Другое

Собственные средства состоят из

Источники собственных средств

Документ утратил силу или отменен Уставный капитал (фонд) — совокупность в денежном выражении вкладов учредителей (собственников) в имущество (стоимость основных средств, нематериальных активов, оборотных и денежных средств) при создании предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами.Добавочный капитал — образуется за счет прироста стоимости внеоборотных активов: при переоценке основных фондов в сторону увеличения; при поступлении различных активов от юридических и физических лиц (не подлежащих возврату), а также за счет эмиссионного дохода.Резервный капитал — создается за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предназначен для покрытия убытков, а также для облигаций общества и выкупа акций общества в случае иных средств. Величина резервного капитала и размер обязательных отчислений в него определяются уставом или учредительными документами.Резервный капитал создается у хозяйствующих субъектов как гарантия повышения ответственности по их обязательствам.Нераспределенная прибыль — чистая прибыль или ее часть, не распределенная в виде дивидендов между акционерами (учредителями), а направленная на накопление имущества торговой организации или пополнение ее оборотных средств в виде свободных денежных сумм, которые в любой момент могут быть использованы для нового оборота.Целевое финансирование — это средства, поступившие от других предприятий, государственных и муниципальных органов и предназначенные для осуществления мероприятий целевого назначения.

Особенностью такого вида финансирования может быть то, что капитальные вложения могут осуществляться в рамках совместной деятельности.Финансирование государственных централизованных капитальных вложений за счет средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, осуществляется в соответствии с утвержденным перечнем строек и объектов для государственных нужд при отсутствии других источников или в порядке государственной поддержки строительства приоритетных объектов производственного назначения при максимальном привлечении собственных, заемных и других средств.Резервы — создаются в организациях в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения.

Организация может создавать резервы: на предстоящую оплату отпусков работникам; выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; выплату вознаграждений по итогам работы за год; ремонт основных средств; покрытие иных предвиденных затрат и другие цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.Целевые фонды.

Перечень и порядок образования целевых фондов (фондов специального назначения) регулируются учредительными документами и принятой учетной политикой.К специальным фондам относятся: фонд накопления, фонд потребления, фонд социальной сферы и другие аналогичные фонды, формируемые организацией из прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения. Открыть полный текст документа

Бухгалтерский баланс

» » » – результат работы всего бухгалтерского отдела. Само слово баланс в переводе с французского языка balance, дословно значит весы, равновесие.

В бухгалтерии это документ, который формируется в конце отчётного периода и главное, что бы в этом документе было равенство между активом и пассивом.

Баланс состоит из двух частей: в левой части показывается имущество предприятия – это актив баланса (отвечает на вопрос: какие средства были вложены в организацию?), а в правой части показываются источники формирования этого имущества – это пассив баланса (отвечает на вопросы: кто финансировал активы организации; кому принадлежат активы организации). Так как активы, вложенные в организацию, должны быть кем-либо профинансированы и за счет каких-либо источников, то сумма активов всегда равна сумме пассивов (капитала и обязательств) – это принцип построения бухгалтерского баланса, который может быть представлен в виде формулы: Активы = Капитал + Обязательства Из это формулы несложно найти собственные средства организации, или собственный капитал, по следующей формуле: Собственные средства (капитал) = Активы — Обязательства Собственные средства – это средства, образованные за счет уставного фонда, паями и долями в хозяйственных обществах и товариществах, накопленной и нераспределенной прибылью. И, главное, собственные средства (капитал) – это главный критерий оценки стоимости компании.

Таким образом, богатство организации отражено не столько в активах, сколько в собственном капитале. Ведь даже если организация имеет огромные активы, однако большая их часть приобретена за счет заемных средств, то данная организация может считаться состоятельной, но не богатой. Для того чтобы понимать, насколько работа организации была успешной за прошедший год, требуется провести сравнение собственного капитала на конец и на начало отчетного года, например по следующей формуле: Собственный капитал на конец года — Собственный капитал на начало года = Финансовый результат организации за год (прибыль/убыток) Актив баланса это наши ресурсы, используя которые, мы в будущем планируем получить прибыль.

Пассив это источники возникновения этих самых ресурсов. В пассиве видно кому, сколько предприятие должно. Актив делится на разделы: І раздел – «Необоротные средства».

Содержится информация о нематериальных активах, основных средствах, долгосрочных финансовых инвестициях, долгосрочной дебиторской задолженности и прочих необоротных активах. ІІ раздел – «Оборотные активы». Здесь отображены данные про денежные средства, и их эквиваленты, товароматериальные ценности, дебиторская задолженность.

Именно увеличив оборотность этих активов, предприятие может увеличить прибыль в данном периоде.

ІІІ раздел – «Затраты будущих периодов». Раскрывается информация о затратах, которые планируются в будущем.

Пассив имеет такие разделы: І раздел – «Собственный капитал». Уставной капитал, паевой, дополнительный, резервный капиталы, нераспределённая прибыль. ІІ раздел –

«Обеспечения будущих расходов и целевое финансирование»

.

В этот раздел входят обеспечение выплат отпускных, гарантийных обязательств, дополнительное пенсионное обеспечение, финансирование. ІІІ раздел – «Долгосрочные обязательства».

Содержится информация о заимствованных средствах.

Обязательства, которые планируется погасить в срок более одного года.

