договоре на данном предприятии.

Однако если желательно в нём произвести уточнения или изменения, то это может стать довольно громоздкой процедурой. Более простой вариант — это принять внутренние документы, по этому вопросу.Обычно важны принципы, на основании которых организована .

На практике в этой сфере существует несколько вариантов:

  • Одной из возможных форм организации премирования может быть проведение различного рода конкурсов с выплатой премии тем, кто в них одержал победу.
  • Возможен принципиально другой подход, когда премию получают те, кто показал выдающиеся результаты в труде. В этом случае премирование делается выборочно и направлено на поощрение эффективности работы.
  • Наиболее часто применяется вариант, когда премии выплачиваются большинству сотрудников на регулярной основе. Лишить её могут тех, чьи показатели в работе слишком низкие. При этом величина премии может зависеть от суммы оклада, результатов труда, рабочего стажа или других параметров.

В первом случае система платежей направлена в наибольшей степени на то, чтобы поддерживать существующий уровень интенсивности и производительности труда. Однако, на практике всеобщий характер поощрений не позволяет существенно увеличивать размер поощрений конкретным людям.Во втором случае размер поощрения может быть довольно большим, при этом не исключена ситуация, когда это сумма окажется больше получаемым работником заработной платы.

Система поощряет тех кто проявляет максимальную эффективность труда.Кроме премиальных выплат возможны иные виды поощрений:

  • Участие в расчёте налога на прибыль. Некоторые выплаты относятся к затратам и уменьшают налог на прибыль. Другие выплаты платят из прибыли.
  • Включенность в стандартную систему премирования или особая премия.
  • Учёт причины премирования: связана с результатами труда или нет.
  • Регулярные или разовые поощрения.
  • Меры можно разделять по целевому характеру.

Хотя премиальные поощрения сотрудникам в значительной степени являются внутренним делом предприятия, тем не менее оформление должно производиться в соответствии со всеми требованиями закона.Бизнес тренер Анна Бочарова рассказывает о правильной мотивации и премировании сотрудников:Читайте также:

Разовые премии сотрудникам.

Условия разовой премии

Во многих крупных компаниях работники получают зарплату, которая равна или немного больше МРОТ, а также они получают премии, причем их размер может значительно превышать заработную плату. Такие премии являются ежемесячными, а также информация о них вносится в трудовой договор. Но дополнительно по разным причинам работодатель может назначать разовые премии своим сотрудникам.

Обычно перечисляются такие средства при наличии веских оснований. Стандартные ежемесячные премии выступают в качестве части зарплаты, поэтому входят в систему оплаты труда на основании ст.

135 ТК. Дополнительно руководитель компании может назначать разовые премии по ст. 191 ТК, которые не входят в зарплату. Обычно средства выплачиваются только сотрудникам, которые каким-либо образом отличились на работе, поэтому их следует поощрить.Правила и порядок перечисления разовой премии сотрудникам должны закрепляться во внутренней документации предприятия.

Разовые премии назначаются при наличии веских оснований, поэтому наиболее часто они перечисляются в следующих ситуациях:

  1. специалист на производстве повысил конкурентоспособность или качество создаваемой продукции;
  2. за счет активной работы гражданина увеличилось количество покупателей в магазине;
  3. какой-либо сотрудник увеличил производительность труда;
  4. выплачиваются премии перед праздниками или разными значимыми событиями в жизни работников.

Решение о назначении такой выплаты принимается только руководителем предприятия, поэтому это не является его непосредственной обязанностью.

Нередко вовсе назначаются средства работникам, которые замещали других сотрудников, выполняли действия, не предусмотренные их должностной инструкцией, или занимались оптимизацией бизнес-процессов в компании. Выплата разовых премий считается более выгодным для работодателей мероприятием, по сравнению с повышением размера оклада работников.

Это обусловлено следующими причинами:

  1. срок выплаты таких средств не является строго установленным, поэтому нарушения сроков не подпадают под ст. 136 ТК;
  2. при необходимости руководитель компании может сократить ФОТ, отказав всем работникам в премии.
  3. перечисление дополнительных премий осуществляется только после принятия соответствующего решения руководителя предприятия, поэтому если директор решает лишить конкретного специалиста этой выплаты, то оспорить такое решение невозможно;
  4. допускается перечислять такие средства не в строго установленные сроки, а с определенным опозданием;

Но перечисление премий должно быть экономически обоснованным. Поэтому руководитель компании должен заранее определиться с причиной для начисления данной суммы.

Наиболее часто для этого используются экономические основания, представленные увеличением дохода компании или наступлением какого-либо праздничного события для предприятия. Начисление разовой премии возможно только при соблюдении определенных условий, которые регулируются не только законодательством, но и внутренними локальными актами компаний. Наиболее часто основные условия прописываются в коллективном трудовом договоре или в положении о премировании.К основным таким условиям относятся:

  1. если директор принимает решение выплатить средства работнику из нераспределенной прибыли организации, то он должен принять такое решение официально, для чего проводится собрание акционеров, составляется протокол и утверждается решение;
  2. не требуется указывать размер единовременной выплаты в трудовом договоре каждого сотрудника.
  3. нередко во внутренней документации фирмы указывается на необходимость перечисления премий работникам за выслугу лет или при введении в эксплуатацию нового современного оборудования;

Другие условия зависят от решения, принимаемого руководством фирмы.

Перед тем как выплачивать разовую премию, директор компании должен учитывать некоторые ограничения:

  1. если руководителем компании принимается решение о назначении выплат работникам, то бухгалтер организации должен составить специальную справку, а руководителем издается официальное распоряжение.
  2. допускается увеличивать выплаты, но не уменьшать, если они закреплены в трудовом договоре;
  3. если в компании действует профсоюз, то с его членами требуется согласовывать все положения, имеющие отношение к премиям;

Объем дополнительных выплат может немного отличаться для разных работников.

Руководитель самостоятельно определяет, кто из сотрудников получит ту или иную выплату в определенный момент времени. Отпускные и разовые премии, а также другие выплаты работникам, должны официально фиксироваться в документации организации. Только в этом случае они будут учитываться при налогообложении.

Если работодатель предпочитает выплачивать работникам одноразовые премии по разным поводам, то им должны формироваться следующие документы:

  1. информация о премировании вносится в коллективный трудовой договор;
  2. положение о премировании, содержащее информацию о премиях, выплачиваемых ежемесячно;
  3. положение о разовых перечислениях, которые могут перечисляться за выслугу лет, выплачиваться к праздникам или назначаться по другим причинам.
  4. в индивидуальные трудовые соглашения, составляемые отдельно с каждым сотрудником, вносится информация о начислении данных премий;
  5. положение об оплате труда;

Только при грамотном оформлении разовых премий к праздникам или другим значимым событиям можно пользоваться ими для снижения базы налогообложения по налогу на прибыль.

Перед тем как выплачивать разовую премию, руководитель фирмы должен грамотно оформить ее начисление. Для этого формируется соответствующее положение о премировании. В нем отражается фактическая практика фирмы в отношении перечисления премий работникам.

В этом документе указываются следующие сведения:

  1. указывается размер выплаты;
  2. приводятся все работники компании, которые могут рассчитывать на эти средства при достижении конкретных целей.
  3. перечисляются критерии оценки и условия для начисления премии;
  4. прописывается, что дополнительные средства перечисляются работникам только при достижении определенных целей, например, при увеличении продаж или количества покупателей, при наступлении праздничного события или при других условиях;

Размер выплаты может быть представлен твердой суммой средств или процентом от оклада. Каждая компания может пользоваться собственными уникальными показателями, учитывая специфику деятельности.

В положение могут включаться и другие условия или сведения, которые зависят от того, в какой сфере работает компания, какое количество работников в ней трудится, а также каков средний заработок сотрудников.Только на основании положения назначаются разовые премии. Образец такого положения можно изучить ниже. Разовая производственная премия в 6-НДФЛ отражается только при ее официальном оформлении.

В противном случае выплата выступает подарком, если ее размер не превышает 4 тыс. руб.Если руководитель составляет положение о премировании, то у него возникает обязанность выплачивать данные средства работникам компании.

Сотрудники при необходимости могут требовать от руководителя перечисления этих денег.

Поэтому обычно в документ вносятся сведения, которые позволяют при необходимости отказать наемным специалистам в средствах.

С разовой премии налоги уплачиваются только при ее правильном оформлении. Страховые взносы перечисляются работодателем с этой суммы независимо от того, включается ли она в расходы при расчете налога на прибыль. Поэтому работодатель не сможет сэкономить на этих взносах.Если работает гражданин в акционерном обществе, то учредители имеют право перечислить средства из нераспределенной прибыли.