IV раздел – «Текущие обязательства».

Обязательства, которые будут погашаться в течение 12 месяцев, начиная с даты баланса. Кредиты банков, кредиторская задолженность, оплата труда. V раздел – «Доходы будущих периодов».

Информация о доходах, которые планируются в будущем.

Итог актива всегда должен быть равен итогу пассива. Этот показатель именуется валютой баланса. Баланс это не только отчётный документ для контролирующих органов, но и рабочий документ для учредителей и топ менеджеров.

На основании проведённого анализа как , так и горизонтального, планируется деятельность предприятия, делаются выводы о , обеспеченности фондами, анализируется дебиторская и кредиторская задолженности. Анализ баланса, как было упомянуто выше, есть вертикальный и горизонтальный.

При вертикальном проводится анализ финансовых и экономических показателей за данный период.

Анализируется структура средств и их источников. При горизонтальном – анализ финансовых и экономических показателей в динамике.

Сопоставляются показатели за несколько лет.

Новые формы бухгалтерского баланса заметно отличаются от прежних, рассмотрим основные изменения, внесенные в соответствии с Приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н. В обновленной форме баланса строк стало меньше, а столбцов больше.

Однако многим организациям придется ввести дополнительные строки, чтобы обеспечить соблюдение требований ПБУ 4/99. Число столбцов (граф) в балансе возросло с четырех до шести: пояснения; наименование показателя; код; на отчетную дату (например, на 31.03.2011); на 31 декабря предыдущего года (то есть на 31.12.2010); на 31 декабря года, предшествующего предыдущему (то есть на31.12.2009). Первая графа предназначена для отражения номера соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и позволяет пользователю быстрее найти нужную информацию, расшифровывающую значение той или иной строки баланса.

Однако пояснения представляются лишь в составе годовой бухгалтерской отчетности.

Поэтому заполнять графу «Пояснения» в балансе за I квартал, полугодие и девять месяцев 2011 г. не требуется. Заполнять графу «Пояснения» следует только при формировании годовой бухгалтерской отчетности (в промежуточной отчетности она остается пустой). Графа «Код» вводится организацией самостоятельно (в утвержденной Приказом № 66н форме она отсутствует) и заполняется в соответствии с Приложением № 4 к этому Приказу.

Графа «Код» вводится организацией самостоятельно (в утвержденной Приказом № 66н форме она отсутствует) и заполняется в соответствии с Приложением № 4 к этому Приказу. Нужно ли присваивать коды в случае добавления новых строк?

Напомним, заполняя формы отчетности, утвержденные Приказом № 67н, бухгалтер делал это, руководствуясь Приказом Госкомстата России № 475, Минфина России № 102н от 14.11.2003

«О кодах показателей годовой бухгалтерской отчетности организаций, данные по которым подлежат обработке в органах государственной статистики»

.

Можно и нужно ли коды для дополнительных строк, как и прежде, брать из этого документа?

Очевидно, нет. Дело в том, что новые коды состоят из четырех цифр, а не трех, как это было раньше. Поэтому статкоды от 2003 г. использовать при заполнении обновленного баланса нельзя. Кроме того, как следует из п.

5 Приказа № 66н, органы государственной статистики будут обрабатывать информацию, которая отражена в строках, закодированных в соответствии с Приложением № 4. С учетом изложенного считаем, что присваивать коды дополнительно введенным строкам не требуется.

В каком случае у организации может возникнуть необходимость дополнения баланса новыми строками? Для ответа на этот вопрос нужно вспомнить нормы ПБУ 4/99. В частности, п. 6 этого документа предусмотрено, что бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.

В частности, п. 6 этого документа предусмотрено, что бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Если при составлении бухгалтерской отчетности исходя из правил настоящего Положения организацией выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в бухгалтерскую отчетность организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения.

Если при составлении бухгалтерской отчетности применение правил настоящего Положения не позволяет сформировать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то организация в исключительных случаях (например, национализация имущества) может допустить отступление от этих правил.

В соответствии с п. 11 ПБУ 4/99 показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно, если они существенны и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Показатели об отдельных видах активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций могут приводиться в бухгалтерском балансе или отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

Иными словами, бухгалтеру при заполнении баланса и отчета о прибылях и убытках предстоит оценить существенность каждого вида активов, обязательств, доходов и расходов и определить, возникает ли обязанность его выделения в отдельную строку.

Этот вывод подтверждается п. 3 Приказа № 66н, в котором сказано: организации самостоятельно определяют детализацию показателей по статьям отчетности. Пример. Новая форма баланса не содержит в активе строки «Незавершенное строительство».

Рассмотрим, в какой строке бухгалтер организации-застройщика, возводящей производственное здание для собственных нужд, должен отразить сальдо по счету 08, а именно по субсчету 08-3 «Строительство объектов основных средств», если в соответствии с положениями учетной политики данная сумма является: а) существенной; б) несущественной. При варианте «а» бухгалтер должен ввести в разд. I «Внеоборотные активы» баланса дополнительную строку (без кода) и отразить в ней дебетовый остаток по счету 08.

При варианте «б» сальдо по счету 08 будет отражаться по строке «Прочие внеоборотные активы», код 1170.