В этом случае им придется проводить собрание акционеров, а также официально принимать решение. Такой способ перечисления премии не позволяет уменьшить налогооблагаемую прибыль компании. Во многих компаниях существует такое понятие, как тринадцатая зарплата.

Она выплачивается в конце года в качестве поощрения работникам, если имеются необходимые средства в фонде оплаты труда. Она является разовой выплатой, так как руководитель компании не может быть уверенным в том, что в конце года в фонде останется достаточно средств, чтобы перечислить тринадцатую зарплату всем работникам предприятия.В законодательстве отсутствуют сведения о том, как правильно должна перечисляться наемным специалистам данная премия. Поэтому руководители компаний выплачивают ее своим работникам только при наличии желания и соответствующих финансовых возможностей.

Бухгалтер компании не может провести такую выплату как зарплату за месяц, поэтому она выступает лишь дополнением к заработку.Во многих компаниях тринадцатая зарплата закрепляется во внутренней нормативной документации.

Работодателем определяется, когда именно перечисляются работникам средства, а также каков порядок выплаты. Наиболее часто данные сведения вносятся в положение о премировании. Если такая выплата оформляется как разовая премия, то руководитель компании может самостоятельно выбрать работников, которым будут перечислены средства.
Если такая выплата оформляется как разовая премия, то руководитель компании может самостоятельно выбрать работников, которым будут перечислены средства.

Учет разовых премий предполагает необходимость их правильного оформления. Если работодатель принимает решение о перечислении одному или нескольким работникам данных средств, то он должен его грамотно оформить путем издания соответствующего приказа. При формировании данного документа учитываются следующие моменты:

  1. если имеются наемные специалисты компании, которым не полагаются выплаты, то они просто не включаются в это распоряжение;
  2. если сотрудник, не получающий премию, пытается оспорить решение руководства, для чего обращается с жалобой в трудовую инспекцию, то руководителю необходимо ссылаться на содержание положения о премировании;
  3. приказ оформляется по форме №Т-11, если средства выплачиваются только одному работнику, который каким-либо образом отличился перед руководством компании;
  4. если назначаются выплаты нескольким сотрудникам предприятия, то выбирается форма №Т-11а.
  5. в приказ вносится информация о том, когда и в каком размере перечисляется премия конкретного работнику или нескольким сотрудникам предприятия;

Непосредственно в приказе руководитель компании указывает, по какой причине назначаются данные одноразовые выплаты.

Приводится код дохода разовой премии, а также указывается, когда именно будут выплачены средства работникам.

Работодатель самостоятельно принимает решение о том, в какой форме будут выделяться деньги.

Они могут выдаваться в наличном виде через кассу компании.

Если сотрудники фирмы получают зарплату на счет в банке, то обычно премии перечисляются на этот счет.

Разовые премиальные выплаты регулируются не так, как регулярные поощрительные перечисления.

Но с них в обязательном порядке уплачивается НДФЛ, если они грамотно оформляются.

Дополнительно с них перечисляются страховые взносы.Для грамотного расчета и уплаты НДФЛ учитываются следующие требования:

  1. к учету применяются только выплаты, которые назначаются за какие-либо заслуги перед компанией, а не привязаны к выходным дням или другим событиям;
  2. все затраты, связанные с уплатой налогов, непременно фиксируются в бухучете фирмы.
  3. возможность перечисления разовых выплат предусматривается содержанием внутренних нормативных актов компании;

С разовой премии НДФЛ уплачивается непосредственным работодателем, выступающим налоговым агентом для своих работников. Перед тем как начислить разовую премию, работодатель должен учесть некоторые значимые особенности. К ним относится:

  1. с таких вознаграждений не удерживается ЕСХН.
  2. если перечисляются средства на праздники или другие значимые события, то они не связаны с профессиональной деятельностью работников, поэтому такие расходы не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль предприятия;
  3. если выплачивается премия при увольнении работника, то с нее взимается НДФЛ на общих условиях;

Выплачивать одноразовые вознаграждения работодатели могут при использовании различных систем налогообложения.

При этом важно учитывать, уменьшают ли эти выплаты налоговую базу.

Бухгалтеры должны знать о кодах дохода разовых премий и используемых проводках.

При перечислении данных средств обязательно вносится информация в бухгалтерский учет. Для этого используется проводка Д91-2 К70. На основании нее происходит зачисление поощрительной выплаты из чистой прибыли компании.Такая котировка может применяться при использовании любого вида прибыли, которая может быть текущей или за прошлый налоговый период.

Так как такие расходы являются прочими, то используется Д91-2. Работники могут потребовать от работодателя создания справки 2-НДФЛ в любой момент времени. Она требуется для решения многочисленных задач, например, при оформлении кредита или получения других услуг.

В этот документ вносятся сведения обо всех денежных поступлениях работника с указанием их кода.

Поэтому возникает вопрос, каков код дохода разовых премий.

К основным таким кодам относится:

  1. Код 2000. Применяется в ситуации, если назначается премия за выслугу лет.
  2. Код 2002. Он применяется, если работнику компании выплачиваются премиальные поощрения за разные достижения на месте работы. Они могут предусматриваться требованиями законодательства, содержанием трудового договора или коллективного соглашения. Данный код используется при выплате премий по итогам месяца, квартала или года, а также при перечислении денег за выполнения важных задач или за уникальные производственные достижения.
  3. Код 2003. Он используется, если перечисляются вознаграждения из доходов компании или с помощью использования денег специального назначения. Актуален этот код в случае, если используются целевые деньги компании. Обычно такой код применяется, если выплачивается премия к разным праздничным событиям или юбилеям. Нередко такие выплаты выступают в качестве материальной мотивации работников. Они не имеют отношения к выполнению должностных обязанностей сотрудников.

С помощью таких кодов в справке 2-НДФЛ можно понять, какие именно средства были получены работником в тот или иной момент времени. Этим же кодом отмечается разовая производственная премия в 6-НДФЛ. Бухгалтер компании должен грамотно подходить к заполнению этих документов, так как на нем лежит ответственность за выявленные ошибки или нарушения.

Нередко работникам приходится сталкиваться с тем, что работодатель не выплачивает разовые премии, хотя необходимость в этих перечислениях обусловлена внутренним локальными актами или коллективным договором. В этом случае отказ от выплаты премий является нарушением со стороны директора компании.При таких условиях работники могут обратиться с жалобой в разные проверяющие государственные инстанции. Наиболее оптимально написать заявление в трудовую инспекцию.

Специалисты данной службы проведут проверку, основной целью которой будет выявление нарушений прав работников со стороны руководства организации.

Хотя перечисление разовых премиальных выплат не обусловлено требованиями законодательства, но если эта обязанность закрепляется в нормативных документах, то руководитель обязан следовать этим нормам. Разовые премии сотрудников не являются частью зарплаты, поэтому они назначаются наемным специалистам только при наличии некоторых оснований.

Наиболее часто они перечисляются при необычных достижениях работников, а также с целью поощрения.

Их размер определяется непосредственным работодателем.Чтобы такие выплаты были официальными, они должны правильно оформляться, для чего сведения о них вносятся в коллективный договор или вовсе работодателем формируется специальное положение о премировании. Директор фирмы должен следовать тем требованиям, которые содержатся в этих официальных документах.

Директор фирмы должен следовать тем требованиям, которые содержатся в этих официальных документах.

  1. 0
  2. 08.10.2018

Поделиться:

Премирование работников: правила оформления

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

2 июня 2020 Ст. 191 Трудового кодекса предусматривает, что за добросовестное исполнение трудовых обязанностей работодатель может поощрять своих работников.

Как в этом случае все правильно оформить?

О том, какие премии выплачиваются в компании, работник должен узнать при приеме на работу.

Причем это касается не только производственных премий, которые могут быть положены за выполнение каких-то обязательств, но и разовых премий — к свадьбе, рождению ребенка, окончанию вуза и другим событиям.

В говорится, что до подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с , иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с его трудовой деятельностью, коллективным договором, в котором, помимо всего прочего, может содержаться информация и о премировании. Если компания заключает с работником , то есть нанимает его как исполнителя, который выполняет обязанности по договору возмездного оказания услуг, то ни о какой премии речи быть не может.

Поэтому, если при заключении договора ГПХ работодатель использует слово «премия», он сильно рискует — такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. Поощрить человека, с которым заключен договор ГПХ, работодатель может, написав об изменении цены по договору. Работник должен знать, как считается премия и что ему необходимо сделать, чтобы ее получить.