В этом отношении субъектам малого предпринимательства Приказ № 66н предоставляет некоторые послабления. В частности, такие организации в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включают показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям). Иными словами, малые предприятия могут использовать утвержденные Минфином формы, не внося в них какие-либо дополнения для детализации информации.

Отметим что, новые формы отчетности не являются рекомендуемыми.

Из них нельзя исключать какие-либо строки по причине отсутствия соответствующих данных. В силу п. 11 ПБУ 4/99 статьи бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и других отдельных форм бухгалтерской отчетности, которые в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету подлежат раскрытию и по которым отсутствуют числовые значения активов, обязательств, доходов, расходов и иных показателей, прочеркиваются. Тэги: Похожие материалы:

Что такое собственный капитал в балансе

3786 Содержание страницы Собственный капитал в балансе представляет собой совокупность средств, находящихся в распоряжении фирмы.

Это один из ключевых показателей, дающий представление об итогах деятельности компании.

Как рассчитать ? Собственный капитал может определяться двумя способами:

  • Определяются чистые активы фирмы. В частности, нужно принять во внимание только активы без учета обязательств (задолженности и прочее).
  • Комплекс значений, которые формируют собственный капитал.

Рассмотрим особенности этих методов. Вопрос: Может ли российская организация с отрицательным (нулевым) собственным капиталом учесть проценты по контролируемой задолженности (п. 4 ст. 269 НК РФ)? В рамках первого метода собственный капитал – это совокупность чистых активов и нераспределенной прибыли.

Допустимость использования этого метода подтверждается наличием ряда соответствующих нормативных актов. К примеру, в пункте 3 статьи 35 ФЗ №208 «Об АО» от 26 декабря 1995 года указано, что вместо определения чистых активов выполняется расчет своего капитала. В пункте 29 приказа №208 Минсельхоза от 20 января 2005 года указано, что понятие чистых активов соответствует понятию собственного капитала.

Вопрос: Учитывается ли при расчете собственного капитала задолженность по страховым взносам (п. 4 ст. 269 НК РФ)? Второй метод предполагает, что собственный капитал включает в себя эти значения:

  1. Образуется при регистрации компании. Формируется за счет вкладов учредителей.
  2. Появляется тогда, когда учредители субъекта вкладывают в компанию средства свыше своей доли в УК. Он может формироваться также за счет дохода от эмиссии, переоценки , нераспределенной прибыли.
  3. Представляет собой отложенные компанией средства, предназначающиеся для покрытия убытка в случае ЧП.
  4. Представляет собой остаток средств, образовавшийся после оплаты всех налоговых платежей и покрытия прочих обязательств. Сюда входят также остатки специальных фондов, если они есть в фирме.

Также собственный капитал включает в себя акции фирмы, выкупленные у аукционера. Необходимые для расчетов параметры содержатся в строках 1310-1370 баланса.

К СВЕДЕНИЮ! Какой метод лучше использовать?

Все зависит от конкретных обстоятельств, деловой практики в определенной среде. К примеру, нужный метод может быть рекомендован инвесторами, банками и прочими заинтересованными лицами. Рассмотрим формулы для расчета по различным методикам.

Традиционный метод отличается повышенной простотой, а потому он пользуется популярностью при расчетах. Напомним, что в рамках этого метода собственный капитал тождественен размеру чистых активов.

Для его определения достаточно посмотреть значение строки 1300.

То есть формула будет следующей: Собственный капитал = Строка 1300. Очевидно, что узнать значение собственного капитала бухгалтер может в течение одной минуты.

Расчет можно провести на основании приказа Минфина №84н от 28 августа 2014 года.

В этом приказе указано, что в собственный капитал включаются все активы за исключением обязательств. При расчетах используются эти показатели:

  1. Строка 1400 (долги со сроком погашения от 12-ти месяцев).
  2. Стр.1600 (активы).
  3. Стр.1500 (краткосрочные долги).

Расчеты проводятся в соответствии с этим порядком:

  • Значения из строк 1400 и 1500 складываются.
  • Из получившегося значения вычитаются показатели кредита счета 98 (безвозмездное получение собственности и прочее).
  • Из получившегося в пункте 3 значения вычитается результат вычислений из второго пункта.
  • Из показателя по строке 1600 вычитается остаток по ДТ счета 75.

Этот алгоритм расчетов является более сложным, однако он дает более точные результаты.

Просто рассчитать размер собственного капитала недостаточно. Нужно также правильно расшифровать результаты расчетов. На что обратить внимание? Во-первых, нужно удостовериться, что значение чистых активов является положительным.

Если показатель отрицательный, это свидетельствует о большой кредитной нагрузке. То есть у фирмы мало активов и много обязательств, которые не перекрываются этими активами.

В процессе анализа рекомендуется определить средний годовой размер собственного капитала. Для этого используется следующая формула: Средний собственный капитал = (СК на начало года + СК на завершение года) / 2.

Все нужные сведения можно взять из баланса. Хороший признак – превышение размера собственного капитала над размером уставного капитала. Он свидетельствует об инвестиционной привлекательности фирмы. Именно собственный капитал в достаточном размере – это свидетельство успеха бизнес-модели. Если размер чистых активов меньше размера уставного капитала, то ООО будет ликвидировано на основании пункта 4 статьи 90 ГК РФ.

Если размер чистых активов меньше размера уставного капитала, то ООО будет ликвидировано на основании пункта 4 статьи 90 ГК РФ. Рентабельность собственного капитала отображает эффективность бизнеса, степень отдачи от работы денег, находящихся в обороте.

Если упростить, рентабельность дает представление о том, сколько прибыли приносит каждый рубль из капитала фирмы. Этот показатель отображает успешность удержания доходности капитала на нормальном уровне. Чем лучше этот показатель, тем более привлекательной будет фирма для инвесторов.

Коэффициент рентабельности собственного капитала можно определить по этой формуле: ЧП / СК * 100. В формуле используются эти значения:

  1. ЧП – чистая прибыль.
  2. СК – собственный капитал.

Для уточнения результата расчетов рекомендуется использовать среднее годовое значение собственного капитала.

Рентабельность можно также определить на основании отчетной документации.

В частности, потребуются значения из строк баланса и отчета о финансовых итогах. Формула для расчетов будет такой: Строка 2400 / строка 1300 * 100.

Какая рентабельность будет оптимальной?

Обычно нормальной считается коэффициент в 10-12%. Однако актуален он для развитых стран.

Если же в государстве высокая инфляция, то нормальным будет значение в 20%. Негативным признаком является отрицательный показатель. Оборачиваемость собственного капитала отображает интенсивность пользования своими средствами, деловую активность.

Это индикатор продуктивности управления ресурсами фирмы.

Он свидетельствует о числе оборотов, которое нужно для оплаты выставленных счетов. Оборачиваемость свидетельствует об этих сторонах деятельности компании:

  1. Степень эффективности системы продажи товара.
  2. Активность финансов.
  3. Зависимость субъекта от заемных средств.

Оборачиваемость определяется по этой формуле: Строка 2110 / 0,5 * (строка 1300 на начало периода + строка 1300 на завершение периода).

Показатель рекомендуется анализировать в динамике. Если он увеличивается, это свидетельствует о повышении эффективности реализации товара. Коэффициент маневренности собственного капитала – это одно из главных значений, дающих представление об эффективности предпринимательской деятельности.

Он отображает степень ликвидности.

Найти коэффициент можно по этой формуле: (Строка 1200 – строка 1500) / строка 1300. Все значения берутся из бухгалтерского баланса. Расшифровка результатов расчетов:

  1. Коэффициент от 0,7 – отличная маневренность и ликвидность.
  2. От 0,5 – средний показатель маневренности.
  3. До 0,5 – низкий показатель ликвидности.

К СВЕДЕНИЮ!

Знание всех коэффициентов, касающихся собственного капитала, позволяет получить представление об эффективности деятельности фирмы, ее устойчивости.

Состав собственного капитала предприятия

Содержание: Определение Собственный капитал или собственные средства компании – это параметр, характеризующий объемы финансовых ресурсов предприятия. Данный показатель представляет собой сумму всех активов организации за вычетом всех обязательств.

То есть СК – это, по сути, себестоимость компании или совокупность средств, которые получат акционеры после ликвидации активов и закрытия долгов. Нередко термин собственный капитал приравнивают к понятию чистые активы, поскольку эти показатели определяются аналогично: из всех активов организации вычитаются ее обязательства. Определение компонентов СК приводится в приказе № 66н Министерства финансов от 02.07.10.

В бухгалтерском балансе № 1 настоящего документа перечислены элементы, составляющие свои ресурсы предприятия:Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления).

Если нет возможности написать самому, .

  1. нераспределенная прибыль;
  2. добавочный капитал;
  3. уставный капитал;
  4. резервный капитал;
  5. иные резервы.

УК – это сумма всех ресурсов, внесенных в имущество организации ее учредителями в момент создания компании. Объемы этих вложений, размеры долей установлены в учредительных документах.

Величина уставного капитала фиксируется при государственной регистрации предприятия. РК – это часть своих ресурсов, выделяемая, как правило, из прибыли организации для покрытия возможных убытков. Величина резервных средств и правила их формирования регламентируется законодательством Российской Федерации и уставом фирмы.

ДК – это стоимость имущества, внесенная учредителями организации после государственной регистрации объема УК. То есть добавочный капитал предполагает совокупность прочих денежных поступлений, к примеру, образовавшихся в итоге переоценки имущества фирмы (разница между его продажной и номинальной стоимостью). НП представляет собой остаток от дохода компании после закрытия задолженности перед сотрудниками и поставщиками.

Размеры СК можно определить разными способами.

Самым простым считается расчет по бухгалтерском балансу, подразумевающий сложение элементов своих активов (УК, РК, ДК, НП с соответствующими им балансовыми строками 1310, 1340, 1350, 1360, 1370) и вычитание выкупленных у акционеров акций (балансовая строка 1320). Балансовая формула расчета в этом случае будет следующей: СК = стр.
Балансовая формула расчета в этом случае будет следующей: СК = стр.

1300 = стр. 1310 + стр. 1340 + стр. 1350 + стр. 1360 − стр. 1320 + стр. 1370. Для нахождения годовой суммы своих средств, необходимо суммировать показатели СК на начало и конец года (СК н.г.

и СК к.г. соответственно). Формула выглядит так: СК = СК н.г. + СК к.г. Существует также базовая формула калькуляции суммы собственного капитала: СК = Валюта баланса − Обязательства компании, где Валюта баланса – это конечная сумма по всем компонентам бухгалтерского баланса.