Это важно, поскольку в сказано, что все начисления принимаются в качестве расходов в том случае, если они отражены в трудовых и (или) коллективных договорах. Работодатель должен отразить премирование одним из способов:

  1. написать в трудовом договоре, что нужно смотреть коллективный договор, а в коллективном договоре сделать отсылку к Положению о премировании.
  2. сделать в трудовом договоре отсылку на коллективный договор, где говорится о премировании;
  3. сделать в трудовом договоре отсылку к Положению о премировании;
  4. непосредственно в трудовом договоре;

В любом случае действует один принцип: взяв в руки коллективный договор, мы должны через Положение о премировании или через коллективный договор выйти на порядок начисления премий.

Иногда организация прописывает в трудовом договоре, что премия начисляется по решению руководителя. Однако этот вариант — рискованный, и он не является гарантией того, что налоговый эксперт лояльно отнесется к такой формулировке. Можно выделить два вида премий: 1. Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании.

Премии, которые предусмотрены системой оплаты труда на основании конкретных показателей и условий премирования, разработанных в компании. Такие премии — часть материальной мотивации работников, они обладают стимулирующим характером. Выплачиваются с периодичностью (ежемесячная, годовая, квартальная и др.) и обычно устанавливаются в определенном размере.

2. Разовые премии, которые не входят в систему оплаты труда.

Выплачиваются сотруднику за определенные достижения, многолетнюю добросовестную работу, выполнение срочного и важного задания или к знаменательным событиям (например, к юбилеям и профессиональным праздникам). Выплата разовой премии осуществляется по одностороннему усмотрению работодателя.

Основанием является Приказ руководителя. Удобное и безошибочное ведение кадрового учета в веб-сервисе Приказ руководителя оформляется по унифицированным формам, утвержденным : или (для премирования группы работников). В Указаниях по применению и заполнению форм говорится, что и :

  1. составляются на основании представления руководителя структурного подразделения организации, в котором работает сотрудник;
  2. подписываются руководителем или уполномоченным лицом;
  3. применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе;
  4. объявляются работнику под расписку.

На основании приказа вносится запись в личную карточку работника ( или ) и его трудовую книжку.

При оформлении всех видов поощрений, кроме денежных вознаграждений (премий), допускается исключение из Формы Т-11 реквизита «в сумме ______ руб. _____ коп». При заполнении Формы Т-11 указываются ФИО, структурное подразделение, вид поощрения (благодарность, ценный подарок, премия и т.д.). Если речь идет о материальной помощи и ценных подарках как элементах премирования, то, согласно , НДФЛ не исчисляется, если материальная помощь не достигла 4 000 руб.

в год, а если достигла, то НДФЛ начисляется только с превышения и отдельно льготируется, тоже в размере 4 000 руб., нарастающем с начала года, подарок. Арбитражная практика показывает, что подарок — это не деньги, а вещь. Тем не менее иногда налоговая расценивает как подарок и деньги.

Поэтому нужно быть готовыми к неоднозначному подходу налоговой к подобным ситуациям. Если с работником заключается трудовой договор, то нужно учитывать несколько важных деталей.

Согласно , условия оплаты труда, в том числе надбавки, доплаты и поощрительные выплаты, являются обязательными для включения в трудовой договор. Трудовой договор должен ясно давать понять, при каких условиях и в каком размере будет выплачиваться премия. Правильно обозначить в трудовом договоре условия о премировании можно следующими способами:

  1. Указать премию в трудовом договоре.

Такой вариант используется редко, так как не дает возможности при необходимости изменить текст трудового договора.

Работодатель может это сделать только в том случае, если точно будет уверен в готовности работника подписать измененный вариант. Если работодатель все же принимает решение включить премию в трудовой договор, то он должен указать ее размер: сумму или порядок ее определения — формулу.

Это может быть сумма, которая умножается на определенные коэффициенты, зависящие от того, какие работы выполняются сотрудником, где он работает (допустим, на Крайнем Севере). Если премия прописана в трудовом договоре, то не выплатить её компания не имеет право.

В противном случае работник может обратиться в суд.

  1. Прописать в трудовом договоре, что премии выплачиваются в соответствии с коллективным договором.

При этом в коллективном договоре указывается, кто, как и за что премируется. Однако внести изменения в коллективный договор еще сложнее, чем в трудовой договор.

Поэтому большинство организаций выбирают третий вариант.

  1. Разработать Положение о премировании.

Документ удобен тем, что не является двусторонним и подписывается одним лицом.

Но в трудовом договоре обязательно должна быть ссылка на Положение. Положение о премировании пишется на всю организацию, соответственно, распространяется на всех работников.