При этом все активы в сумме равны всем общему объему пассивов.

Традиционный способ расчета СК предполагает равенство своих средств предприятия строке 1300 бухгалтерского баланса. При выражении в виде формулы, этот метод выглядит так: СК = стр.

1300. Еще один вариант расчета своего капитала установлен Приказом № 84н Министерства финансов РФ от 28 августа 2014.

В этом документе приводится порядок определения стоимости чистых активов обществ с ограниченной ответственностью, акционерных обществ, государственных унитарных предприятий, муниципальных унитарных предприятий, производственных и жилищных накопительных кооперативов и хозяйственных партнерств. При калькуляции СК по данному методу учитываются:

  • Все обязательства за исключением доходов следующих периодов, в частности, связанных с помощью государства и безвозмездным получением имущественных объектов.
  • Все активы, кроме задолженностей учредителей или акционеров по уставным взносам.

Согласно нормам, для вычисления СК используют сведения из следующих строк баланса: 1600 (активы), 1400 (долговременные обязательства), 1500 (кратковременные обязательства).

Формула имеет вид: СК = (стр. 1600 − ДУ) − ((стр. 1400 + стр.

1500) − ДБП, где ДУ – долги учредителей, ДБП – доходы будущих периодов. Чтобы использовать традиционный метод калькуляции собственных средств, необходимо знать их отражение в балансе. СК компании находятся в пассиве в стр.

1300 «ИТОГО капитал». Информация, указанная в данном пункте, складывается из цифр, расположенных в строках:

  1. 1360 «Резервный капитал»;
  2. 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»;
  3. 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)»;
  4. 1340 «Переоценка внеоборотных активов»;
  5. 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
  6. 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)»);

Данное значение должно соответствовать размеру уставного капитала или превышать его.

При выполнении такого условия бизнес считается успешным. Законодательно СК организации не может быть меньше УК. Если такая ситуация была допущена, необходимо действовать по одному из сценариев: увеличить чистые активы до величины УК или уменьшить УК до размера своих средств. Если в итоге таких манипуляций уставной капитал окажется меньше минимально допустимой суммы (10 тыс.

Если в итоге таких манипуляций уставной капитал окажется меньше минимально допустимой суммы (10 тыс. руб.), то компания подлежит ликвидации.

Для определения оптимального среднего размера СК экономисты используют такой метод: к стоимости активов прибавляют минимальную ликвидность (материальные резервы, активы вне оборота, незавершенное производство) и умножает результат на 2. Оптимальная величина СК должна быть равна итоговой цифре или превышать ее. Рентабельность собственных ресурсов отражает прибыль с одного рубля из общей суммы СК.

Считается, что чем выше этот параметр, тем компания успешнее. Нормой считается рентабельность в пределах 10–20 %.

Формула вычисления выглядит следующим образом: Рентабельность СК = (Чистая прибыль / Средняя величина СК) × 100 % Оборачиваемость своих ресурсов отражает скорость, с которой фирма оборачивает их. Формула нахождения этого показателя имеет вид: Оборачиваемость СК = Выручка / Средняя величина СК Оптимальное значение данного параметра будет разным в зависимости от отрасли. К примеру, для строительной сферы и производства продуктов питания оборачиваемость СК выше, чем для сферы услуг.

Управление – это процесс, состоящий из нескольких уровней. Распоряжение своими активами подразумевает последовательное решение задач.

Рассмотрим подробнее основные этапы. Целью могут быть:

  1. обеспечение экономической устойчивости фирмы с помощью привлечения резервов СК.
  2. обеспечение необходимых размеров СК для функционирования ключевых механизмов бизнес-модели организации;
  3. обеспечение приемлемой рентабельности бизнеса путем действенного распределения СК;

Задачи для достижения первой цели:

  • Грамотное использование привлеченных финансовых ресурсов.
  • Поиск источников СК (портфельные инвестиции).
  • Обеспечение законности сделок по привлечению собственного капитала.

Задачами, соотносящимися со второй целью, являются инвестиции, а именно:

  1. эффективное вложение СК в средства производства, влияющие на издержки; в увеличение рынков сбыта; в повышение уровня результативности труда;

Третья цель управления своими резервами достигается посредством выполнения таких задач:

  1. задействование СК в целях оптимизации обязательств фирмы.
  2. инвестирование собственных активов в проекты, формирующие более устойчивую выручку; в резервные активы на случай образования просадок в доходах из-за кризиса на рынке; в расширение ассортимента производимой продукции и сбыта поставляемых товаров или услуг;

Определение субъектов На этом этапе распределяются полномочия между руководящими органами компании: единоличный орган управления в виде генерального директора или коллегиальный – в виде собрания акционеров или в форме правления. К данному пункту также относится подбор кадров: компетентных экономистов, финансовых управленцев, консультантов.

Определение объектов Объектами могут выступать:

  1. система внутренней отчетности.
  2. система мониторинга распределения СК внутри компании;
  3. внутренние структуры аудита, управления рисками фирмы;
  4. информационная система управления банковскими счетами;

Задача руководства – формирование этих объектов и обеспечение их стабильного функционирования.

Определение ключевых принципов управления собственными ресурсами На данной ступени вырабатываются основные принципы менеджмента СК:

  1. цельность компонентов администрирования;
  2. логичность принятия решений;
  3. консультативный характер, то есть целесообразные ограничения на единоличное принятие управленческих решений.