При этом в одной организации может быть несколько Положений о премировании.

Так, например, можно разработать документ для каждого филиала компании.

Содержание Положения о премировании:

  1. показатели премирования;
  2. источники премирования (если премии выплачиваются за счет средств специального назначения или целевых поступлений, то указывать источники премирования необходимо, так как такие премии не учитываются в расходах для целей исчисления налога на прибыль ();
  3. периодичность премирования (у разных кругов премируемых лиц могут быть разные периоды начисления премии — ежемесячные, ежеквартальные и т.д.);
  4. сумма премии или процент;
  5. круг премируемых лиц (бухгалтерия, отдел сбыта, филиал в Самаре, ремонтное подразделение и др.);
  6. условия снижения и невыплаты премии (опоздание, невыполнение должностной инструкции, нарушение техники безопасности и др.).
  7. общие положения (кто имеет право на получение премий, по каким правилам они распределяются и др.);

Иногда в Положении о премировании пишется основание для депремирования. Однако, чтобы у трудовой инспекции не возникало лишних вопросов, лучше избегать слова «депремирование», а использовать термины «повышающий коэффициент» и «понижающий коэффициент».

В уточняется, что при начислении премии работодатель вправе установить условия ее полного лишения или снижения ее размера. Одним из таких условий может быть дисциплинарный проступок.

«Установление критериев для лишения премии или снижения ее размера относится к компетенции работодателя, за исключением случаев, когда, например, условия премирования определены в соглашении»

, — разъясняет Роструд.

В то же время суд может взыскать невыплаченную премию, если будет доказано, что к дисциплинарной ответственности работник привлечен незаконно. Расчет среднего заработка определяется и .

Этот вопрос, в частности, детализируется в . Постановление определяет не больничные, а отпускные и командировочные, поскольку во время командировок начисляется средняя заработная плата. Поэтому п. 15 пункт относится к этим двум случаям.

В п. 15 сказано, что при определении среднего заработка учитываются:

  1. ежемесячные премии, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода

Если в расчетном периоде было начислено несколько премий за один показатель, то включается какая-то одна премия. Допустим, у менеджеров по продажам в зависимости от продаж начисляются три премии: 1 % с объема продаж, 0,5 % от продаж как поощрение особо успешных менеджеров и 5 % от продаж из фонда премирования. Соответственно, в данном случае будет включаться в расчет только одна премия, так как все перечисленные премии выплачиваются по одному и тому же основанию.

Если у вас одна премия начисляется за продажи, а вторая — за выход на работу в выходные, тогда включать нужно обе премии, потому что эти выплаты идут по разным показателям.
  1. премии за период работы, превышающий один месяц (например, квартальные), но не более расчетного периода (одного года)

Такие премии включаются, если были начислены за какой-то период больше месяца, но не больше расчетного периода. Включаются по одной за каждый показатель (например, если выплачивалась премия по итогам работы за квартал и еще была премия отдельным сотрудникам за выполнение срочных заданий).

  1. премии за период больше расчетного

Такие премии включаются в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода.

Например, это может быть премия по окончании большого проекта, который длился несколько лет.

В этом случае за год расчет будет включен в размере 1/3.

  1. премия по итогам года

Как правило, такая премия начисляется в феврале.

В связи с этим нередко возникает вопрос: что делать, если сотрудник уволился в конце января? Нужно ли начислять ему премию в этом случае?

Ответ на вопрос содержится во внутренних документах компании.

Если в них прописано, что премия выплачивается по итогам года, то работник, отработавший 12 месяцев и уволившийся по окончании года, должен ее получить. Если же во внутренних документах прописано, что работник, который уволился до начисления премии, не имеет права на нее, то работник не вправе претендовать на выплату. Законодательство по этому вопросу не дает указаний.

Согласно , вознаграждение по итогам работы за год, начисленное за предшествующий событию календарный год, учитывается независимо от времени его начисления.

В Апелляционном определении Верховного суда Республики Карелия от 25.09.2018 № 33-3344/2018 рассматривается ситуация, когда работодатель, издав приказ о годовой премии, которая выплачивалась с учетом отработанного времени, не внес в списки сотрудника, уволившегося за два месяца до окончания года. Суд посчитал, что такие действия имеют дискриминационный характер (сотрудника поставили в неравное положение с остальными) и взыскал с компании премию.

Вам также может понравиться...