Соблюдение этих принципов является одним из важнейших условий эффективного ведения СК. Определение управленческих методов Рекомендованные методы менеджмента СК:

  1. потоковое моделирование, то есть предварительная проверка решений;
  2. сопоставительный анализ.
  3. внутренний и внешний аудит;
  4. мониторинг финансовых итогов;

Интеграция системы управления в организацию и выполнение действий, ведущих к достижению поставленной цели После завершения подготовительной работы по разработке управленческой системы, необходимо приступить к ее внедрению.

Специалисты делят процесс интеграции на три этапа.

  • Налаживание внутренней инфраструктуры (применение технических средств в распределении собственных ресурсов, анализ эффективности их использования, вырабатывание процедур отчетов). Здесь наиболее важно обеспечить оперативность, точность и понятность вводимых в работу процессов.
  • Оснащение компании каналами информационного взаимодействия.
  • Обеспечение соблюдения установленных принципов и методов на каждой ступени менеджмента.

Механизм внедрения подразумевает:

  1. создание институтов внутри фирмы, оценивающих эффективность системы менеджмента СК.
  2. поддержку руководства компании в части использования выбранных методов и соблюдения принятых принципов;
  3. разработку аналитической системы, функцией которой является мониторинг качества работы менеджеров;

Собственный капитал предприятия: как рассчитать, что к нему относится и как он отражается в балансе

24 марта 24 марта 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Собственный капитал показывает, какими средствами располагают учредители компании.

Понятия «собственный капитал» и «чистые активы» — это, по сути, синонимы. Можно посмотреть их значение в определенной строке баланса, а можно вычислить по специальной формуле. Затем — посчитать рентабельность и оборачиваемость СК.

Они покажут, насколько успешен бизнес.Содержание Это финансовый показатель, который характеризует размер средств, принадлежащих участникам организации. Определение собственного капитала (СК) приведено в пункте 66 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (утв.

приказом Минфина ). Там сказано, что в СК входят:

  1. нераспределенная прибыль;
  2. капиталы: уставный (складочный), добавочный, резервный;
  3. прочие резервы.

СПРАВКА По сути, СК (его также называют собственными средствами) — это активы компании за минусом ее обязательств. Аналогичным образом определяют и другой показатель — стоимость чистых активов организации (п.

4 Порядка определения стоимости чистых активов, утв.

приказом Минфина ). Поэтому между понятиями «собственный капитал» и «чистые активы» зачастую ставят знак равенства. На практике обычно применяют два метода.

Первый является очень простым. Суть его в том, чтобы за величину СК принять цифру, указанную в определенной строке баланса.

Второй метод чуть сложнее. Он основан на равенстве понятий «собственные средства» и «чистые активы».

Для вычислений нужно использовать утвержденный Минфином порядок расчета чистых активов. Полученную величину принять за СК.

Отметим, что для второго метода (как и для первого) источники данных — это показатели бухгалтерского баланса. Для применения первого метода нужно знать, где в балансе отражены собственные средства предприятия. В пассиве, в строке 1300 «ИТОГО капитал».

Цифра в данной строке — это сумма показателей шести строк.

  • 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».
  • 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)».
  • 1360 «Резервный капитал».
  • 1340 «Переоценка внеоборотных активов».
  • 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)».
  • 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе Для применения второго метода нужно использовать формулу, по которой определяется стоимость чистых активов.

Эта формула закреплена приказом Минфина приказом Минфина . СК = АКТИВЫ (за минусом дебиторской задолженности учредителей по взносам в уставный капитал) — ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (за минусом доходов будущих периодов, связанных с получением государственной помощи) Таблица Расшифровка показателей, задействованных в формуле Показатель Расшифровка АКТИВЫ Цифры из строки баланса 1600 «БАЛАНС (актив)» Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал Дебетовый остаток по счету 75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по вкладам в УК» ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Сумма показателей в двух строках баланса: 1400 «ИТОГО долгосрочных обязательств» и 1500 «ИТОГО краткосрочных обязательств» Доходы будущих периодов, связанные с получением государственной помощи Кредитовый остаток по счету 98 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления из бюджета» Средняя величина собственного капитала рассчитывается по формуле: Средняя величина СК = (СК на начало периода + СК на конец периода) / 2 Чаще всего среднее значение вычисляют исходя из данных на первое и последнее число года. Данный показатель должен быть равен или превышать величину уставного капитала (УК) компании.

Если это условие выполняется, бизнес можно условно назвать успешным.

ВАЖНО По закону запрещено допускать, чтобы собственный капитал ООО был меньше уставного.

Оказавшись в подобной ситуации, общество должно пойти по одному из двух путей.

Либо увеличить чистые активы до уровня УК, либо сократить уставный капитал до размера чистых активов.

Если в итоге УК окажется меньше установленного законом минимума (10 000 руб.), ООО придется ликвидировать (п.

4 ст. ГК РФ). Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Иногда финансисты применяют следующий подход для определения оптимальной средней величины собственного капитала. Складывают стоимость активов с минимальной ликвидностью (к ним обычно относят материальные запасы, внеоборотные активы и незавершенное производство).

Собственный капитал должен быть равен или больше найденного значения.

Ее вычисляют по формуле: Рентабельность СК = (Чистая прибыль / Средняя величина СК) × 100 % Рентабельность СК показывает, какую прибыль приносит 1 рубль из общего объема собственных средств компании. Чем выше рентабельность СК — тем более успешен бизнес. Нормальным принято считать значение в диапазоне от 10 до 20%.

Считается по формуле: Оборачиваемость СК = Выручка / Средняя величина СК Оборачиваемость СК — это показатель того, как быстро организация оборачивает собственные средства. Приведем пример. Допустим, в формулу подставили среднюю величину СК, рассчитанную за период, равный году. И получили результат 1,5. Это значит, что за год собственный капитал фирмы сделал полтора оборота.

Добавим, что для разных отраслей оптимальное значение оборачиваемости собственного капитала будет отличаться. В частности, для строительства и производства продуктов питания цифра выше, чем для услуг в социальной сфере. Заполнить и сдать баланс по актуальной форме через интернет 10 038 Обсудить 10 038 10 038 Обсудить 10 038Популярное за неделю52 51727 14019 73225 54212 ответов на форуме

Собственные источники средств предприятия: структура и использование

Собственные источники средств – это имущество предприятия в денежном выражении, определяемое в виде разницы между обязательствами и активами.

Собственные средства являются наиболее оптимальным способом финансирования организации, который снижает вероятность банкротства. В состав источников образования предприятия входят не только взносы учредителей, но и заемные средства.В зависимости от того, каким образом формируется капитал предприятия, собственное финансирование делят на 2 группы: внутренние источники и заемные (внешние).В свою очередь, внутренние средства состоят из:

  1. прибыли;
  2. средств целевого финансирования.
  3. резервов;
  4. собственного капитала (уставного, резервного, дополнительного);
  5. суммы амортизационных отчислений;
  6. доходов от реализации или сдачи в аренду неиспользуемых ОС;

Внешние источники формирования собственных средств состоят из займов, безвозмездной помощи, эмиссии ценных бумаг. Причем помощь может быть выражена как в денежном эквиваленте, так и в передаваемом имуществе.Заемный капитал складывается из полученных кредитов, ссуд от банков, других организаций, внебюджетных фондов.

Средства, вырученные с помощью выпуска облигаций и их продажи, также относят в эту категорию.Основным источником собственных средств является уставный капитал. Его денежное выражение определяется учредительными документами. Это первоначальная сумма, внесенная собственниками предприятия, образующая в дальнейшем основные и оборотные фонды.Уставный капитал в зависимости от типа организации может складываться из взносов:

  1. учредителей;
  2. средств от продажи акций.
  3. паевых;

В зависимости от типа правовой формы и организации предприятия сумма начальных взносов может быть разной, как и величина начального капитала.

Деньги, внесенные учредителями, должны быть перечислены на расчетный счет компании. Если вклад осуществлялся в виде имущества, составляют акт его приема-передачи.После создания уставного капитала предприятие формирует фонды оборотные и обращения, необходимые для функционирования и получения прибыли. Первые участвуют в производственной деятельности.

Они состоят из имущества организации, полностью используемого в процессах изготовления продукции.

Сюда не входят основные средства, т.

к. в производственном процессе они участвуют не один раз.

Вся стоимость оборотных средств полностью включена в себестоимость выпускаемой продукции.Фонды обращения не участвуют в производстве продукции и характеризуют следующую часть деятельности предприятия – реализацию.

Фонд составляют отгруженные, но неоплаченные товары, готовая продукция на складе, денежные средства предприятия.Структура оборотных средств представляет собой подвижные активы, которые полностью расходуются и проходят несколько стадий:

  • Товарную – предприятие осуществляет процесс реализации. Поступает прибыль за проданные товары.
  • Производственную – приобретенные МПЗ переходят в незавершенные предметы труда или готовую продукцию.
  • Денежную – предприятие закупает МПЗ, необходимые для производства продукции.

Объединение средств в обороте происходит благодаря наличию непрерывной авансированной стоимости по всем стадиям кругооборота. Структура оборотных средств – это результат отношения отдельных категорий фондов, выражаемый в процентном отношении к общему итогу.

Соотношение денежных сумм, вложенных в состав каждого из фондов оборотных средств, – важный показатель эффективности их использования.Оборотные средства состоят из нескольких категорий имущества, которые выделены в зависимости от характера участия в производственном цикле. Рассмотрим основные из них:

  1. Расходы будущих периодов – часть средств, предназначенных для покрытия затрат на усовершенствование технологий изготовления продукции или смены оборудования. Средства тратятся в данном периоде, но планируются к погашению в будущих месяцах.
  2. Незавершенное производство – предметы трудового процесса, которые не прошли полную обработку и остаются на рабочих местах производства.
  3. МПЗ – составляют большую часть оборотных активов. Это сырье, материалы, запасные части и комплектующие, инвентарь, полуфабрикаты и инструменты. Другими словам, предметы труда.
  4. Прочие фонды – иные фонды подсобного хозяйства организации.

Финансирование оборотных средств может основываться на собственном, заемном или привлеченном капитале.

Собственные источники средств производственного цикла создаются за счет выручки от процесса реализации и некоторой части прибыли.

К привлеченным средствам для формирования оборотных фондов относятся суммы платежей, требование по которым еще не наступило. Например, средства, выделенные на оплату налогов или труда работников.Резервный капитал предприятия формируется несколько позже уставного. После запуска финансовой деятельности предприятие получает прибыль, которая и создает сумму резервных средств.

Размер резервного капитала регулируется учетной политикой.

Некоторые предприятия не создают резервы вовсе. Иные устанавливают процентную ставку, согласно которой ежегодно перечисляются средства на счета резервных фондов.Создаются запасные собственные источники средств с целью:

  1. погашения облигаций или выкупа акций собственной организации.
  2. покрытия непредвиденных потерь или убытков, если предприятие не располагает другими средствами;
  3. выплаты доходным сумм учредителям в случае отсутствия предназначенных для этого средств;

Если в конце года резервный капитал не потрачен полностью, остатки на счете переходят на следующий год.Сумму добавочного капитала формирует дополнительный доход предприятия за счет переоценки внеоборотных активов (в случае прироста стоимости) или положительная разница между номинальной и продажной стоимостью акций предприятия. Периодичность переоценки ОС устанавливается учетной политикой.Эмиссионный доход возможен только для предприятия с организационно-правовой формой акционерного общества.

Положительная разница между стоимостью акций может возникнуть как при создании общества, так и в случае увеличения размера уставного капитала.После создания уставного капитала предприятие начинает финансовую деятельность.

Собственные источники средств пополняются еще одним – прибылью.

Это сумма, характеризующая превышение доходов над расходами в денежном эквиваленте. Различают три вида прибыли: бухгалтерскую, чистую и нераспределенную.Сумма бухгалтерской прибыли – это общая величина доходов организации за рассматриваемый период без учета налогов.

Величину отражают в данных, но фактически предприятие будет владеть другой суммой.После уплаты налога на прибыль и других обязательных платежей образуется чистая прибыль. Этой суммой предприятие владеет полностью, но из нее вычитаются дивиденды, причитающиеся учредителям.Оставшиеся после выплаты дивидендов средства составляют нераспределенную прибыль, которая остается во владении предприятия. Деньги нераспределенной прибыли – источники финансовых средств долговременного характера.Собственные источники средств некоторых предприятий могут составлять поступления для целевого использования.

Суммы целевого финансирования перечисляют другие компании или бюджет РФ.

При этом ведется строгий контроль по использованию таких средств: деньги могут быть потрачены только на соответствующие нужды. После применения целевых денег организация обязательно составляет отчетную документацию.Сумма целевого финансирования относится к собственному капиталу предприятия, т.

к. полученные средства не нужно возвращать. В роли подобных взносов могут выступать субсидии, членские взносы, гранты.

Обычно целевое финансирование преследует благотворительные и общественно полезные цели. Например, строительство социальных объектов, проведение исследований и конференций для развития науки.Стоимостное выражение износа основных средств и НМА ежегодно накапливается на счетах бухгалтерского учета, сводя к минимуму тем самым расходы предприятия на воспроизводство имущества.

Этот источник отличается от других тем, что при любой финансовой ситуации накопления будут продолжать производиться и останутся на счету предприятия.Общая сумма отчислений напрямую зависит от выбранного метода начисления амортизации.

Выбор грамотного способа в большинстве случаев напрямую влияет на самофинансирование предприятия.

Руководству необходимо уделить должное внимание этому источнику: эффективное использование сумм амортизации положительно отразится на финансовом благополучии предприятия.Использование в процессе деятельности только собственных источников денежных средств, безусловно, положительно влияет на работу предприятия. К плюсам самостоятельного финансирования можно отнести:

  1. отсутствие надобности привлечения заемного капитала и лишних расходов, с ним связанных;
  2. высокую финансовую устойчивость и конкурентоспособность;
  3. способность учредителей контролировать процессы деятельности предприятия;
  4. более благоприятную обстановку для привлечения заемного капитала при необходимости.

Заемный капитал – основной источник внешнего финансирования предприятия, а зачастую и единственный. Представляют группу заемных средств обязательства разного вида:

  1. кредиты банковские;
  2. суммы кредиторской задолженности.
  3. средства взаймы;

Несмотря на отрицательное воздействие заемных средств на финансовое положение компании, они играют важную роль в ходе деятельности и даже приносят пользу.

Привлечение средств из внешних источников провоцирует ускоренную оборачиваемость оборотных средств и сокращение незавершенного производства.Рассмотрим основные внешние источники собственных средств предприятия:

  • Банковские кредиты – обязательство перед банком, которое в зависимости от срока финансирования может иметь краткосрочный или долгосрочный характер. Краткосрочные займы оформляют на срок не более 1 года на мелкие производственные нужды предприятия. Долгосрочные кредиты оформляют на более длительный срок.
  • Кредиторская задолженность выражается в различного рода обязательствах предприятия, основными из которых являются расчетные и по распределению ВВП. Первую группу составляют долги перед поставщиками товаров или услуг, вторую – задолженность перед сотрудниками и государственным бюджетом.
  • Займы представляют собой группу средств, полученных от других юридических лиц, выступающих в роли заемщика (но не банков). Для оформления могут быть использованы векселя, договор долговых обязательств и прочие формы. Сюда также относят средства, вырученные от продажи собственных облигаций.

Собственные средства предприятия определяют путь дальнейшего его развития.

Вам также может понравиться...